Sont vos employés des ventes ou des entrepreneurs?

Les vendeurs peuvent être des entrepreneurs indépendants - ou peuvent être des employés. Et déterminer qui est ce qui est pour n'importe quelle entreprise est difficile. La plupart des entreprises préfèrent que les vendeurs soient considérés comme des entrepreneurs indépendants, car aucune taxe FICA n'est exigée de l'entreprise pour ces travailleurs. Mais l'entreprise doit faire attention à la façon dont elle traite les travailleurs, pour être sûr que les travailleurs sont réellement indépendants.

Une récente affaire devant un tribunal de district dans l'Iowa illustre la difficulté de prendre la décision de «l'entrepreneur indépendant par rapport à l'employé» parce qu'il y a des facteurs qui pourraient prendre la décision de toute façon.

Le tribunal doit tenir compte de tous les facteurs et faire preuve de jugement pour prendre une décision. Rappelez-vous, l'IRS considère les travailleurs comme des employés à moins qu'il y ait une raison impérieuse de les considérer comme des entrepreneurs indépendants.

Facteurs de détermination du statut - Test de facteur 20

L'affaire en question a été entendue par le tribunal de district des États-Unis pour l'Iowa et le Dakota du Sud, concernant Porter Livestock (août 2008). La Cour a utilisé le «test des facteurs 20» de l'IRS dans son examen de l'affaire. Les 20 facteurs sont:

1. Instructions. Les travailleurs qui doivent se conformer à vos instructions quant à quand, où et comment ils travaillent sont plus susceptibles d'être des employés que des entrepreneurs indépendants.
2. Formation. Plus vos travailleurs reçoivent de formation, plus ils sont susceptibles d'être employés. Le concept sous-jacent ici est que les entrepreneurs indépendants sont censés savoir comment faire leur travail et, par conséquent, ne devraient pas avoir besoin d'une formation de la part des acheteurs de leurs services.

1. Intégration. Plus les services de vos employés sont importants pour la réussite ou la continuité de votre entreprise, plus il est probable qu'ils soient des employés.
2. Services rendus personnellement. Les travailleurs qui doivent fournir personnellement les services pour lesquels vous payez sont plus susceptibles d'être employés. En revanche, les entrepreneurs indépendants ont généralement le droit de substituer les services d'autres personnes aux leurs dans l'exécution de leurs contrats.
3. Assistants d'embauche. Les travailleurs qui ne sont pas chargés d'embaucher, de superviser et de payer leurs propres assistants sont plus susceptibles d'être des employés.
4. Relations continues. Les travailleurs qui effectuent du travail pour vous pendant de longues périodes ou à des intervalles récurrents sont plus susceptibles d'être des employés.
5. Réglez les heures de travail. Les travailleurs pour lesquels vous établissez des heures de travail fixes sont plus susceptibles d'être des employés. En revanche, les entrepreneurs indépendants peuvent généralement définir leurs propres heures de travail.
6. Temps plein requis. Les travailleurs dont vous avez besoin pour travailler ou être disponibles à temps plein sont susceptibles d'être des employés. En revanche, les entrepreneurs indépendants peuvent généralement travailler quand et pour qui ils veulent.
7. Travail effectué sur place. Les travailleurs qui travaillent dans vos locaux ou dans un lieu que vous désignez sont plus susceptibles d'être employés. En revanche, les entrepreneurs indépendants ont généralement leur propre lieu d'affaires où ils peuvent faire leur travail pour vous.
8. Ordre ou ensemble de séquences. Les travailleurs pour lesquels vous définissez l'ordre ou l'ordre dans lequel ils exécutent leurs services sont plus susceptibles d'être des employés.
9. Rapports. Les travailleurs dont vous avez besoin pour soumettre des rapports réguliers sont plus susceptibles d'être employés.
10. Mode de paiement. Les travailleurs que vous payez à l'heure, à la semaine ou au mois sont plus susceptibles d'être employés. En revanche, les entrepreneurs indépendants sont généralement payés par le travail.
11. Dépenses. Les travailleurs dont vous payez les frais d'affaires et de déplacement sont plus susceptibles d'être des employés. En revanche, les entrepreneurs indépendants doivent généralement couvrir leurs propres frais généraux.
12. Outils et matériaux. Les travailleurs dont les outils, les matériaux et les autres équipements que vous fournissez sont plus susceptibles d'être employés.
13. Investissement. Plus l'investissement de vos travailleurs dans les installations et l'équipement qu'ils utilisent dans la prestation de leurs services est important, plus ils sont susceptibles d'être des entrepreneurs indépendants.
14. Bénéfice ou perte. Plus le risque est grand que vos travailleurs puissent réaliser un profit ou subir une perte dans la prestation de leurs services, plus il est probable qu'ils soient des entrepreneurs indépendants.
15. Fonctionne pour plusieurs personnes à la fois. Plus il y a d'entreprises pour lesquelles vos travailleurs fournissent des services en même temps, plus il est probable qu'ils soient des entrepreneurs indépendants.
16. Services accessibles au grand public. Les travailleurs qui offrent leurs services au grand public (par exemple, par l'intermédiaire de cartes d'affaires, de s et d'autres articles promotionnels) sont plus susceptibles d'être des entrepreneurs indépendants.
17. Droit de tirer. Les travailleurs que vous pouvez utiliser à tout moment sont plus susceptibles d'être employés. En revanche, votre droit de résilier un entrepreneur indépendant est généralement limité par des conditions contractuelles spécifiques.
18. Droit d'arrêter. Les travailleurs qui peuvent démissionner à n'importe quel moment sans encourir de responsabilité envers vous sont plus susceptibles d'être des employés. En revanche, les entrepreneurs indépendants ne peuvent généralement pas partir en plein milieu d'un projet sans courir le risque d'être tenus financièrement responsables de leur échec à achever le projet.

