La Pennsylvanie prélève-t-elle un impôt sur les successions?

REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

La réponse à cette question est Non , actuellement, la Pennsylvanie ne perçoit pas de taxe sur les successions au niveau de l'État.

Il y a quelques années, cependant, les choses étaient différentes avant que des changements majeurs ne prennent effet en ce qui concerne les lois fédérales sur l'impôt successoral. Qu'est-ce que les lois fédérales sur l'impôt successoral ont à voir avec les taxes successorales en Pennsylvanie? Avant le 1er janvier 2005, la Pennsylvanie percevait une taxe foncière distincte au niveau de l'État, appelée «taxe de ramassage», qui équivalait à une partie de la facture globale de l'impôt fédéral sur les successions.

Qu'est-ce que la taxe de ramassage?

La «taxe de ramassage» est une taxe de succession qui est perçue sur la base du crédit d'impôt foncier que l'IRS a permis sur la déclaration de succession fédérale, formulaire IRS 706, avant le 1 er janvier 2005. Chaque État avait différentes lois fiscales en ce qui concerne la taxe de ramassage, de sorte que le montant qu'un État pourrait percevoir variait selon les lois de l'impôt sur les successions de cet État. Essentiellement, cependant, la facture globale de l'impôt sur les successions n'a pas été augmentée ou diminuée en raison de la taxe de ramassage. Au lieu de cela, la facture fiscale totale a été répartie entre l'IRS et l'autorité fiscale de l'État.

Alors, qu'est-ce que cela signifie en anglais? Cela signifie qu'une partie de l'impôt fédéral sur les successions a été effectivement retiré de l'IRS et plutôt payé à l'autorité fiscale du défunt. Puisque, comme on le verra plus loin, la Pennsylvanie perçoit un impôt sur les successions, la taxe sur les successions en Pennsylvanie est égale à une partie de la taxe de ramassage.

Avant le 1er janvier 2005, si un résident de Pennsylvanie décédé devait des impôts successoraux fédéraux, l'impôt successoral de Pennsylvanie était calculé en comparant le calcul du crédit maximum de l'impôt sur le décès de l'État (ligne 15 sur le formulaire 706) au montant de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Si le crédit fédéral était supérieur à l'impôt sur les successions de l'État, alors la différence entre les deux montants égalait l'impôt sur les successions de Pennsylvanie, qui a été payé au Pennsylvania Department of Revenue.

Quel est l'avenir de l'impôt successoral en Pennsylvanie?

À compter du 1er janvier 2005, la taxe de ramassage a été officiellement éliminée en vertu des dispositions de la Loi sur la réconciliation économique et la réduction de l'impôt («EGTRRA»). En réponse à ces changements dans la loi fédérale qui ont éliminé progressivement la taxe de ramassage, certains États qui avaient l'habitude de percevoir une taxe de ramassage ont choisi de promulguer des lois qui permettent à l'État de percevoir une taxe foncière.On parle de «découplage» puisque les États qui ont adopté une taxe sur les successions ne fondent plus leurs lois sur l'impôt successoral sur les lois fédérales actuelles en matière d'impôt successoral.

La majorité des États ne font absolument rien et ne perçoivent donc plus de droits de succession, et la Pennsylvanie en fait partie.

En outre, alors que la taxe de ramassage était censée revenir en 2011 en vertu des dispositions d'EGTRRA, l'allégement fiscal, la réautorisation de l'assurance chômage et la loi de 2010 sur la création d'emplois (TRUIRJCA) n'incluaient pas la réintégration du ramasser la taxe. Néanmoins, les dispositions de TRUIRJCA expireront le 31 décembre 2012, après quoi la taxe de ramassage devrait être rétablie. Restez à l'écoute ou mises à jour.

Pour en savoir plus sur les impôts successoraux en Pennsylvanie, reportez-vous à Différence entre l'impôt sur les successions, l'impôt sur les successions et l'impôt sur le décès en Pennsylvanie.