Un aperçu des lois fédérales sur l'impôt successoral - 2009 jusqu'en 2017

Au fil des années, la taxe fédérale sur les successions a parfois été un problème qui a connu des difficultés et qui a connu quelques difficultés. Plus récemment, il a été abrogé le 1er janvier 2010, puis il a été rétabli rétroactivement à cette date le 17 décembre 2010, date à laquelle le président Barack Obama a signé la Loi sur la réallocation de l'assurance-chômage et la création d'emplois. TRUIRJCA a également établi de nouvelles règles pour les successions des personnes décédées en 2011 et en 2012.

Puis, le Congrès et le président Obama ont promulgué la Loi américaine sur le déblocage des contribuables au début de 2013, rendant la taxe sur les successions, les taxes sur les donations et les lois fiscales permanentes. Le taux d'imposition le plus élevé a été augmenté de 35% en 2010, 2011 et 2012 à 40% en 2013, où il demeure en 2017. Toutefois, en matière de fiscalité fédérale, le terme «permanent» peut être un peu trompeur. Les dispositions ne sont permanentes que si le Congrès vote pour les modifier. Le président Donald Trump a indiqué qu'il envisagerait à nouveau d'abroger la taxe fédérale sur les successions.

Exemptions et taux de l'impôt foncier historique

Voici un aperçu visuel des changements apportés à la législation fiscale:

ANNÉE	EXEMPTION	TAXE D'IMPÔT < 2009
3 500 000 $	45%	2010 *
5 000 000 $ ou 0 $	35% ou 0%	2011
5 000 $, 000	35%	2012
5, 120, 000	35%	2013
5, 250, 000	40%	2014
5 340 $ , 000	40%

Les héritiers des personnes décédées en 2010 devaient choisir entre l'exemption de succession de 5 000 000 $ et le taux d'impôt successoral de 35%, ou une exemption de taxe foncière de 0 $ et une taux d'imposition successoral nul, combiné à l'utilisation des règles de report de report modifiées.

Le montant de l'exemption a été augmenté à 5 $. 43 millions en 2015, puis à 5 $. 45 millions en 2016 et à 5 $. 49 millions en 2017. Cela signifie que si votre succession ne vaut pas autant, vos héritiers seront épargnés par la taxe. Seule la valeur d'une succession au-dessus du seuil d'exemption est imposée à un taux progressif qui plafonne à 40%.

L'exonération est indexée pour l'inflation

L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions a également été indexée en permanence pour tenir compte de l'inflation aux termes de l'ATRA. Cela signifie qu'il augmentera progressivement chaque année pour suivre le rythme de l'économie. Cette augmentation annuelle pourrait donner à beaucoup de gens un faux sentiment de sécurité en matière de planification successorale parce qu'ils ne prévoient pas que leurs successions atteindront ces seuils financiers importants, mais il y a encore quelques autres raisons de mettre en place un plan successoral n'a rien à voir avec les taxes.

Planification successorale en 2016 et au-delà

Cette nouvelle «permanence» en matière de taxes successorales ne doit pas servir d'excuse pour retarder la réalisation ou la mise à jour de votre plan successoral.La planification des taxes foncières n'est qu'une toute petite partie du puzzle, et la beauté d'un plan successoral est qu'il peut être suffisamment flexible pour changer au fur et à mesure que votre vie et les lois changent.

Planification des taxes domaniales

Quatorze États et le District de Columbia perçoivent également une taxe foncière de 2017 en plus de la taxe fédérale. Six États supplémentaires perçoivent également un impôt sur les successions d'État. Le Maryland et le New Jersey sont les deux seuls États à percevoir des impôts, bien que le New Jersey soit en train d'éliminer progressivement sa taxe successorale d'ici 2018.

Dans la plupart des États qui perçoivent des taxes foncières, exemption de 5 $. 49 millions et l'exemption de l'Etat. Par exemple, l'exemption de l'impôt sur les successions de 2017 n'est que de 2 millions de dollars dans le New Jersey, ce qui peut compliquer la planification. Les testaments et les fiducies des résidents, ainsi que les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers dans ces États, doivent prendre en considération l'écart de l'impôt sur les successions entre les exemptions fédérales et étatiques.

Ce que vous devriez faire

Malheureusement, personne ne peut prédire l'avenir. Nous ne pouvons pas savoir quand et si quelqu'un peut devenir mentalement invalide ou quand il va mourir. Si vous n'avez pas de plan successoral, vos proches ne sauront pas ce que vous vouliez. Votre propriété peut aller à quelqu'un que vous n'auriez pas choisi de recevoir selon les lois de votre état. Soyez intelligent. Faites un plan successoral ou mettez à jour votre ancien plan de succession désuet pour vous protéger, vous et vos proches, peu importe les importantes exonérations fiscales fédérales.

REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat ou un conseiller fiscal pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.