Renseignements sur le crédit d'impôt étranger

Si une personne paie un impôt sur le revenu à un gouvernement étranger, cet impôt étranger peut être réclamé comme un crédit sur l'impôt fédéral américain sur le revenu.

Le crédit pour impôt étranger vise à réduire l'impact de l'imposition du même revenu à la fois par les États-Unis et par le pays étranger où le revenu a été gagné.

Comment se qualifier pour le crédit d'impôt étranger

Les impôts payés à un gouvernement étranger ne sont pas tous admissibles au crédit pour impôt étranger.

Pour déterminer si un impôt étranger est admissible au crédit pour impôt étranger, posez-vous les questions suivantes:

1. La taxe vous est-elle imposée?
2. Avez-vous payé ou cumulé la taxe?
3. La taxe est-elle la dette fiscale légale et réelle?
4. L'impôt est-il un impôt sur le revenu (ou une taxe tenant lieu d'impôt sur le revenu)?

Si vous pouvez répondre par l'affirmative à chacune de ces quatre questions, ces taxes peuvent être incluses dans votre calcul du crédit pour impôt étranger.

Par exemple, , Jorge et Roberta possèdent une maison en Allemagne et paient des impôts fonciers chaque année. Même si l'impôt foncier est une taxe imposée à Jorge et Roberta (question 1), et qu'ils paient effectivement cette taxe (question 2), et que le montant versé est le montant légal et réel de leur impôt à payer (question 3), cette taxe n'est pas un impôt sur le revenu (question 4). Ainsi, leurs paiements d'impôt foncier ne sont pas admissibles au crédit d'impôt étranger. Cependant, ils peuvent être en mesure de déduire cela comme une déduction détaillée pour les taxes foncières.

(Pour plus de détails sur les facteurs qualificatifs, voir Publication 514, Crédit d'impôt étranger pour les particuliers, en particulier la section intitulée Quelles sont les taxes étrangères admissibles au crédit?)

Quelle est la meilleure façon de réclamer les paiements d'impôt étranger?

Vous pouvez choisir entre déduire les taxes étrangères comme déduction détaillée ou prendre le crédit d'impôt étranger.

En général, vous pouvez calculer votre impôt américain dans les deux sens (en prélevant ou en prenant le crédit d'impôt), puis en choisissant la méthode qui vous donne le moins d'impôt.

Le choix de déduire ou de prendre un crédit peut être fait chaque année.

Pour plus de détails, voir Crédit d'impôt étranger - Choix de prendre le crédit ou la déduction sur l'IRS. site Web gouvernemental

Pour demander le crédit d'impôt, vous pouvez parfois passer outre le formulaire 1116

Le crédit pour impôt étranger est calculé au moyen du formulaire 1116. Ce formulaire calcule les diverses limites imposées au montant du crédit d'impôt. figure le crédit », explique l'IRS dans le sujet fiscal 856,« votre crédit d'impôt étranger sera le plus petit du montant de l'impôt étranger payé ou couru, ou le montant de l'impôt américain attribuable à votre revenu de source étrangère. "

Mais parfois, nous n'avons pas besoin d'utiliser le formulaire 1116 pour demander le crédit. Dans ce cas, nous demandons un crédit d'impôt pour le plein montant des impôts étrangers payés directement sur le formulaire 1040 sans calculer les diverses limites.Maintenant, nous pouvons ignorer le formulaire 1116 seulement si chacune des affirmations suivantes est vraie:

1. Tout le revenu brut de votre source étrangère provenait des intérêts et des dividendes.
2. Tout ce revenu et l'impôt étranger qui vous a été payé vous ont été déclarés sur le formulaire 1099-INT, le formulaire 1099-DIV ou l'annexe K-1.
3. Le total de vos impôts étrangers est égal ou inférieur à 300 $ (600 $ si le dépôt conjoint est effectué conjointement).
4. Vous déteniez l'action ou les obligations sur lesquelles les dividendes ou les intérêts étaient versés pendant au moins 16 jours et vous ne deviez pas payer ces montants à quelqu'un d'autre.
5. Vous ne produisez pas le formulaire 4563 ou excluez les revenus provenant de sources situées à Porto Rico.
6. Toutes vos taxes étrangères étaient légalement dues et n'étaient pas admissibles à un remboursement ou à un taux d'imposition réduit en vertu d'une convention fiscale et versées à des pays reconnus par les États-Unis et ne soutenant pas le terrorisme.

Adapté de la section crédit d'impôt étranger du formulaire 1040 Instructions.

Pas de double prestation pour réclamer l'exclusion du revenu gagné à l'étranger

Les gens qui travaillent à l'étranger et qui gagnent un salaire ou un revenu d'un travail indépendant paient souvent des impôts sur ce revenu à des gouvernements étrangers.

Ces personnes peuvent exclure tout ou partie de leur revenu gagné à l'étranger de leur impôt fédéral américain sur le revenu. Dans cette situation, la personne ne peut pas demander le crédit pour impôt étranger et le revenu gagné à l'étranger pour le même revenu. »Vous ne pouvez pas déduire les impôts payés ou accumulés sur le revenu exclu en vertu de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. ou l'exclusion du logement étranger », explique l'IRS dans le sujet fiscal 856.

Cependant, si une partie seulement de leurs salaires ou revenus indépendants est exclue, le particulier peut demander un crédit d'impôt étranger sur le revenu qui n'a pas été exclu. impôt.

Sur l'IRS. Site Web gouvernemental

• Publication 54, Guide fiscal pour les citoyens américains et les résidents étrangers à l'étranger
• Formulaire 1116, Crédit pour impôt étranger
• Crédit pour impôt étranger (bref aperçu)
• Choix de crédit ou de déduction
• Les impôts étrangers se qualifient pour le crédit
• Comment calculer le crédit
• Crédit pour impôt étranger - Questions spéciales
• Conseils pour la conformité du crédit pour impôt étranger