Les citoyens d'autres pays sont pénalisés pour ne pas avoir produit les déclarations fiscales américaines

Les personnes qui sont nées aux États-Unis, bien qu'éloignées comme des enfants, ignorent souvent qu'elles sont des citoyens américains. Ce manque de connaissances coûte beaucoup de gens à l'étranger des milliers de dollars en raison de la Foreign Account Tax Compliance Act, qui oblige les banques à révéler l'identité, les comptes et les revenus de placement de ces Américains à l'étranger.

"[Le] client [typique] que je vois maintenant", révèle Virginia LaTorre Jeker, avocate fiscale à Dubaï, est "quelqu'un qui est né aux Etats-Unis et qui est parti comme un jeune enfant ou qui a [un] parent américain à qui ils ont acquis la citoyenneté

L'individu aura toujours une autre nationalité, typiquement originaire d'un pays du Moyen-Orient qu'il considère comme son vrai foyer. , ces personnes n'auront jamais produit une déclaration d'impôt américaine puisqu'elles ne savaient pas qu'elles avaient des obligations fiscales américaines. "

Une telle cliente pourrait entrer dans son bureau et dire quelque chose comme ceci:

"Je suis allé à ma banque locale … Et ils me posent des questions parce qu'ils voient dans mon passeport saoudien que mon lieu de naissance était aux Etats-Unis, la banque me dit que je dois payer US Ils sont tenus de déclarer leurs comptes au gouvernement des États-Unis en vertu d'une nouvelle loi appelée FATCA. "

- Jeker dit que c'est ainsi que ces personnes découvrent qu'elles ont un problème fiscal.

Pourquoi les banques se soucient-elles?

Des banques du monde entier ont scruté volontairement leurs clients dans le but de se conformer à la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), une loi fiscale américaine adoptée en 2010 dans le cadre des plus grandes incitations à l'embauche (HIRE) Acte.

Même si FATCA est une loi fiscale américaine, elle change la façon dont les banques dans d'autres pays mènent leurs affaires. En vertu de la loi FATCA, une banque étrangère ou une maison de placement ou une institution financière est tenue à une retenue obligatoire de 30% sur son revenu de source américaine. Réfléchissez y un peu. Une institution financière pourrait avoir un portefeuille d'investissements aux États-Unis.

FATCA dit que 30% de leurs intérêts américains, des dividendes américains, 30% des actions, 30% des obligations arrivant à échéance, 30% des biens immobiliers américains qui seront vendus, tout cela sera retenu Une taxe avant d'atteindre l'institution financière et ses titulaires de comptes.

Les institutions financières étrangères peuvent éviter cette retenue d'impôt si elles acceptent de déclarer à l'IRS l'identité, les informations sur le compte et le revenu de placement pour tous les clients qui sont des «personnes américaines»."Les titulaires de compte qui sont Américains doivent également certifier qu'ils sont conformes à leurs obligations fiscales américaines, ou risquent d'avoir leurs comptes fermés.Les banques parcourent leur liste de clients à la recherche de signes de citoyenneté américaine.Il est commun pour les passeports d'indiquer le lieu de naissance. Ainsi, un banquier, voyant sur le passeport d'une personne qu'il est né aux États-Unis, dit au client qu'il doit remplir un formulaire W-9, fournir son numéro de sécurité sociale et certifier qu'il se conforme à ses taxes américaines. .

Souvent, dit Jeker, «une fois qu'ils ont terminé le processus de déclaration de revenus, ils ne doivent rien ou très peu d'impôt» aux États-Unis. Il y a un autre problème.

Non seulement les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, mais les États-Unis exigent également que leurs citoyens déclarent l'existence de comptes détenus par des institutions financières en dehors des États-Unis. > Ce rapport de compte bancaire étranger est dû, chaque année, si une personne dispose d'un solde cumulé d'au moins 10 000 USD sur l'ensemble de ses comptes non américains à tout moment de l'année. Le rapport de compte bancaire étranger est uniquement à titre informatif. Il n'y a aucun impôt ou frais qui est dû en déposant ce rapport. Mais il y a des pénalités pour ne pas avoir déposé ce rapport à temps. Les sanctions civiles peuvent atteindre 10 000 $ par violation. En cas d'omission volontaire de déposer, les pénalités administratives peuvent atteindre le plus élevé de 100 000 $ ou 50% du solde du compte au moment de la violation. Les déclarants en retard peuvent également faire l'objet de sanctions pénales.

L'une des particularités du FBAR est que le gouvernement américain ne considère que le solde total du compte - y compris les comptes détenus conjointement avec d'autres personnes et les comptes où la personne n'a pas la propriété de l'argent mais a autorité de signature sur le compte.

"Les familles du Moyen-Orient ont tendance à beaucoup mélanger les fonds", dit Jeker. Situations courantes: «Le fils qui a la citoyenneté américaine mais qui a vécu toute sa vie au Moyen-Orient a été nommé sur un compte commun avec [son] père, la majeure partie des fonds, sinon la totalité, appartiendra à le père, qui est un non-américain, ou dans certains cas, le nom du fils aîné sera mis sur tout, mais les biens et les revenus ne lui appartiennent pas vraiment jusqu'à ce que ses parents meurent. Perspective fiscale américaine puisque l'institution financière déclarera les comptes en vertu de la FATCA, mais le «candidat» américain n'a pas produit de déclaration fiscale, de FBAR ou d'autres déclarations de renseignements pour les actifs financiers étrangers. »

Dans ce cas, le solde le plus élevé à tout moment au cours de l'année est rapporté au département du Trésor américain sur le rapport de compte bancaire étranger. "La meilleure position est de divulguer à IRS même si ce n'est pas votre argent, tout en indiquant clairement que vous détenez en tant que candidat. peut se fâcher sur une telle divulgation parce que le l'argent ou les biens ne sont pas la propriété effective du membre de la famille américain dont le nom peut figurer dans les comptes », explique M. Jeker.Et comment les clients se sentent à ce sujet? "Ils sont très inquiets l'IRS pensera qu'ils cachent cet argent, même si elles ne le sont pas."

