Le crédit d'impôt pour soins de santé pour petites entreprises

La simple mention de la Loi sur les soins abordables peut faire grimacer les employeurs, mais il peut y avoir une lueur d'espoir pour certains tissés dans ses termes. L'une des dispositions de l'ACA est le crédit d'impôt pour les soins de santé des petits employeurs. Il permet à certaines petites entreprises de demander un crédit lorsqu'elles paient au moins la moitié des primes d'assurance-maladie pour leurs employés.

Le crédit a mal commencé. C'est un peu difficile à calculer et certains employeurs ont d'abord trouvé que leurs crédits étaient minuscules s'ils en avaient même un.

Ensuite, le crédit maximum a été augmenté en 2014, ce qui a permis de réduire l'impact de ces calculs.

Le crédit d'impôt pour les soins de santé de petit employeur équivaut à 50% des primes d'assurance-maladie payées par l'employeur. Le crédit d'impôt représentait seulement 35% des primes d'assurance-santé admissibles de 2010 à 2013, et les employeurs sans but lucratif ne peuvent toujours réclamer que jusqu'à 35%.

Comme pour tous les crédits d'impôt, il existe d'autres règles et limitations.

Admissibilité au crédit d'impôt pour soins de santé pour petites entreprises

Un test à trois volets détermine quelles petites entreprises sont admissibles au crédit d'impôt pour soins de santé.

• L'entreprise doit compter moins de 25 employés équivalents temps plein.
• Le salaire moyen versé aux employés doit être inférieur à 51 600 $ à compter de l'année d'imposition 2016. Additionnez le total que vous avez payé en salaires et divisez-le par le nombre de vos employés pour trouver la moyenne.
• Les primes d'assurance-maladie doivent être payées dans le cadre d'un «arrangement admissible».

Aucun crédit d'impôt pour les propriétaires d'entreprise

Les petites entreprises ne peuvent pas bénéficier d'un crédit d'impôt pour les primes d'assurance payées au nom de leurs propriétaires. Cela comprend les propriétaires de sociétés, les partenaires dans des partenariats et les propriétaires uniques. Aucun crédit d'impôt n'est disponible pour les employés qui possèdent 5% ou plus d'une entreprise structurée comme une société C, et aucun crédit d'impôt n'est disponible pour les employés qui possèdent 2% ou plus d'une société S.

Les associés, les membres de sociétés à responsabilité limitée qui sont traités comme des sociétés de personnes, les propriétaires de sociétés unipersonnelles, les actionnaires de S-corporation détenant 2 pour cent ou plus d'une société S et les entreprises individuelles sont considérées comme des travailleurs indépendants. fins. Cependant, ils ne sont pas complètement laissés pour compte. Ils sont admissibles à la déduction d'assurance-maladie pour travailleur indépendant au lieu de ce crédit d'impôt.

Un «arrangement admissible»

L'Internal Revenue Service définit un arrangement admissible comme étant «généralement un arrangement qui exige que vous payiez un pourcentage uniforme d'au moins 50% du coût de la prime pour l'assurance maladie de chaque employé inscrit couverture." L'IRS a clarifié que cette règle de 50 pour cent s'applique uniquement à la couverture de santé pour les employés seulement.Un scénario dans lequel l'employeur paie la moitié de la couverture de l'employé seulement et l'employé paie toutes les primes pour couvrir son conjoint et ses enfants seraient toujours admissibles.

3 Limites pouvant réduire le crédit d'impôt pour soins de santé

Certains petits employeurs pourraient ne pas être admissibles au crédit intégral. Le montant de 50% représente le crédit d'impôt maximum disponible. Le crédit est réduit ou supprimé dans les circonstances suivantes:

• Le nombre d'employés équivalents temps plein dépasse 10.
• Le salaire annuel moyen dépasse 25 800 $ par équivalent temps plein pour les années 2015 et suivantes.
• Les primes d'assurance maladie en vigueur dépassent les primes moyennes versées pour la couverture maladie dans l'aire géographique de l'employeur.

Demande du crédit d'impôt pour soins de santé

Le crédit d'impôt pour soins de santé peut être calculé et réclamé au moyen du formulaire 8941. Ce formulaire doit être joint à la déclaration de revenus de l'entreprise. Le crédit réduit ensuite tout impôt sur le revenu que l'entreprise doit. Il est non remboursable, cependant, tout ce qu'il peut faire, c'est réduire l'impôt sur le revenu dû à zéro. L'entreprise ne recevra aucun remboursement pour les crédits restants. Le crédit ne peut pas compenser l'impôt sur la masse salariale ou l'impôt sur le travail indépendant pour les propriétaires de petites entreprises.

Les entreprises peuvent-elles déduire des primes d'assurance-maladie?

Les petites entreprises peuvent déduire les primes d'assurance-maladie et le crédit d'impôt pour soins de santé, mais le montant de la déduction est réduit du montant du crédit d'impôt.

Conseils de planification

Les petites entreprises devraient revoir leurs systèmes de comptabilité pour s'assurer qu'elles suivent avec précision les primes d'assurance-maladie payées par l'employeur et par les employés. Cela peut être d'une importance vitale parce que les employeurs doivent déclarer la valeur des prestations d'assurance-maladie sur les formulaires W-2 des employés.

Les propriétaires d'entreprise pourraient également vouloir examiner comment ils structurent leurs avantages pour la santé. Par exemple, les propriétaires pourraient vouloir réviser le pourcentage des primes d'assurance-maladie qu'ils paient afin d'être admissibles au crédit d'impôt. Cela peut être compensé par des ajustements de salaire, en particulier pour les nouveaux employés.