Aperçu des lois de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie

REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les modifications récentes des lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

La Pennsylvanie n'impose pas de taxe foncière distincte en raison des changements dans les lois fédérales sur l'impôt successoral qui ont éliminé l'impôt prélevé par l'État pour les décès survenus le 1 er janvier 2005 ou après.

Cependant, la Pennsylvanie est parmi l'un des six États qui perçoivent un impôt de succession d'État séparé sur certains biens appartenant à un résident de Pennsylvanie et biens immobiliers et personnels tangibles situés en Pennsylvanie qui est détenue par un non-résident.

Taxes successorales contre droits de succession - Quelle est la différence?

Bien que cela puisse sembler juste être de la sémantique, il y a une réelle différence entre une taxe sur les successions et une taxe sur les successions:

Une taxe sur les successions

• Peu importe qui sont les bénéficiaires de la succession. Un droit de succession
• est prélevé uniquement sur les parts de certains bénéficiaires d'une succession. Quels bénéficiaires sont soumis à l'impôt sur les successions en Pennsylvanie?

Chaque bénéficiaire d'une succession en Pennsylvanie reçoit, ou ne reçoit pas, une exemption de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie basé sur le degré de relation du bénéficiaire avec le défunt. Voici les catégories de bénéficiaires et leurs exemptions applicables, ou leur absence, qui sont disponibles en vertu de la loi de Pennsylvanie:

Conjoints survivants

- Pour les décès survenus le 1er janvier 1995 ou après, transferts à un conjoint survivant

• sont entièrement exemptés de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Enfants mineurs - Pour les décès survenus le 1 er juillet 2000 ou après cette date, transferts de la
• succession d'un enfant de moins de 21 ans au parent naturel de l'enfant, , ou parent adoptif sont entièrement exemptés de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Bénéficiaires de charité - Les transferts vers
• les organisations caritatives exonérées, les institutions exemptées et les entités gouvernementales sont entièrement exemptés des droits de succession en Pennsylvanie. Classe A - Cette classe comprend
• grands-parents, parents, descendants (y compris les descendants naturels, descendants et descendants) , et conjoint non remarié d'un enfant < . Cette classe reçoit une exemption familiale de 3 500 $ de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Classe A1 - Cette classe comprend frères, demi-frères, sœurs, demi-sœurs
• , et personnes ayant au moins un parent en commun avec la personne décédée, soit par sang soit par adoption .Les bénéficiaires de classe A1 ne bénéficient d'aucune exemption de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Classe B - Cette classe comprend tous les autres bénéficiaires
• . Les bénéficiaires de classe B ne bénéficient d'aucune exemption de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Les exploitations familiales sont exonérées de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie Pour les décès survenus après le 30 juin 2012, les exploitations agricoles familiales et certains produits agricoles connexes sont exonérés de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie. Voici un résumé des nouvelles règles: Le transfert de la terre agricole doit être entre les membres d'une même famille.

Les terres agricoles doivent continuer à être consacrées à l'activité agricole pendant au moins sept ans après la date du décès du cédant.

Les terres agricoles doivent produire un revenu annuel brut d'au moins 2 000 $.

1. Si un lot de terres agricoles initialement exemptées de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie n'est plus consacré à l'agriculture dans les sept ans la date du décès du cédant, l'impôt sera récupéré du montant qui aurait été payé plus les intérêts.
2. Outre les terres agricoles, le transfert d'une marchandise agricole, d'une servitude de conservation agricole, d'une réserve agricole, d'une propriété agricole ou d'une réserve forestière à des descendants ou frères et sœurs est exonéré de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie.
3. L'assurance vie est-elle incluse dans une succession en Pennsylvanie?
4. Les paiements reçus d'un contrat d'assurance-vie sont exonérés de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie, qu'ils soient payés à la succession ou à un autre bénéficiaire.
5. Quelles dépenses peuvent être déduites de la valeur d'un domaine en Pennsylvanie?

Certaines dépenses peuvent être déduites de la valeur d'une succession en Pennsylvanie, y compris:

Frais funéraires

Honoraires d'avocat

Honoraires de représentant personnel et de fiduciaire

• Dettes légales dues par le défunt, y compris hypothèques > Certaines taxes impayées
• Quels sont les taux de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie?
• Les taux de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie sont les suivants:
• Bénéficiaires de catégorie A, taux d'imposition linéaire
• : les bénéficiaires de classe A sont soumis à un

4. 5%

droits de succession.

• Bénéficiaires de classe A1, taux d'impôt sur les frères et soeurs : les bénéficiaires de la classe A1 sont soumis à un taux de taxe de succession 12% .
• Bénéficiaires de la classe B, taux de la garantie : les bénéficiaires de la classe B sont soumis à un taux de taxe de succession 15% .
• Quels formulaires d'impôt sur les successions en Pennsylvanie doivent être déposés et quand sont-ils dus? Les successions des résidents de Pennsylvanie doivent produire une déclaration d'impôt de Pennsylvanie, formulaire REV-1500, au plus tard neuf mois après la date du décès du défunt. Les droits de succession doivent également être payés dans le même laps de temps, sinon, les intérêts commencent à s'accumuler. Les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels situés en Pennsylvanie doivent déposer une déclaration de non-résident, formulaire REV-1737A, au plus tard neuf mois après la date du décès du défunt.Les droits de succession doivent également être payés dans le même laps de temps, sinon, les intérêts commencent à s'accumuler. Si la taxe de succession en Pennsylvanie est payée dans les trois mois suivant la date du décès, une réduction de 5% est appliquée.

Une prolongation du délai pour produire une déclaration de droits de succession peut être demandée avant la date d'échéance, mais l'octroi d'une prolongation ne dispensera pas la succession du paiement d'intérêts qui commenceront à courir neuf mois et un jour après le décès du défunt. toute taxe finalement considérée comme exigible et non payée en temps opportun. Postez la demande pour une extension à PA Ministère du Revenu, Bureau des impôts individuels, Division de l'impôt sur les successions-Ext, P.O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Où les formulaires d'impôt sur les successions en Pennsylvanie devraient-ils être déposés?

Produire la déclaration remplie pour un résident en double avec le registre des testaments du comté où le défunt était résident au moment du décès.

Déposer la déclaration remplie pour un non-résident auprès du ministère des Impôts, Bureau des impôts individuels, Division de l'impôt sur les successions - Non-résident, P.O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les impôts sur les successions en Pennsylvanie?

Pour plus d'informations sur les droits de succession en Pennsylvanie, reportez-vous au site Web Pennsylvania Department of Revenue.

Les formulaires d'héritage de Pennsylvanie et les instructions peuvent être trouvés sur le site Web du ministère du Revenu en suivant ce lien: Pennsylvania Inheritance Tax Forms and Instructions.