Que sont les comptes de garde UGMA et UTMA?

Les parents et les étudiants qui terminent actuellement le FAFSA et qui se renseignent sur l'aide financière peuvent se donner du mal pour ne pas avoir un meilleur plan en place pour payer leurs études collégiales. Quand il s'agit de coûts collégiaux, un peu de planification peut aller un long chemin. Il existe plusieurs façons utiles d'économiser de l'argent pour l'éducation collégiale de votre enfant, dont chacune a ses propres avantages et inconvénients. L'une des méthodes les plus traditionnelles consiste à ouvrir un compte de garde, auquel les enfants peuvent accéder une fois qu'ils deviennent adultes, mais cela ne place aucun critère éducatif sur la façon dont l'argent est dépensé.

Ce compte d'épargne n'est pas destiné à l'éducation et vos enfants peuvent utiliser l'argent que vous investissez comme bon leur semble. Une autre option consiste à utiliser un compte UGMA ou UTMA.

Que sont les comptes de garde UGMA et UTMA?

Les comptes UGMA et UTMA sont considérés comme le grand-père des comptes d'épargne collégiaux. L'UGMA (Uniform Gift to Minor Act) et l'UTMA (Uniform Transfer to Minor Act) ne sont rien d'autre que des comptes privatifs, qui servent à détenir et à protéger des actifs pour mineurs jusqu'à l'âge de la majorité dans leur état. Ces comptes permettent généralement les investissements en actions, obligations et fonds communs de placement, mais pas les placements à risque plus élevé comme les options d'achat d'actions ou l'achat sur marge. Étant donné que les biens sont considérés comme la propriété du mineur, un certain montant du revenu de placement ne sera pas imposé, tandis qu'un montant égal est imposé au taux d'imposition de l'enfant, au lieu du taux des parents.

Les désavantages potentiels

Le même avantage fiscal qui rend les comptes privatifs attrayants peut aussi les rendre peu attrayants.

Une fois que le premier revenu est à l'abri d'impôts plus élevés, le revenu excédentaire est imposé à la tranche d'imposition marginale des parents. Cela ne se produirait pas dans un plan Section 529 ou dans une ESA Coverdell.

Le format de compte exige également qu'un dépositaire confie le contrôle des biens à l'enfant entre 18 et 21 ans, selon l'état.

Bien que les parents qui entretiennent de bonnes relations avec leur enfant puissent être en mesure de les contraindre à passer réellement leurs études collégiales, une relation tendue peut poser problème.

Quels sont les avantages fiscaux?

Chaque enfant de moins de 19 ans (ou 24 pour les étudiants à temps plein), qui fait partie de la déclaration de revenus de leurs parents, a droit à un certain «revenu non gagné» à un taux d'imposition réduit. En 2016, par exemple, la première tranche de 1 050 $ est considérée comme exonérée d'impôt et la tranche suivante de 1 050 $ est imposée à la tranche de l'enfant, soit 10% de l'impôt fédéral sur le revenu. Tout montant supérieur à ces montants est imposé au taux des parents, qui peut atteindre 35%. Cette exemption est par enfant, pas par compte.

Quelles dépenses sont admissibles?

Un retrait peut être initié par le dépositaire au profit de l'enfant tant que les dépenses sont pour des besoins légitimes. Toute dépense au profit de l'enfant, comme les frais d'études pré-universitaires, peut être payée à partir du compte de dépôt, à la discrétion du dépositaire. Contrairement à d'autres comptes d'épargne-études, cependant, ces dépenses ne sont pas limitées à l'éducation et peuvent être utilisées pour tout ce qui touche à l'enfant. De même, une fois que votre enfant devient un adulte légal, il peut utiliser l'argent sans restriction.

Y a-t-il un impact sur l'admissibilité à l'aide financière fédérale?

Les comptes en dépôt sont considérés comme un actif de l'enfant et sont comptabilisés en contrepartie d'une aide financière. Environ 20% de ces actifs seront utilisés pour financer les études d'un étudiant au cours d'une année donnée.

Règles de cotisation

Il n'y a pas de limite de cotisation. Cependant, quelqu'un qui met de l'argent de côté dans un de ces comptes doit être conscient de la façon dont les dons plus importants affectent leurs exclusions de taxe sur les dons annuels et de succession à vie, il est donc utile de consulter un conseiller financier.

Fonds inutilisés

Tout montant inutilisé doit être distribué au moment où l'enfant atteint l'âge de la majorité, ou l'âge maximum autorisé pour les comptes privatifs dans son état. Pour les comptes UGMA classiques, cela se produit généralement à l'âge de 18 ans. Pour les nouveaux comptes UTMA, il est généralement de 21 ans, mais peut être aussi tard que 25 ans.

Contrairement aux plans 529 et Coverdell, transférer le compte à un autre enfant ou changer de bénéficiaire.