Comment les dividendes sont-ils imposés? Quel est le taux de l'impôt sur les dividendes?

Comment les dividendes sont-ils imposés aux actionnaires et aux propriétaires d'entreprise?

Les dividendes sont des distributions des bénéfices d'une société à ses actionnaires et propriétaires. Généralement, les dividendes sont distribués à des moments précis de l'année, souvent trimestriellement.

Joshua Kennon, expert en investissement pour débutants, nous rappelle que le but d'une société est essentiellement de verser des dividendes aux actionnaires en récompense d'un investissement dans l'entreprise.

Alors que les dividendes sont précieux, comme tout autre élément de valeur que les citoyens américains reçoivent, ils sont considérés comme des «revenus». Et, en tant que revenu pour les actionnaires ou les propriétaires d'entreprise, les dividendes sont imposables.

Voici les détails:

Impôt sur les dividendes aux actionnaires

Les sociétés qui versent des dividendes doivent fournir aux actionnaires recevant ces dividendes un rapport indiquant le montant des dividendes versés à cet actionnaire pour l'année. Le rapport est fait, sur les paiements de plus de 10 $ pour l'année, aux bénéficiaires sur le formulaire 1099-DIV.

Si votre entreprise a versé des dividendes aux actionnaires, vous devez également fournir à l'IRS un rapport consolidé à la fin de janvier, pour tous les dividendes versés à tous les actionnaires au cours de l'année précédente. En outre, la société doit soumettre un formulaire de transmission 1096 à l'IRS avant la fin du mois de février, en compilant tous les paiements effectués aux actionnaires.

Les dividendes sont déclarés par les actionnaires dans leurs déclarations de revenus, à l'Annexe D (Gains et pertes en capital) et un total de tous les dividendes reçus doit être inclus dans la section des revenus du formulaire 1040.

Les dividendes sont imposés à un taux spécial de dividende. Dans la plupart des cas, les dividendes sont imposables comme un revenu ordinaire pour le bénéficiaire. Dans certains cas, un dividende pourrait être assujetti à l'impôt sur les gains en capital à titre de dividende qualifié. Pour en savoir plus sur les dividendes admissibles, voir la publication IRS 550. Si un particulier a reçu plus de 1 500 $ de dividendes ordinaires au cours d'une année, il doit déposer l'annexe B - Intérêts et dividendes ordinaires.

Impôt sur les dividendes aux propriétaires de société, aux associés, aux membres LLC et aux propriétaires de sociétés S

Les associés et les sociétés à responsabilité limitée et les propriétaires de sociétés S ne reçoivent pas de dividendes de la même manière que les actionnaires. Si vous êtes le partenaire d'une société de personnes ou le propriétaire d'une société, vous recevrez une annexe K-1 qui détaille le revenu que vous avez reçu de l'entreprise par le biais de votre part distributive des profits / pertes et des gains en capital.

Dividendes et «double imposition»

La double imposition fait référence au fait que les dividendes sont imposés deux fois. Premièrement, les dividendes distribués par la société sont des bénéfices (une partie du revenu net de l'entreprise) et non des dépenses d'entreprise et ne sont pas déductibles.La société paie donc l'impôt des sociétés sur les bénéfices distribués aux actionnaires. Ensuite, les actionnaires paient des impôts sur le revenu personnellement sur ces dividendes.

Clause de non-responsabilité: T L'information contenue dans cet article se veut générale et non fiscale ou juridique. Les taxes et les lois changent constamment et chaque situation d'entreprise est unique. Vérifiez auprès de vos conseillers fiscaux et juridiques avant de prendre toute décision qui pourrait affecter vos taxes d'affaires.