Obtenir les taux d'impôt fédéral sur le revenu pour 2015

Le gouvernement fédéral des États-Unis taxe le revenu personnel à l'aide d'une échelle graduée. Les taux de l'impôt sur le revenu des particuliers commencent à 10% et passent progressivement à 15%, puis à 25%, puis à 28%, puis à 33%, puis à 35%, pour finalement atteindre un taux maximum de 39,6%. Chaque taux d'imposition s'applique à une plage de revenus spécifique.

Cette plage est appelée une tranche d'imposition. Où chaque tranche d'impôt commence et se termine varie selon le statut de dépôt d'une personne.

Les taux d'imposition peuvent également varier en fonction du type de revenu d'une personne. Les taux d'imposition ordinaires s'appliquent à la plupart des types de revenus. Un barème de taux d'imposition distinct s'applique au revenu provenant des gains en capital à long terme et des dividendes admissibles.

Nous allons d'abord avoir un aperçu de tous les taux d'imposition pour l'année 2015. Le tableau ci-dessous montre les taux d'imposition ordinaires (première colonne) et les taux des gains à long terme et des dividendes qualifiés (deuxième colonne). Le reste des colonnes indique le début et la fin de chaque tranche d'imposition, regroupés par statut de classement. Il est important de noter que les montants en dollars représentent le revenu imposable - qui est le revenu mondial total après déduction de diverses déductions.

Taux d'imposition 2015
Taux d'imposition	Célibataire	Chef de famille	Marié séparément>	Marié (e) conjoint (e) / Veuve ou veuf admissible
Revenu ordinaire < Gains en capital à long terme et dividendes qualifiés	Revenu imposable supérieur à	à	Revenu imposable supérieur à	à	Revenu imposable supérieur à	à	Revenu imposable supérieur à	à < 10%	0%
0 $	9 $, 225	0 $	13 $, 150	0 $	9 $, 225	0 $	18 450 $ < 15%	0%	9, 225
37, 450	13, 150	50, 200	9, 225	37, 450	18, 450	74, 900	25%	15%	37, 450
90, 750	50, 200	129, 600	37, 450	75, 600	74, 900	151, 200	28%	15%	90, 750
189, 300	129, 600	209, 850 < 75, 600	115, 225	151, 200	230, 450	33%	15%	189, 300	411, 500
209, 850	411, 500	115, 225	205, 750	230, 450	411, 500	35%	15%	411, 500	413, 200
411, 500	439, 000	205, 750	232, 4 25	411, 500	464, 850	39. 6%	20%	413, 200	-
439, 000	-	232, 425	-	464, 850	- -			Les tableaux des taux d'imposition peuvent également être séparés par statut de dépôt.	Taux d'imposition ordinaire de 2015 pour le statut de fichier unique

[Taux d'imposition X, section 1 (c) du Code des impôts]

Si le revenu imposable est

a

b c > d
e	f	g	plus de	mais pas plus de	Revenu imposable	Moins	Soustraire (b) de (a)
Montant de la multiplication < Multiplier (c) par (d)	Montant additionnel	Ajouter (e) et (f)	$ 0	$ 9, 225		$ 0		× 10%
	0 $		9, 225	37, 450		9, 225		× 15%
	922.50		37, 450	90, 750		37, 450		× 25%
	5, 156. 25	> 90, 750	189, 300		90, 750		× 28%
18, 481. 25		189, 300 > 411, 500		189, 300		× 33%		46, 075. 25
	411, 500	413, 200 >	411, 500		× 35%		119, 401. 25
413, 200	-		413, 200		× 39. 6%		119, 996. 25
Ce format du tableau des taux d'imposition (ci-dessus) souligne les mécanismes de calcul de l'impôt fédéral sur le revenu . Pour utiliser ce tableau, nous commençons par calculer le revenu imposable d'une personne. Ensuite, nous utilisons les deux premières colonnes pour trouver la fourchette dans laquelle se situe le revenu imposable. Une fois que nous trouvons la ligne correspondante, nous travaillons ensuite sur la ligne de gauche à droite.	Une fois que nous avons identifié la ligne pertinente, nous écrivons le montant du revenu imposable dans la colonne (a). Nous effectuons ensuite la soustraction dans la colonne (c) et effectuons une multiplication dans la colonne (e). À ce nombre, nous ajoutons le montant dans la colonne (f) pour trouver le passif d'impôt fédéral dans la colonne (g).	Autrement dit, nous prenons un revenu imposable et soustrayons le montant correspondant à la tranche d'imposition pertinente (colonnes a et b). Cela ne laisse que le revenu imposable compris dans cette tranche d'imposition (colonne c). Nous multiplions ce montant par le taux d'imposition pour cette tranche (colonnes d et e). C'est le montant d'impôt sur le revenu dans cette tranche d'imposition. À ce montant, nous ajoutons l'impôt fédéral cumulatif sur le revenu qui correspond aux taux d'imposition les plus bas (colonne f). Cela se traduit par le montant total de l'impôt fédéral sur le revenu (colonne g).	Il est important de souligner que ce graphique affiche uniquement les taux d'imposition ordinaires. En utilisant ce tableau (ou des graphiques similaires dans la publication 505), nous supposons que tous les revenus sont soumis aux taux d'imposition ordinaires.	Pour calculer la taxe lorsqu'une personne a des gains en capital à long terme ou des dividendes admissibles, utilisez la feuille de travail 2-7 en combinaison avec les tableaux des taux d'imposition (feuille de calcul 1-6), qui se trouvent dans	Publication 505 , Retenue d'impôt et impôt estimé	(pdf).	Par exemple,	suppose qu'Edith, une personne seule, a un revenu imposable de 100 000 $. Cela tombe dans la quatrième tranche d'imposition (qui va de 90, 750 à 189 $, 300 de revenu imposable). En supposant que tout le revenu d'Edith est soumis aux taux d'imposition ordinaires, nous trouverions son impôt fédéral sur le revenu comme suit:

