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Les droits de succession ne touchent pas tout le monde. En fait, on estime qu'environ seulement une des 517 successions paiera la taxe en 2017. Le gouvernement fédéral offre une exemption qui permet aux successions d'une certaine valeur de transférer des biens aux héritiers en franchise d'impôt.
Cette exemption a augmenté considérablement depuis 1997, tandis que le taux de l'impôt sur les successions a considérablement diminué. Voici un tableau qui montre les changements dans l'exonération de l'impôt sur les successions et le taux de l'impôt successoral de 1997 à 2017.
Fonctionnement de l'exonération
La valeur brute de votre succession doit dépasser le montant de l'exonération pour l'année de votre décès avant l'échéance des droits successoraux, et seule la valeur sur l'exonération est imposable. Par exemple, l'exemption de 2017 est de 5 $. 49 millions, donc si vous mourez avec une succession évaluée à 5, 490, 020 $, seulement 20 $ est imposé. Le premier 5 $. 49 millions sont exemptés.
Le gouvernement vous permet également de transférer toute partie inutilisée de votre exemption à votre conjoint si vous êtes marié. C'est ce qu'on appelle la «portabilité». Si votre succession vaut 5 millions de dollars, il vous resterait 490 000 $ de votre exemption. Vous pouvez donner ceci à votre conjoint. Vraisemblablement, elle a hérité de la plupart, sinon de la totalité, de cette propriété de 5 millions de dollars. Sa succession a également droit à une exonération dans l'année où elle décède, et elle peut augmenter son exemption du montant de votre transfert pour protéger encore plus de biens de l'impôt qui est transféré à vos héritiers.
Votre succession doit produire une déclaration de revenus pour effectuer le transfert, même si aucune taxe n'est due.
Modifications récentes des lois fédérales sur l'impôt successoral
Les années d'imposition 2010 à 2012 sont basées sur la loi sur l'allégement fiscal, la réautorisation de l'assurance chômage et la création d'emplois promulguée par le président Obama le 17 décembre 2010.
était seulement bon pour deux ans. Il était censé «prendre fin» ou expirer le 31 décembre 2012, de sorte que l'exemption et le taux de l'impôt fédéral sur les successions seraient par défaut ceux qui étaient en vigueur en 2001-2002 le 1er janvier 2013.
Mais cela n'a pas été le cas se produire. Le 1er janvier 2013, le Congrès américain a adopté la Loi américaine sur le soutien des contribuables («ATRA»). Le 2 janvier 2013, le président Obama a promulgué des modifications permanentes aux lois régissant les droits de succession fédéraux, les taxes sur les dons et le transfert de génération. taxes
Taxes de décès de l'État
Outre les taxes fédérales sur les successions, une poignée d'États américains perçoivent également un impôt sur la mort. Cette taxe est basée sur la valeur globale de la succession dans certains États et est appelée une taxe sur les successions. Dans d'autres États, la taxe est basée sur la valeur des héritages individuels. C'est ce qu'on appelle un impôt sur les successions. Techniquement, les successions sont responsables du paiement de la taxe successorale et les bénéficiaires paient les droits de succession sur leurs propres legs, bien que les exécuteurs testamentaires choisissent souvent volontairement l'onglet fiscal pour leurs bénéficiaires.
Exemptions et taux fédéraux historiques et futurs d'impôt successoral
Voici comment l'impôt sur les successions s'est réparti au fil des ans:
| Année | Exonération de l'impôt sur les successions | Taux de l'impôt foncier supérieur |
| 1 600 000 $ | 55% | 1998 |
| 625 000 | 55% | 1999 |
| 650 000 | 55% | 2000 |
| 675 000 $ < 55% | 2001 | 675 000 $ |
| 55% | 2002 | 1 000 000 $ |
| 50% | 2003 | 1 000 000 $ > 49% |
| 2004 | 1 500 000 $ | 48% |
| 2005 | 1 500 000 $ | 47% |
| 2006 | 2 000 000 $ < 46% | 2007 |
| 2 000 000 $ | 45% | 2008 |
| 2 000 000 $ | 45% | 2009 |
| 3 500 000 $ | 45% | 2010 |
| 5 000 000 $ ou 0 | 35% ou 0% | 2011 |
| 5 000 000 $ | 35% | 2012 > 5 120 000 $ |
| 35% | 2013 | 5 000 000 $ |
| 40% | 2014 | 5 340 000 $ |
| 40% | 2015 < $ 5, 430, 000 | 40% |
| 2016 | $ 5, 450, 000 | 40% |
| 2017 | $ 5, 490, 000 | 40% |
| < Les héritiers des défunts décédés en 2010 avaient le choix. Ils pourraient utiliser l'exemption de succession de 5 000 000 $ au taux d'impôt successoral de 35%, ou ils pourraient choisir d'utiliser l'exemption de taxe foncière de 0 $ à un taux d'imposition de 0%, couplé à l'utilisation de règles modifiées de report. |
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