Gains en capital sur la vente d'une entreprise

Les impôts sur les gains en capital constituent un type d'impôt différent des impôts ordinaires sur le revenu et les bénéfices des entreprises. Les impôts sur les gains en capital entrent en jeu lors de la vente d'une immobilisation. Les immobilisations font généralement partie de la vente d'une entreprise. Cet article traite des impôts sur les gains en capital dans le cadre d'une vente d'entreprise.

L'impôt sur les gains en capital est une taxe prélevée sur tous les gains en capital (bénéfices sur les ventes de certains types d'actifs commerciaux et sur les parts de capital des sociétés par les actionnaires.

Les biens d'immobilisation sont tous les types de biens qui sont détenus par une entreprise à des fins d'investissement et d'utilité commerciale.Les immobilisations sont les actifs utilisés par l'entreprise pour réaliser un bénéfice.

immobilisations corporelles, y compris:

• Propriété à vendre aux clients ou à la marchandise
• Propriété intellectuelle, comme les brevets, marques de commerce ou droits d'auteur
• Comptes débiteurs ou débiteurs; ont une valeur et peuvent être vendus, donc ils sont considérés comme des actifs.
• Biens amortissables (équipement et véhicules, par exemple) utilisés dans votre entreprise
• Biens immobiliers (terrains et bâtiments) utilisés dans votre entreprise et
• Investissements , comme les actions et les obligations, qui génèrent des revenus sur plusieurs années.

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Certains types de biens commerciaux qui ne sont pas inclus dans la définition des immobilisations sont les matières premières et les biens personnels.

Vente uniquement d'actifs commerciaux spécifiques

Certaines ventes commerciales ne concernent que la vente d'actifs commerciaux spécifiques.

Dans ces circonstances, il peut ne pas y avoir de clients ou de biens (terrain et bâtiment) à vendre. Dans ce cas, si vous vendez des biens d'entreprise (équipement, meubles et accessoires, véhicules appartenant à la société), le gain sur la vente de ces actifs est considéré comme un gain ordinaire. Autrement dit, le gain est considéré comme un revenu ordinaire pour l'entreprise, par opposition à un gain en capital.

Les gains ordinaires sont déclarés à l'IRS dans votre déclaration de revenus d'entreprise, sur le formulaire 4797.

Vendre l'entreprise en tant qu'emballage

Même si les biens sont vendus comme un «colis», il faut déterminer gain ou perte sur chaque actif. L'IRS dit, "La vente d'un commerce ou d'une entreprise pour un montant forfaitaire est considérée comme une vente de chaque actif individuel plutôt que d'un seul actif."

Vente d'une société ou d'une société

Une société est détenue par les actionnaires . Lorsqu'une société est vendue, les actions de la société sont évaluées. La différence de valeur est considérée comme un gain ou une perte en capital, à déclarer sur la déclaration de revenus personnelle de l'actionnaire à l'annexe D.

La part d'un associé est considérée comme une immobilisation et entraîne un gain (ou une perte) en capital.Les actions d'un actionnaire sont des gains ou des pertes en capital lorsqu'elles sont vendues, soit dans le cadre d'une vente d'entreprise, soit lorsqu'un actionnaire souhaite être encaissé.

Gains non réalisés sur créances et stocks

La partie de tout gain ou perte sur créances irrécouvrables (celles qui n'ont pas encore été encaissées) ou d'articles en stock est traitée comme un gain ou une perte ordinaire (ni gain ni perte en capital).

Pour plus d'informations, consultez cet article de l'IRS sur la gestion des actifs dans une vente d'entreprise.

Voir Publication IRS 544 pour plus d'informations sur les implications fiscales sur la vente d'actifs commerciaux.

Avertissement: Le traitement fiscal des plus-values ​​est compliqué, et les informations contenues dans cet article et sur ce site se veulent générales et ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque entreprise est unique et les taxes et les réglementations changent fréquemment. Consultez votre spécialiste en fiscalité avant de préparer votre déclaration de revenus .