Dépense ou dépréciation des achats sur les impôts sur le revenu?

Lorsque vous préparez vos impôts sur le revenu, la règle générale est que vous annulez vos achats quotidiens d'entreprise, tels que les fournitures de bureau ou le kilométrage de votre véhicule d'affaires, à titre de dépenses et vos achats de actifs commerciaux à long terme - tels que les usines et les équipements - que la dépréciation.

Dépenses d'exploitation journalières

Un excellent guide des dépenses d'exploitation quotidiennes que vous pouvez déduire est l'annexe fédérale C.

L'IRS met en garde que ces dépenses doivent être nécessaires et ordinaires à l'exploitation de l'entreprise. Ils doivent également être raisonnables et directement liés à l'entreprise. Parmi les dépenses d'exploitation que les listes de l'IRS sont déductibles à l'annexe C sont les suivantes:

• Publicité
• Frais de voiture et de camion
• Commissions et frais
• Travail contractuel
• Épuisement
• Dépréciation (transféré de Formulaire d'impôt fédéral 4562)
• Programmes d'avantages sociaux
• Assurances (autres que la santé)
• Intérêts hypothécaires ou autres intérêts
• Services juridiques et professionnels
• Frais de bureau
• Régimes de retraite et d'intéressement
• Location ou location (Véhicules, machines, biens)
• Réparations et entretien
• Fournitures
• Taxes et licences
• Voyages, repas et divertissements
• Services publics
• Salaires

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L'exclusion des dépenses inutiles et ordinaires empêche par exemple un contribuable dans une entreprise de location de voitures à budget d'acheter un bateau de plaisance et d'en imputer les frais d'entretien et d'exploitation.

Étant donné que les clients de l'entreprise sont des personnes à revenu relativement faible qui considèrent principalement le prix comme critère de location, il est peu probable que, dans le cours normal des affaires, l'entreprise organise des croisières de plaisance. Si l'entreprise était une société de leasing très haut de gamme - qui louait les voitures et autres véhicules récréatifs les plus chers, y compris les bateaux - l'argument selon lequel ce genre de frais de divertissement était nécessaire pour gagner les faveurs de ses clients fortunés pourrait être défendable.

L'autre limitation de ces dépenses, qu'elles doivent être raisonnables et directement liées à l'entreprise, est illustrée par le même exemple. Il ne serait probablement pas raisonnable pour la société de crédit-bail axée sur le budget de faire des dépenses d'entretien sur un bateau que ses clients ne verraient probablement jamais. De même, le bateau n'a aucun lien direct avec les activités d'une société de location de voitures à budget limité, mais pourrait être directement lié à la vente d'un client haut de gamme sur les plaisirs d'un bail de yacht.

Quelques exceptions à l'amortissement

En règle générale, il vaut mieux dépenser un article que de l'amortir parce que l'argent a une valeur temporelle. Si vous dépensez l'article, vous obtenez la déduction dans l'année d'imposition en cours et vous pouvez immédiatement utiliser l'argent que la déduction de dépenses a libéré des impôts.Si vous l'amortissez à la place, plusieurs années peuvent s'écouler avant que vous ne receviez le plein avantage fiscal de la série d'amortissements annuels.

À cet égard, la loi fiscale incorporée dans le formulaire fiscal fédéral 4562 offre aux petites entreprises un avantage exceptionnel. La dépréciation selon l'article 179 permet à une entreprise de déduire jusqu'à 250 000 $ du coût total des petites immobilisations. Il y a certaines limitations et qualifications qui s'appliquent. L'exigence la plus importante est que la décision de dépenser plutôt que de se déprécier doit être prise dans l'année où l'article est mis en service.