Dois-je facturer la TPS / TVH aux non-résidents?

Question: Dois-je facturer la TPS / TVH aux non-résidents?

Réponse:

Lorsqu'une personne qui n'habite pas au Canada achète quelque chose à quelqu'un au Canada, elle doit payer des frais et payer la TPS / TVH si l'achat a lieu au Canada (et l'achat implique un bien ou un service taxable).

Pour les achats effectués au Canada, «Les seules personnes pouvant acheter des produits et services sans payer la TPS / TVH sont les Indiens, sous conditions très précises» ( Renseignements généraux sur les inscrits à la TPS / TVH , Agence du revenu du Canada) .

Dans le cadre du programme de rabais aux visiteurs , les visiteurs au Canada pouvaient demander des remboursements pour certains produits et services achetés au Canada. Le programme a été abandonné le 1er avril 2007.

Même les diplomates étrangers et le gouvernement fédéral paient la TPS / TVH sur leurs achats. Certains gouvernements provinciaux et territoriaux ne paient pas la TPS / TVH sur leurs achats taxables s'ils fournissent une certification appropriée. Si vous avez des doutes sur la question de savoir si un gouvernement ou un représentant du gouvernement devrait être assujetti à la TPS / TVH, vous devriez appeler l'Agence du revenu du Canada.

Mais s'ils ne sont pas au Canada …

Non s'ils ne sont pas au Canada. Vous ne facturez pas la TPS / TVH sur les produits taxables que vous (le vendeur) expédiez directement à l'extérieur du pays.

Marchandises et services d'expédition à l'extérieur de la province

Si vous expédiez des produits et services taxables à un client d'une autre province ou d'un territoire (que les biens aient été commandés en ligne ou autrement), vous facturez la taxe de vente province ou territoire du client (voir les tarifs).

Cela varie selon la province ou le territoire:

L'Alberta, le Nunavut, les Territoires du Nord-Ouest et le Yukon ne sont assujettis à aucune taxe de vente provinciale.

• L'Île-du-Prince-Édouard, le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse et l'Ontario ont combiné la TPS / TVH de sorte que vous facturiez les deux selon le taux applicable.
• La Colombie-Britannique a une taxe de vente provinciale (TVP). Vous devez donc vous inscrire et percevoir la TVP et la TPS si vous vendez et livrez régulièrement des produits aux clients de B. C.
• Le Québec a une taxe de vente du Québec (TVQ), mais vous n'avez pas
• > à percevoir et à remettre lors de l'expédition aux clients du Québec, seulement la TPS. Le Manitoba a une taxe de vente au détail (TVD) à laquelle vous devez vous inscrire et que vous devez percevoir si vous vendez et livrez des marchandises au Manitoba. Vous collecterez donc la TPS et la TVD. La Saskatchewan a une taxe de vente provinciale (TVP). Si vous vendez régulièrement des produits / services en Saskatchewan, la province vous demande de vous inscrire et de percevoir la TVP. Sinon, le client est censé remettre la TVP à la province chaque fois qu'il effectue des achats à l'extérieur de la province pour des biens ou des services taxables.La TPS doit être perçue.
• Remboursement de la TPS pour les résidents

Les résidents du Canada ont droit aux remises du remboursement de la TPS / TVH lorsque certaines conditions s'appliquent. Voici quelques exemples:

Vous avez payé la TPS / TVH alors que vous n'auriez pas dû ou vous avez payé plus que vous n'auriez dû.

Vous avez exporté des biens commerciaux ou des œuvres artistiques à l'extérieur du Canada (voir code de motif 4).

• Vous avez payé la TPS / TVH sur les améliorations foncières et foncières et avez ensuite loué le terrain à des fins résidentielles (voir Code de motif 9.
• À titre de résident d'une province

Remboursement de la TPS pour les non-résidents

• Les non-résidents du Canada ont droit à des remboursements sous certaines conditions, notamment:

Vous avez payé la TPS / TVH

Vous avez vendu des marchandises à un inscrit à la TPS / TVH et payé la TPS / TVH lors de l'installation des marchandises au Canada

• Remboursement de la TPS / TVH pour les Premières nations Résidents
• Les résidents des Premières nations peuvent demander des remboursements dans les situations suivantes:

Montants payés par erreur pour des biens ou services achetés ou livrés dans une réserve

Montants payés pour des activités hors réserve au nom de la bande. «Vous pourriez être admissible à une demande de remboursement en vertu du code de motif 8 si vous êtes une bande indienne, un conseil tribal ou une entité mandatée par une bande, et que vous avez payé la TPS / TVH n achat de transport hors réserve, hébergement à court terme, repas et divertissements pour les activités de gestion de la bande ou pour les biens immobiliers dans les réserves »(Agence du revenu du Canada).

• Les particuliers des Premières nations de l'Ontario peuvent récupérer la partie provinciale (TVH) de la TPS / TVH pour les achats admissibles de fournitures et de services hors réserve.
• Pour de plus amples renseignements sur les remises, y compris le formulaire de demande de remboursement, consultez la demande de remboursement générale de l'ARC (TPS / TVH).

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