Auriez-vous une taxe sur les successions?

L'impôt sur les successions dépend de la personne qui reçoit les biens d'une personne décédée et de la valeur de ce qu'elle reçoit. Ce n'est pas la même chose qu'une taxe sur les successions, qui est imposée par un État ou le gouvernement fédéral en se fondant sur le droit de transférer les biens d'une personne à ses héritiers après son décès. Une taxe sur les successions est basée sur la valeur globale de la succession de la personne décédée. Un impôt sur les successions est basé sur la valeur d'un legs spécifique.

Une autre différence majeure est qu'une succession est responsable du paiement d'une taxe successorale, alors que le bénéficiaire est responsable de l'impôt sur les successions. En pratique, toute perte de valeur d'une succession due à l'impôt sur les successions signifie en fin de compte que ses bénéficiaires recevront moins. Et dans certains États et selon certains termes, l'exécuteur testamentaire ou le représentant personnel d'une succession peut décider de payer des droits de succession pour le compte d'un bénéficiaire.

Ce n'est pas toujours aussi simple

Les termes «droits de succession» et «impôt sur les successions» sont souvent interchangés et les frontières entre eux sont parfois floues dans certains États.

• Le Tennessee impose un impôt sur la mort d'État basé sur la valeur globale des biens de la personne décédée, qui est techniquement une taxe sur les successions. Mais l'État se réfère à cette taxe comme un «impôt sur les successions» dans ses statuts.
• L'Oregon appelait sa taxe successorale un «impôt sur les successions», mais cela changea le 1er janvier 2012. La taxe devint légitimement connue sous le nom de «taxe sur les successions».

Loi fiscale fédérale ou fédérale

L'Internal Revenue Code n'impose pas d'impôt sur les successions au niveau fédéral, bien qu'il prévoie un impôt fédéral sur les successions. Quinze États et le District de Columbia ont également des taxes foncières à partir de 2017. Si un individu meurt propriétaire de biens dans l'une de ces juridictions, la succession peut devoir cette taxe deux fois: à l'IRS et aussi à l'Etat.

Seulement six États avaient des droits de succession en 2015: Maryland, New Jersey, Pennsylvanie, Kentucky, Iowa et Nebraska. L'Indiana a abrogé son impôt en 2013.

Deux États - le Maryland et le New Jersey - ont des droits de succession et des droits de succession.

Taux et exonérations de l'impôt sur les successions

Parmi les États qui imposent des droits de succession, la plupart dispensent les membres de la famille immédiate, généralement les conjoints et les enfants. Les conjoints sont exemptés de ces taxes dans les six États. Les organismes de bienfaisance sont généralement exemptés. Les petits héritages sont souvent exemptés. L'imposition d'un cadeau ne débute que lorsque la valeur du cadeau dépasse un certain seuil.

Le taux d'imposition est généralement fonction du degré de parenté entre le défunt et son bénéficiaire. Dans les États qui n'exemptent pas les enfants du défunt, ces bénéficiaires paient généralement le taux d'imposition le plus bas.

Les taux peuvent également augmenter avec la valeur de l'héritage. Par exemple, si vous héritez de votre frère ou sœur au New Jersey, vous devez payer 11% de la valeur du don de 25 000 $ à 1 $. 1 million en date de 2016. Un legs de 20 000 $ ne serait pas assujetti à la taxe. Si le legs est évalué à 1, 725, 000 $ ou plus, vous paierez 16%. Mais si vous n'êtes pas du tout lié à la personne décédée, vous devez payer 15 pour cent sur les cadeaux jusqu'à 700 000 $ et 16 pour cent sur les cadeaux sur cette valeur.

La plupart des États ayant des droits de succession ont des systèmes progressifs similaires, mais le degré de parenté et les valeurs peuvent varier. Reportez-vous à la Charte des droits de succession de l'État pour un résumé de ces lois dans les États qui les imposent.

The Bottom Line

Les termes «impôt sur la mort», «impôt successoral» et «impôt sur les successions» sont parfois utilisés de manière interchangeable pour désigner une taxe perçue en raison du décès d'une personne. Si vous pensez que vous pourriez être soumis à un impôt sur les successions, parlez avec un comptable local ou un avocat de la planification successorale.

REMARQUE: les lois des États changent fréquemment et cette information peut ne pas refléter les changements récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils juridiques actuels. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques et ne se substituent pas à un conseil juridique.