Exemple

Si le revenu imposable est

a

• b
• c d e

f g

plus de
mais pas plus de	Revenu imposable	Moins	Soustraire (b) de (a)	Montant de multiplication > Multiplier (c) par (d)	Montant additionnel	Ajouter (e) et (f)	90, 750
189, 300	100 000 $	90, 750 < 9 250 $	× 28%	2 $, 590	18, 481. 25	21 071 $. 25	Edith devra 21 071 $. 25 de l'impôt fédéral sur le revenu imposable revenu de 100 000 $.	Le revenu imposable d'Edith se situe dans la tranche d'imposition de 28%. Son revenu supérieur à 90 750 $ est imposé au taux de 28%.Le reste de son revenu est imposé aux taux inférieurs de 10%, 15% et 25%. Le taux d'imposition effectif ou moyen d'Edith est son obligation fiscale divisée par son revenu imposable, ou 21, 071. 25/100, 000 = 21. 07125%. Ce taux d'imposition effectif est un mélange de tous les taux d'imposition qui s'appliquent à son revenu.
Taux d'imposition ordinaires 2015 pour le statut de chef de famille	[Barème des taux d'imposition Z, section 1 (b) de l'Internal Revenue Code]	Si le revenu imposable est	a	b	c	d	e	f

g

plus de

mais pas plus de Revenu imposable
Moins	Soustraire (b) de (a)	Multiplication montant	Multiplier (c) par (d)	Montant additionnel	Ajouter (e) et (f)	$ 0	13 $, 150
	$ 0	> × 10%		$ 0		13, 150	50, 200
13, 150		× 15%		1, 315. 00		50, 200	129, 600
50, 200		× 25%		6, 872. 50 <	129, 600	209, 850		129, 600
	× 28%		26, 722. 50		209 , 850	411, 500		209, 850
	× 33%		49, 192. 50		411, 500	439 , 000		411, 500
	× 35%		115, 737. 00		439, 000	-	> 439 000
× 39. 6%		125, 362. 00	<	Taux d'imposition ordinaires pour 2015 pour le dépôt conjoint d'une demande de déclaration séparée	[Tableau des taux d'imposition Y-2, article 1 (d) du Code des impôts]	Si le revenu imposable est	a	b
c	d	e	f	g	plus de	mais pas plus de	Revenu imposable	Moins

Soustraire (b) de (a)

Montant de la multiplication Multiplier (c) par (d)
Montant additionnel	Ajouter (e) et (f)	$ 0	$ 9, 225		$ 0 <	× 10%
$ 0		9, 225	37, 450		9, 225		× 15% >	922. 50
	37, 450	75, 600		37, 450		× 25%		5, 156. 25
> 75, 600	115, 225		75, 600		× 28%		14, 693. 75
115, 225 > 205, 750		115, 225		× 33%		25, 788. 75		205, 750
232, 425 >	205, 750		× 35%		55, 662. 00		232, 425	-
	232, 425		× 39. 6%		64, 989. 25			2015 Taux d'imposition ordinaires pour le dépôt conjoint de veufs et de veuves qualifiés ou veufs statutaires
[ Barème des taux d'imposition Y-1, Internal Revenue Code article 1 (a)]	Si le revenu imposable est	a	b	c	d	e	f	Soustraction (b) de (a)
Montant de multiplication	Multiplier (c) par (d)		sur	mais pas sur	Revenu imposable	Moins	Montant additionnel	Ajouter (e) et (f)

