Pour le crédit d'impôt pour l'adoption

Les contribuables qui adoptent un enfant peuvent bénéficier du crédit d'impôt pour adoption .

Les particuliers sont admissibles au crédit d'impôt pour adoption, ils ont adopté un enfant et ont payé les menues dépenses liées à l'adoption. Le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit est directement lié au montant que vous avez dépensé pour les dépenses liées à l'adoption. Toutefois, si vous adoptez un enfant ayant des besoins spéciaux, vous avez le droit de demander le plein montant du crédit d'adoption, même si vos menues dépenses sont inférieures au montant du crédit d'impôt.

Le crédit d'adoption est calculé au moyen du formulaire 8839, Frais d'adoption admissibles (PDF).

Montant du crédit d'impôt pour l'adoption

• 2016 : 13 460 $, non remboursable
• 2015 : 13 400 $, non remboursable
• 2014 : 13 190 $, non -refundable
• 2013 : 12 970 $, non remboursable
• 2012 : 12 650 $, non remboursable
• 2011 : 13 360 $, remboursable
• 2010 < : 13 $, 170, remboursable 2009
• : 12 $, 150, non remboursable 2008
• : 11 650 $, non remboursable 2007
• : 11 390 $, non remboursable 2006
• : 10 960 $, non remboursable

Cessations d'élimination du crédit d'impôt à l'adoption fondées sur le revenu brut rajusté modifié

2016

• : 201 920 $ - 241 $, 920 2015
• : 201 010 $ - 241 $ , 010 2014
• : 197 $ 880 - 237 $, 880 2013
• : 194 $, 580 - 234 $, 580 2012
• : 189 $, 710 - 229 $, 710 2011
• : 185, 210 - 225, 210 2010
• : 182, 520 - 222, 520 2009
• : 182, 180 - 222, 180 2008
• : 174 $, 730 - 214 $, 730 2007
• : 170 $, 820 - 210 $, 820 2006
• : 164 $, 410 - 204 $, 410

L'IRS fournit une feuille de calcul pour calculer votre revenu brut ajusté modifié pour le crédit d'adoption dans les instructions pour le formulaire 8839.

Tout revenu exclu de l'impôt en utilisant l'exclusion du revenu gagné doit être rajouté pour déterminer la fourchette d'élimination du crédit d'adoption.

Conditions d'admissibilité au crédit d'impôt pour adoption

Pour être admissible au crédit d'adoption, vous devez:

Adopter un enfant admissible et

• Payer les frais d'adoption admissibles de votre poche.
• Enfants

admissibles: tout enfant de 17 ans ou moins, ou

• enfant de tout âge qui est un citoyen américain ou un étranger résidant et qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin d'elle-même .
• Les frais d'adoption admissibles

sont calculés par: Additionnant toutes les dépenses liées à l'adoption,

• Soustrayant les montants remboursés ou payés par votre employeur, organisme gouvernemental ou autre organisme.
• Les frais d'adoption comprennent tous les frais directement liés à votre adoption et qui sont raisonnables et nécessaires à votre adoption. Les frais comprennent les frais d'adoption, les frais juridiques, les frais judiciaires et les frais de déplacement.

Les contribuables qui adoptent un enfant ayant des besoins spéciaux

peuvent demander le plein montant du crédit d'adoption sans tenir compte des dépenses réelles payées dans l'année où l'adoption devient définitive. Les dépenses admissibles

doivent être «directement liées» à l'adoption d'un enfant admissible. Cela peut inclure les frais d'adoption, les frais juridiques et les frais de justice. Les dépenses pour une adoption échouée pourraient être admissibles au crédit si elles sont suivies d'une adoption réussie, mais les deux efforts d'adoption seraient considérés comme une adoption et seraient assujettis à la limite en dollars par enfant admissible. Les rédacteurs en chef de Votre impôt sur le revenu de JK Lasser conseillent: «N'incluez pas les dépenses payées ou remboursées par votre employeur ou toute autre personne ou organisation Vous ne pouvez pas demander un crédit pour les coûts d'une entente parentale ou pour adopter enfant." (page 485)

Quand demander le crédit d'adoption

L'année où vous pouvez demander le crédit d'adoption dépend du moment où l'adoption a été finalisée et si l'enfant adopté est un citoyen américain, un étranger résident ou un étranger.

Si l'enfant est un citoyen américain ou résident étranger

, vous devez prendre le crédit d'adoption dans l'ordre suivant: pour les dépenses payées avant que l'adoption soit définitive, vous prenez le crédit d'adoption l'année suivante. dépenses payées,

• pour les dépenses payées l'année où l'adoption est définitive, vous prenez le crédit d'adoption la même année, et
• pour les dépenses payées dans l'année suivant l'adoption finale, vous prenez l'adoption crédit dans l'année où les dépenses ont été payées.
• Si l'enfant est un ressortissant étranger

, vous ne retenez le crédit d'adoption que l'année où l'adoption devient définitive. Toutes les dépenses payées dans l'année suivant l'adoption sont finalisées, vous pouvez prendre un crédit pour ces dépenses dans l'année où vous les avez payées. Si votre enfant adopté n'a pas encore de numéro de sécurité sociale, vous devez demander un numéro d'identification fiscale (ATIN) afin que vous puissiez commencer à réclamer votre enfant adopté en tant que personne à charge. L'IRS fournit des informations complètes sur le numéro d'identification fiscale du contribuable à l'adoption.

Report du crédit d'adoption

Tout crédit d'adoption au cours de l'année 2012 ou plus qui excède votre impôt fédéral à payer peut être reporté à l'année d'imposition subséquente. Les crédits d'adoption excédentaires peuvent être reportés jusqu'à cinq ans, selon la méthode du premier entré, premier sorti.

Crédit d'impôt pour l'adoption Ressources

Code interne des impôts Section 23 (Institut d'information juridique)

• Crédit d'adoption, thème fiscal 607 (IRS gov)
• Instructions pour le formulaire 8839 (IRS gov)
• Revenu Procédure 2014-61 (pdf) pour le crédit d'adoption 2015 et les montants d'élimination progressive.
• Procédure de recettes 2013-35 (pdf) pour le crédit d'adoption de 2014 et les montants d'élimination progressive.
• Procédure de recettes 2013-15 (pdf) pour le crédit d'adoption 2013 et les montants d'élimination progressive.
• Procédure de recettes 2010-40 (pdf) pour le crédit d'adoption de 2011 et les montants d'élimination progressive.
• Dernière mise à jour le 26/10/2015.