Amortissement accéléré pour l'épargne des entreprises

Le Congrès prolonge les avantages de l'amortissement accéléré pour les entreprises

Le Congrès américain a accepté de prolonger plusieurs amortissements accélérés pour les entreprises:

• Une limite permanente de 500 000 $ sur les déductions de l'article 179 permettra planifier immédiatement les achats d'actifs et les achats de dépenses au lieu de se déprécier sur une période donnée. Cette limite accrue s'appliquera aux achats d'affaires de 2015 et aux années futures.

• Une prolongation de cinq ans de la dépréciation des primes pour inciter les entreprises à acheter de nouveaux équipements. Le montant de l'amortissement du bonus sera de 50% pour 2015, 2016 et 2017, réduit à 40% pour 2018 et 2019.

Le calendrier de cette annonce n'encourage pas beaucoup les entreprises à acheter des actifs en 2015. Mais, Comme l'a souligné Tony Nitti chez Forbes, la certitude de connaître les limites de ces avantages d'amortissement accéléré à l'avenir permet aux entreprises d '«agir avec certitude au cours des prochaines années sur la disponibilité d'un large éventail d'avantages fiscaux».

Fonctionnement de la dépréciation accélérée

La dépréciation accélérée est un concept important à comprendre pour les propriétaires d'entreprise. Bien qu'il soit assez compliqué, et les détails et les implications fiscales devraient être laissés à un avocat ou CPA, vous (le propriétaire de l'entreprise) devrait avoir une compréhension de l'amortissement accéléré et comment vous pouvez économiser sur les impôts en l'utilisant.

D'abord, passez en revue le concept de dépréciation, qui répartit les dépenses d'un actif sur sa durée de vie utile. L'amortissement ordinaire (non accéléré) est également appelé amortissement linéaire, car la charge d'amortissement est la même chaque année. Par exemple, si un actif est acheté pour 10 000 $ et que sa durée de vie utile est de 10 ans, une dépréciation linéaire, 1 000 $, serait imputée chaque année.

Mais la vie utile de nombreux actifs commerciaux ne suit pas une ligne droite. Ainsi, l'IRS permet amortissement accéléré, ce qui met la plus grande partie de la dépense de l'actif dans les premières années, il est utilisé. La dépréciation sur les automobiles, par exemple, est accélérée. Les déductions de l'article 179 sont un exemple de dispositions d'amortissement accéléré mises en place par le gouvernement des États-Unis pour encourager les dépenses en immobilisations.

Article 179 Déductions et primes d'amortissement

Au cours des dernières années, deux types de dépréciation accélérée ont été autorisés par la loi américaine. Ces moyens d'accélérer les déductions sur les achats d'actifs sont:

• L'amortissement des bonus est établi pour permettre un bonus de 50% sur le montant des dépenses autorisées la première année où un nouvel actif (non utilisé) est mis en service (utilisé) . MISE À JOUR: L'amortissement des bonus est disponible pour les déclarations de revenus 2015 et les rendements des années futures, comme indiqué ci-dessus.
• Les déductions en vertu de l'article 179 sont semblables à l'amortissement des primes, mais elles peuvent porter sur du matériel ou des véhicules d'occasion. En savoir plus sur les considérations à prendre en déduction de l'article 179. Mise à jour: À compter de 2015, les déductions de l'article 179 ont été rendues permanentes, comme indiqué ci-dessus.

Deux façons d'accélérer la dépréciation

Les deux méthodes les plus courantes d'amortissement accéléré sont la «somme des chiffres des années» et le «double solde dégressif». Voici (brièvement) comment chacun fonctionne:

• Sous double solde dégressif, l'actif est déprécié deux fois plus vite qu'en ligne droite. En utilisant l'exemple ci-dessus, 10% du coût est amorti chaque année en utilisant une ligne droite. Doubler le taux signifierait que 20% seraient amortis chaque année, de sorte que l'actif serait entièrement amorti en 5 ans, au lieu de 10.
• chiffres de la somme des années,

le l'actif est déprécié plus rapidement que la ligne droite, mais pas aussi vite que le solde dégressif. Pour illustrer le fonctionnement de cette méthode, disons que la durée de vie utile d'un actif est de 5 ans. L'addition des chiffres serait 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ou un total de 15. La première année, 5/15 est passée en charges; l'année suivante 4/15 est passé en charges, et ainsi de suite. Donc, si le coût de l'actif est de 1000 $, 5/15 ou 333 $. 34 serait passé en charges la première année, 266 $. 67 la deuxième année, et ainsi de suite.

Utilisation de MACRS pour la dépréciation accélérée

Actuellement, l'IRS impose aux entreprises d'utiliser le système MACRS pour l'amortissement accéléré, dans lequel la classification des actifs détermine la période d'amortissement.

Discutez avec votre professionnel de la fiscalité

Dépréciation compliquée. Chaque année, la réglementation sur l'amortissement change, et il y a beaucoup d'exclusions. Assurez-vous de parler à votre professionnel de l'impôt avant de prendre des décisions sur l'achat d'équipement et de remplir les formulaires fiscaux IRS.

Avertissement: Cet article, ainsi que les informations contenues dans ce site, sont uniquement destinés à des fins d'information générale. L'auteur n'est pas un CPA, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit. Chaque situation d'affaires est différente et les taxes et les règlements changent souvent. Consultez votre spécialiste en fiscalité avant de prendre des décisions commerciales qui pourraient avoir une incidence sur votre situation fiscale.

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