$ 0

18 $, 450
$ 0		× 10%		$ 0	< 18, 450	74, 900
18, 4 50		× 15%		1, 845. 00		74, 900	151, 200
74, 900	> × 25%		10, 312. 50		151, 200	230, 450		151, 200
	× 28% >	29, 387.50		230, 450	411, 500		230, 450
× 33%		51, 577. 50	> 411, 500	464, 850		411, 500		× 35%
	111, 324. 00		464, 850 > -		464, 850		× 39. 6%
129, 996. 50			Autres taux d'imposition en vigueur pour 2015	Outre les impôts fédéraux sur le revenu ordinaire, d'autres impôts peuvent s'appliquer au revenu personnel:	Impôt sur la sécurité sociale à un taux de 12. 4% sur les salaires et le travail indépendant jusqu'à concurrence de l'impôt annuel Salaire de la sécurité sociale de 118 500 $.	L'assurance-maladie au taux de 2,9% sur les salaires et le revenu d'un travail indépendant.	Taxe d'assurance-maladie supplémentaire au taux de 0,9% sur les salaires et le travail indépendant sur les seuils suivants:	Dépôt conjugal: 250 000 $
Célibataire ou chef de ménage ou veuve admissible : 200 000 $	Dépôt conjoint séparément: 125 000 $	Impôt minimum de remplacement	(AMT)	Séparé séparément:	26% sur le revenu imposable (recalculé selon les règles de l'AMT) 92%, 700	28% sur le revenu imposable de l'AMT supérieur à 92 700 $	Pour célibataire, chef de ménage, conjoint marié et veuf (e) admissible:	26% sur le revenu imposable de l'AMT de moins de 185 $, 400
28% sur le revenu imposable de l'AMT supérieur à 185 400 $	Impôt sur le revenu net d'investissement	à un taux	3. 8%	sur le revenu de placement net ou le revenu brut rajusté modifié le moins élevé selon les seuils suivants:	Mariage marié conjoint ou veuve admissible: 250 000 $	Célibataire ou chef de ménage: 200 000 $	Dépôt de mariage séparé: 125 000 $	Les taux d'imposition des gains en capital

varient selon que les gains sont à court terme ou à long terme.

Gains à court terme imposés aux taux d'imposition ordinaires.

Gains à long terme et dividendes qualifiés imposés à

• 0% si le revenu imposable tombe dans les tranches marginales de 10% ou 15%
• 15% si le revenu imposable tombe dans les 25%, 28%, 33% , ou 35% des tranches d'imposition marginales
• 20% si le revenu imposable tombe dans la tranche d'imposition marginale de 6%
• 25% sur la dépréciation Recapture
• 28% sur les objets de collection
• 28% sur les petites entreprises qualifiées après exclusion

Comment utiliser vos taux d'imposition marginaux Les particuliers peuvent utiliser les taux d'imposition de plusieurs façons pour planifier leurs finances. Vous pouvez utiliser ces taux d'imposition pour déterminer combien d'impôt vous paierez sur le revenu supplémentaire que vous gagnez. Pour un contribuable dans la tranche d'imposition de 25%, un revenu supplémentaire sera imposé à 25% jusqu'à ce que le revenu du contribuable atteigne la tranche d'imposition suivante de 28%.

Rappelez-vous que différents intervalles de revenus sont imposés à des taux différents, et les intervalles de revenu auxquels les taux s'appliquent sont basés sur le statut de dépôt d'une personne. Par exemple, une personne qui déclare 48 600 $ par année comme chef de ménage verra les premiers 13 150 $ de son revenu imposable taxés au taux de 10% et son revenu imposable entre 13 150 $ et 48 600 $ imposé au taux de 10%. Taux de 15%. Un chef de ménage gagnant 200 000 $ par année tomberait dans la tranche d'imposition de 28%, bien qu'une partie de son revenu soit imposée aux taux de 10%, 15% et 25%.

• Vous pouvez également utiliser ces taux d'imposition pour calculer le montant d'impôt que vous économiserez en augmentant vos déductions. Un contribuable dans la tranche d'imposition de 28%, par exemple, économisera 28 cents d'impôt fédéral pour chaque dollar dépensé pour une dépense déductible d'impôt, comme les intérêts hypothécaires ou les organismes de bienfaisance.
• Sachez que les taux d'imposition marginaux interagissent avec d'autres taux d'imposition, en particulier l'impôt minimum de remplacement, qui peut pousser le revenu vers un taux d'imposition plus élevé ou éliminer les économies d'impôt de certains types de déductions.

Source:

• les tranches d'imposition officielles pour 2015 ont été publiées par l'Internal Revenue Service dans la procédure de recettes 2014-61 (pdf).
• Note:

Pour calculer votre impôt sur le revenu réel, veuillez consulter les feuilles de calcul de l'impôt dans les instructions de 2015 pour le formulaire 1040 et les tables d'impôt 2015 (pas encore disponible). Des feuilles de calcul de l'impôt sont également fournies dans l'édition 2015 de la publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé (pas encore disponible).