Entité ignorée - Élimination de la confusion

Qu'est-ce qu'une entité ignorée?

Une entité ignorée est une entité commerciale distincte de son propriétaire, mais qui choisit de ne pas être considérée comme distincte du propriétaire de l'entreprise aux fins de l'impôt fédéral. Autrement dit, c'est une entité qui ne veut pas être une entité distincte du propriétaire de l'entreprise. Si cela ressemble à un double négatif, ça l'est.

Pour l'expliquer simplement (autant que possible:

Une entreprise est généralement une entité distincte du propriétaire de l'entreprise.

Cette séparation est bonne pour le propriétaire, car elle sépare également la responsabilité du propriétaire et la responsabilité de l'entreprise pour des choses comme les dettes et les poursuites.Corporations, sociétés de personnes et sociétés à responsabilité limitée sont des entités distinctes de leurs propriétaires.Ces entités sont également imposées séparément du propriétaire, sur différents impôts

La seule entreprise qui n'est pas distincte du propriétaire de l'entreprise est une entreprise à propriétaire unique Le formulaire de déclaration de propriétaire unique (annexe C) fait partie du formulaire d'impôt personnel du propriétaire .

Ainsi, la question de l'entité ignorée concerne toutes les taxes - comment une entreprise produit sa déclaration de revenus.

Quel type d'entreprise est une entité ignorée?

Le seul type d'entreprise qui est une entité ignorée est un Les sociétés à un seul membre (propriétaire) LLC sont généralement imposées comme des sociétés de personnes, ce qui est une déclaration d'impôt parate de votre déclaration de revenus personnelle. Mais si vous avez une LLC à un membre, vous devez déclarer vos taxes d'entreprise avec votre déclaration de revenus personnelle, en utilisant l'annexe C.

Vous n'avez rien à faire pour devenir une entité ignorée. Il n'y a pas de formulaire à remplir pour choisir le statut d'entité non prise en compte. Vous n'avez qu'à produire votre déclaration de revenus LLC à un seul membre en utilisant l'annexe C.

Bien sûr, c'est beaucoup plus compliqué que cela. Voici plus de détails:

Formulaire d'impôt sur les entreprises non déclarées

Vous avez peut-être vu le terme «entité ignorée» sur un formulaire d'impôt.

Par exemple, il pourrait être inclus dans une discussion sur l'entité commerciale LLC à un seul membre.

Vous avez peut-être déjà vu ce terme lorsque vous demandez un numéro d'identification fiscale (un numéro d'identification de l'employeur) pour votre entreprise.

L'IRS dit

"Si une" entité ignorée "est la propriété d'un individu, elle est traitée comme un propriétaire unique Si l'entité" ignorée "appartient à une autre entité, elle est traitée comme une succursale ou division de son propriétaire. "

Quelques informations sur l'Entité Défendue

L'Internal Revenue Code (le règlement sur les impôts fédéraux) stipule qu'une entité commerciale est une société par défaut. Si l'entité n'est pas une société, elle est une «entité admissible» et elle peut choisir sa classification aux fins de l'impôt fédéral.

Le code dit: «une entité éligible ayant un seul propriétaire peut choisir d'être considérée comme une association ou d'être considérée comme une entité distincte de son propriétaire."Le seul type d'entreprise qui correspond à toutes les qualifications pour être une entité ignorée est une LLC unipersonnelle. (SMLLC).

En savoir plus sur les types d'entreprises et l'entité ignorée, pour comprendre pourquoi la LLC unipersonnelle est la seule

Une entreprise individuelle n'est pas une entité ignorée parce que l'entreprise n'est pas séparée du propriétaire dans tous les cas.

LLC ne choisit pas d'être une société

L'IRS dit, "Un SMLLC les sociétés qui ne choisissent pas d'être une société seront classées dans les directives fédérales existantes comme une «entité négligée» qui est imposée à titre de propriétaire unique aux fins de l'impôt sur le revenu. »Une société peut déposer un choix devant être imposé comme société. > Donc, fondamentalement, tout SMLLC qui n'est pas imposé comme une société est une entité négligée aux fins de l'impôt, c'est-à-dire que le SMLLC est imposé comme un propriétaire unique, mais voici où la confusion entre en jeu: Un propriétaire unique n'est PAS une entité négligée parce que l'entreprise n'est pas séparée du propriétaire.

Le terme pertinent dans le paragraphe précédent est «imposé comme». Un propriétaire unique dépose des taxes d'affaires en utilisant l'annexe C, et le profit / perte de l'annexe C est inclus avec la déclaration de revenus des particuliers. Ainsi, une LLC à membre unique «imposée comme» une entreprise à propriétaire unique dépose une annexe C.

Une société unipersonnelle n'a pas besoin de faire quoi que ce soit pour «choisir» d'être une entité négligée, même si cela ressemble à cela . La SMLLC a seulement besoin de déclarer ses taxes d'affaires à l'annexe C. L'alternative, qui est que la SMLLC soit considérée comme une association et imposée comme une société, est que la SMLLC doit produire le formulaire 8832 - Élection de classification d'entité (PDF). En savoir plus sur le dépôt d'une élection d'entité pour une LLC.

Problèmes de responsabilité pour une entité ignorée

Une entité non prise en compte est considérée comme la même entité que le propriétaire à des fins fiscales, mais pas à des fins de responsabilité. Pour plus d'informations sur ce sujet, lisez cet article dans lequel l'avocat Robert Warwick discute des questions d'impôt et de responsabilité des entités.

Exemples:

Une SARL unipersonnelle peut décider d'utiliser la désignation «entité négligée» lorsque la SARL dépose sa Demande de numéro d'identification d'employeur (NIE) sur le formulaire SS-4. Entité non prise en compte et taxe sur l'emploi

Le statut d'entité non prise en compte d'une SARL unipersonnelle ne s'applique pas aux taxes sur l'emploi. L'entreprise a plusieurs options pour le numéro d'identification de l'employeur à utiliser lors du dépôt des impôts sur le chômage. En savoir plus sur ces options pour le dépôt des taxes d'emploi.

Pour plus d'informations

Si vous souhaitez plus d'informations sur comment et pourquoi l'entité ignorée a été créée, cet article de l'American Bar Association pourrait vous être utile.

Avis de non-responsabilité:

L'auteur n'est pas un CPA ou un avocat fiscaliste et n'a pas l'intention de donner des conseils fiscaux ou juridiques. Si vous vous demandez si vous êtes admissible à titre d'entité négligée ou comment cette désignation pourrait affecter vos taxes d'affaires, vérifiez auprès de votre avocat et professionnel de l'impôt.