Déduction des frais de scolarité pour les propriétaires et employés

Comment déduire les frais de scolarité des employés et des propriétaires d'entreprise

De nombreux employeurs offrent des avantages éducatifs aux employés. Certains de ces avantages sont pour la formation continue, pour maintenir des permis professionnels, ou pour acquérir de nouvelles qualifications, qualifications ou degrés pour bénéficier l'employé et l'employeur. Les propriétaires d'entreprise indépendants peuvent également déduire les frais d'études.

Les frais de scolarité sont des dépenses d'entreprise légitimes.

Mais il y a encore quelques qualifications qui doivent être satisfaites avant que ces dépenses soient entièrement déductibles à votre entreprise.

Quatre questions sont abordées dans cet article:

• Lesquels de ces avantages sont déductibles en tant que dépenses d'entreprise?
• Lesquels de ces avantages sont imposables pour les employés?
• Comment déclarer les avantages imposables sur le formulaire W-2 d'un employé?
• Comment inclure les avantages déductibles dans ma déclaration de revenus d'entreprise?

Impôts des employés et frais d'études

Aux fins de l'impôt des employés, les frais d'études sont inclus dans la catégorie des «avantages sociaux liés aux conditions de travail». L'IRS a une définition spécifique pour ces avantages, qui est que ce sont des avantages qui seraient déductibles à l'employé sur une déclaration d'impôt personnelle.

Pour être exclu du revenu de l'employé en tant que prestation en nature, tous les éléments suivants doivent s'appliquer:

• La prestation doit se rapporter à l'entreprise de l'employeur
• L'employé aurait eu droit à une déduction d'impôt si la dépense avait été payée personnellement (à l'annexe A comme «dépenses non remboursées»)
• L'utilisation professionnelle doit être justifiée par des enregistrements. Si vous remboursez l'employé en espèces, vous devez exiger une vérification de la dépense.

Le coût des crédits de formation continue pour les employés est également inclus dans les dépenses d'entreprise s'il répond à ces critères.

De plus, le cours de formation ne doit pas:

• Être nécessaire pour satisfaire aux exigences éducatives minimales de l'emploi actuel, ou
• Qualifier le salarié pour un nouveau métier (différent).

Les frais d'éducation déductibles comprennent les frais de scolarité, les frais de scolarité et les frais de déplacement pour se rendre à l'école et en revenir.

Comme d'habitude avec l'IRS, ce problème est compliqué. Voir le Guide des avantages sociaux de l'employeur IRS pour plus d'informations sur la qualification, les limites et les restrictions.

Les entrepreneurs indépendants travaillant pour votre entreprise peuvent être traités comme des employés aux fins de cette garantie. Cela signifie qu'ils peuvent également exclure les paiements de frais d'études admissibles du revenu. Leurs revenus seraient déclarés sur le formulaire 1099-MISC.

Frais de scolarité pour les entrepreneurs indépendants

Comme nous l'avons déjà mentionné, les propriétaires d'entreprise indépendants peuvent déduire les coûts de leur propre éducation, sous réserve de certaines restrictions au même titre que les contribuables individuels.Vous êtes travailleur autonome si vous êtes propriétaire d'une entreprise qui n'est pas une société (cela comprend la propriété d'une société à responsabilité limitée ou d'une société de personnes ainsi que d'une entreprise à propriétaire unique).

Pour être déductible, vous devez être capable de démontrer que l'éducation:

• " Maintient ou améliore les compétences requises dans votre travail actuel," ou
• est requis par la loi ou les règlements pour maintenir une licence d'exercice, de statut ou de travail. Par exemple, les professionnels peuvent déduire les coûts de la formation continue.

Les frais de scolarité ne sont pas déductibles si:

• L'éducation est nécessaire pour satisfaire aux exigences éducatives minimales de votre commerce ou entreprise actuel. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire le coût d'obtention d'un permis d'exercer si vous ne possédez pas déjà une telle licence, ou
• L'éducation fait partie d'un programme d'études qui vous qualifiera pour un nouveau métier ou une nouvelle entreprise. .

Où déduire les frais d'études de votre déclaration d'entreprise

• Pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles, indiquez ces dépenses dans la section «Dépenses» de l'annexe C
• Pour les sociétés de personnes et les sociétés membres multiples, indiquez ces les dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1065
• Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1120.

Pour plus de renseignements sur la déduction des frais d'études

William Perez, expert en planification fiscale un article complet sur la façon dont les contribuables individuels peuvent se qualifier pour les frais de scolarité et les déductions de frais.

Pour plus d'informations, voir la publication IRS 970: Avantages fiscaux pour l'éducation, chapitre 12, Déduction des entreprises pour l'éducation liée au travail.

Cet article sur les avantages sociaux imposables pourrait aussi être utile.

Avertissement: Cet article présente des informations générales; Je ne suis pas avocat fiscaliste ni spécialiste de la préparation des déclarations de revenus. Reportez-vous aux publications de l'IRS et discutez avec votre professionnel de l'impôt ou consultant en avantages sociaux.