Comment les dividendes sont imposés et déclarés sur les déclarations de revenus

Les dividendes sont un type de revenu de placement généré par des actions et des fonds communs de placement qui contiennent des actions. Ils représentent une part des profits des entreprises versés aux investisseurs, et ils sont imposés lorsqu'ils sont payés. Si votre revenu comprend des dividendes, cela présente certaines considérations spéciales au moment des impôts.

Traitement fiscal des dividendes

Les dividendes peuvent être imposés aux taux d'imposition ordinaires ou aux taux d'impôt sur les plus-values ​​à long terme.

Les dividendes admissibles aux taux d'imposition plus faibles sur les gains en capital à long terme sont appelés dividendes qualifiés. Ils sont imposés à des taux de 0, 15 ou 20 pour cent, selon votre tranche d'imposition.

Si vous tombez dans la tranche d'imposition de 10 ou 15%, votre taux d'imposition sur les dividendes est nul. Vous devez inclure le revenu de dividendes avec vos autres revenus aux fins de déterminer votre tranche d'imposition. Le taux de 15% s'applique si vous êtes dans l'une des fourchettes d'imposition de 25 à 35%, et vous paierez 20% sur les dividendes admissibles si vous êtes dans la fourchette de 39% à 6%. Vous seriez dans cette tranche si votre revenu imposable est supérieur à 418 400 $ en 2017.

Les taux ordinaires varient de 10 à 39. 6 pour cent - les tranches d'imposition à partir de 2017. En d'autres termes, ces dividendes sont imposés exactement comme votre salaire, salaire ou autre revenu gagné.

Qu'est-ce qu'un dividende qualifié?

Selon l'Internal Revenue Service, un investisseur «doit avoir détenu les actions pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende» pour être considéré comme un dividende qualifié.

Cette période de détention peut être plus longue dans le cas des actions privilégiées, qui doivent être détenues pendant 90 jours ou plus pendant une période de 181 jours qui commence 90 jours avant la date ex-dividende. Cette règle s'applique si les dividendes résultent de périodes dépassant 366 jours.

Autres types de dividendes

Vous pourriez également recevoir des dividendes d'une fiducie ou d'une succession, d'une société par actions ou d'une société de personnes.

Peu importe si la société ou la société de personnes vous paie en espèces, en options d'achat d'actions ou en biens corporels, la transaction représente toujours des dividendes et la valeur doit être déclarée dans votre déclaration de revenus.

Vous recevrez l'annexe K-1 pour les dividendes provenant de ces sources. Tous les autres dividendes sont déclarés aux investisseurs sur le formulaire 1099-DIV

Revenu de dividendes déclarant

Le formulaire 1099-DIV est émis par les sociétés de fonds communs de placement, les courtiers et les sociétés à un investisseur si 10 $ ou plus de dividendes ont été versés an. Le formulaire 1099-DIV indique les renseignements sur les dividendes aux endroits suivants:

• Case 1a : Dividendes ordinaires reflétant le montant total des dividendes qui vous sont versés
• Case 1b : Dividendes qualifiés - la portion des dividendes totaux se qualifier pour le taux d'impôt sur les gains en capital préféré
• Encadré 3 : Distributions autres que de dividendes, qui sont un remboursement de capital non imposable

Les dividendes sont habituellement ordinaires à moins qu'un formulaire 1099-DIV n'en dispose autrement.

Vous déclarez le revenu de dividendes dans votre déclaration de revenus aux endroits suivants:

• Les dividendes ordinaires sont indiqués sur la ligne 9a de votre formulaire 1040 ou 1040A.
• Les dividendes qualifiés sont indiqués sur la ligne 9b de votre formulaire 1040 ou 1040A. Assurez-vous d'utiliser la feuille de calcul de l'impôt sur les dividendes qualifiés et l'impôt sur le gain en capital qui se trouve dans les instructions du formulaire 1040 ou 1040A pour calculer l'impôt sur les dividendes admissibles aux taux d'imposition privilégiés.
• Les distributions autres que les dividendes réduisent le coût de base du stock par le montant de la distribution.

Vous devez toujours déclarer le revenu de dividendes dans votre déclaration de revenus même si vous ne recevez pas le formulaire 1099-DIV pour une raison quelconque. Si vous réinvestissez les dividendes, achetez des actions supplémentaires, ils sont toujours imposables et doivent être déclarés.

À l'aide de l'annexe B

L'annexe B est un formulaire d'impôt supplémentaire utilisé pour dresser la liste des revenus d'intérêts et de dividendes provenant de sources multiples. L'utilisation de l'annexe B est requise si vous avez plus de 1 500 $ en revenu d'intérêts et / ou en dividendes. Il peut être utile d'utiliser le formulaire pour comptabiliser vos intérêts et vos dividendes afin de déclarer votre formulaire 1040, même si vous n'êtes pas tenu de le produire avec votre déclaration de revenus.

La majoration du supplément de l'assurance-maladie

Le revenu de dividendes peut également déclencher l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie en vigueur depuis l'année d'imposition 2013.

Cette taxe s'ajoute à tout impôt que vous pourriez devoir sur les dividendes. Si vous êtes célibataire avec un revenu brut ajusté modifié de 200 000 $ ou plus, ou si vous êtes marié et que votre MAGI dépasse 250 000 $, vous devez payer 3,8% de plus de votre revenu net d'investissement à l'assurance-maladie. impôt. Tous les dividendes imposables sont considérés comme des revenus de placement, même s'ils sont imposés aux taux ordinaires.