"C'est triste", poursuit Jeker, "mais je conseille mon les clients à arrêter ces arrangements avec un membre de la famille américaine. [Nous réorganisons] les relations familiales à cause de cela. " C'est un excellent exemple de la «queue qui remue le chien».

Où cela va-t-il aller?

"Je ne sais pas", dit Jeker, les clients n'ont "pas le choix".

"Le choix est: soit de se conformer, soit de changer votre façon de faire, soit de sortir du système. »

« Une fois la panique disparue », dit Jeker, l'attention se tourne vers« comment abandonner la citoyenneté pour ne pas être un «expatrié couvert».

Quelles sont les conséquences de l'être? un expatrié couvert? L'année où une personne renonce à sa citoyenneté américaine, elle est assujettie à l'impôt sur le revenu sur son revenu mondial, plus un «impôt de sortie» sur les gains non réalisés de biens immobiliers, de placements et d'autres biens. Essentiellement, la personne calcule son impôt américain comme si elle avait vendu tous ses biens le jour précédant la fin de sa citoyenneté ou de sa résidence permanente légale. Il y a aussi des conséquences persistantes. Si un expatrié couvert donne un cadeau à une personne des États-Unis ou légue un héritage à une personne des États-Unis, cette personne peut devoir payer l'impôt sur les donations ou l'impôt successoral. (Normalement, seul le donneur ou le défunt paie ces taxes.)

Il devient de plus en plus difficile de se sortir du système fiscal américain, dit Jeker. Et pas seulement pour les citoyens, mais aussi pour les détenteurs de cartes vertes.

Les frais de renonciation à la citoyenneté ont augmenté. Un expatrié paie 2 350 $ au consulat ou à l'ambassade pour traiter une renonciation; les frais étaient de 450 $ avant le 12 septembre 2014. Ces frais s'ajoutent aux taxes payées par l'intermédiaire de l'IRS.

Que faut-il faire pour remplir les documents?

Demander un numéro de sécurité sociale

Fichier Déclaration de revenus américains déclarant un revenu mondial pour les 5 dernières années

• Fichier Rapports de comptes bancaires étrangers américains pour les 6 dernières années
• Payer les taxes et pénalités
• Horaire rendez-vous dans une ambassade ou un consulat pour renoncer à la citoyenneté et payer des frais de traitement de 2 350 $
• Déposez une déclaration de revenus finale aux États-Unis et payez une taxe spéciale pour l'abandon de la citoyenneté.
• Comment les gens se sentent après avoir appris quelles sont leurs options? "Je peux devoir l'impôt à l'IRS en vertu de la loi, et je suis prêt à payer des impôts dus.Mais je ne mérite pas d'avoir des pénalités car je ne savais pas de mes obligations fiscales et des exigences de dépôt Comment dois-je comprendre ces règles quand j'ai vécu au Moyen-Orient toute ma vie? ", est un sentiment commun exprimé par les clients, dit Jeker.
• Comment l'IRS voit-il la situation? Jeker a raconté l'histoire d'une personne: «Il était un Américain accidentel, né de façon inattendue aux États-Unis alors que ses parents étaient en vacances là-bas, il ne se rendait pas entièrement compte qu'il était citoyen américain et qu'il ne connaissait ni impôt ni reportage. obligations des États-Unis. " Les agents de l'IRS avaient la «mentalité que nous ne le croyions pas."(En savoir plus sur cette histoire ici.)

" C'est effrayant pour moi. J'ai affaire à ces gens tout le temps. Les enquêteurs n'ont pas une vision réaliste de ce qui se trouve dans les tranchées. "

Et l'IRS prend trop de temps à conclure son traitement de la paperasserie Jeker a un client dont l'affaire dure depuis quatre ans et il est encore

Les Américains accidentels peuvent eux aussi rencontrer des problèmes avec leur pays d'origine.Il est illégal en Arabie Saoudite, par exemple, d'avoir une double citoyenneté.En théorie, il est possible que le gouvernement saoudien dépouille la personne de son pays d'origine. L'information que le gouvernement des États-Unis recueille dans le cadre de la FATCA sera partagée avec d'autres pays à partir de 2015. «Personne ne sait vraiment quelle sera la position saoudienne», dit Jeker.

«L'emprise est partout . Il n'y a pas d'intimité nulle part.

Les informations contenues dans cet article ont été fournies par Virginia La Torre Jeker, JD, fiscaliste américaine basée à Dubaï, EAU, avec plus de 30 ans d'expérience. Elle est un avocat admis à exercer dans l'État de New York ainsi que admis à la Cour de l'impôt des États-Unis.Vous pouvez en apprendre davantage sur la Virginie à // blogues.angloinfo.com / us-tax / about /. vjeker @ eim. ae.

En savoir plus sur le sort des Américains accidentels:

Merci, FATCA, vous venez de me laisser sans état (par Virginia La Torre Jeker, sur la question des nationalités multiples)

(Amber Hildebrandt)

• Maire de Londres, un Américain accidentel (par Kenneth V. Smith)
• Les Américains en Suède subissent une répression fiscale aux États-Unis (par Judi Lembke)
• "J'étais terrifié à l'idée de perdre tout notre argent": les banques disent aux clients américains qu'elles ne travailleront pas avec les Américains (par Siri Srinivas)