Facteurs appliqués à l'affaire Porter

Dans l'affaire Porter, regardez les conclusions spécifiques de la Cour:

• Les vendeurs (tous les hommes en l'espèce) n'avaient pas de territoire défini, pas d'heures de travail fixes, et personne d'autre n'avait le contrôle sur quand ils travaillaient. Ces trois facteurs indiquent une situation d'entrepreneur indépendant.
• Tous les vendeurs avaient suivi une formation qui consistait à «chevaucher», à donner des conseils ou à organiser des séminaires, mais une grande partie de la formation portait sur les détails des produits vendus plutôt que sur les modalités de vente. La Cour a décidé que ce facteur n'était que "minimalement" décisif.
• Il n'y avait aucune exigence que les vendeurs soumettent des rapports écrits, bien que certains aient soumis ces rapports volontairement.
• Les vendeurs étaient payés par commission, mais ils pouvaient faire un tirage au sort contre la commission de la semaine prochaine; la commission indique le statut d'entrepreneur indépendant, mais le tirage indique le salaire et le statut de l'employé. Ce facteur n'a pas été pris en compte dans l'évaluation.
• Les dépenses ont été payées par l'entreprise et les vendeurs ont été fournis un véhicule à utiliser pour faire des appels de vente et livrer des produits. Ces deux facteurs indiquent une relation de travail.
• Les vendeurs n'ont pas investi dans des installations à utiliser dans l'exercice de leurs fonctions; ils ont été remboursés pour ces dépenses. Le manque d'investissement dans les installations et le remboursement indiquent tous deux une relation employeur-employé.
• Deux des vendeurs ont déclaré travailler pour d'autres entreprises - trop peu pour être pris en compte dans la décision.
• Le vendeur ou l'entreprise peut mettre fin à la relation à tout moment, ce qui indique une situation d'emploi.
• Enfin, les vendeurs ont déclaré ne pas avoir reçu de prestations de santé ou d'autres avantages sociaux.

Alors, quelle a été la conclusion de la Cour?

un examen des facteurs pertinents étaye la conclusion de l'IRS selon laquelle les vendeurs n'étaient pas correctement classés comme des entrepreneurs indépendants, et qu'il existait à la place une relation employeur-employé .

Même si un certain nombre de facteurs indiquaient une relation d'entrepreneur indépendant, la Cour n'a pas trouvé les éléments de l'entrepreneur indépendant suffisamment convaincants pour changer le statut de ces vendeurs d'un employé à un entrepreneur indépendant.

Demain, une "ride" supplémentaire dans ce cas vous devriez savoir sur

Le lien direct à l'affaire Porter ci-dessus est: // www. iasd. nous tribunal art. gov / iasd / opinions. nsf / … / $ FILE / Porter . pdf