Décider quel bénéficiaire paiera la loi sur l'impôt successoral

Si votre succession est imposable aux fins de l'impôt fédéral et / ou provincial, vous devrez décider lequel de vos bénéficiaires supportera le fardeau de payer votre impôt successoral avant de recevoir leur héritage.

Que fournit votre plan successoral?

Si vous avez un plan successoral, votre dernier testament et votre testament Révocable Living Trust contiendront des instructions précises sur les biens qui devraient être utilisés pour payer la facture de l'impôt successoral.

Les instructions types indiqueront ce qui suit:

• Les bénéficiaires recevant un legs ou un bien personnel corporel spécifique ne seront pas tenus de payer la taxe à moins que tous les autres biens aient été utilisés en premier.
• Si vous n'avez qu'un testament et un testament, les bénéficiaires de tout bien non homologué compris dans la valeur de votre succession aux fins de l'impôt successoral paieront leur part proportionnelle de votre facture d'impôt successoral.
• Si vous avez une Fiducie Vivante Révocable, alors les bénéficiaires de biens qui passent en dehors de votre fiducie et qui sont inclus dans la valeur de votre succession aux fins de l'impôt successoral paieront leur part proportionnelle de votre facture d'impôt successoral.
• Si vous n'avez qu'un testament, les bénéficiaires du «résidu» de votre succession (c'est-à-dire vos biens autres que des legs particuliers et des effets personnels) supporteront le fardeau fiscal des successions.
• Si vous avez une Fiducie Vivant Révocable, votre Versement Volonté stipulera que votre compte de taxes successorales sera prélevé sur vos biens en fiducie et que votre fiducie prévoira que les bénéficiaires du «reliquat» de votre fiducie supporteront le fardeau fiscal des successions.

• Les biens transmis directement à un conjoint survivant ou par le biais d'une fiducie conjugale et des régimes de retraite admissibles ne seront pas utilisés pour payer la taxe à moins que tous les autres actifs aient été utilisés en premier.

Quelques exemples

Que signifie cette langue? Voici quelques exemples:

• Supposons que votre domaine imposable est évalué à 4 000 000 $, que votre état n'évalue pas une taxe successorale, que vous avez laissé 5 000 $ à votre nièce, 10 000 $ à votre sœur et le solde de votre succession en parts égales à vos deux enfants.

  Dans cet exemple, la facture de taxe foncière sera de 225 000 $ et si la langue typique décrite ci-dessus est utilisée, votre nièce recevra 5 000 $, votre sœur recevra 10 000 $, et chacun de vos enfants recevra une part égale du solde après que le compte de taxes successorales a été payé, ou 1 880 000 $ chacun: 4 000 000 $ - 15 000 $ en legs - 225 000 $ en taxes = 3 760 000 $ 3 760 000 $ ÷ 2 = $ 1, 880, 000

• Supposons que votre succession imposable est évaluée à 4 000 000 $, que votre état n'évalue pas une taxe successorale, que vous laissez une police d'assurance-vie de 100 000 $ à votre frère, 50 000 $ payable à votre soeur, un legs spécifique de 10 000 $ à votre église et le solde de votre succession en parts égales à vos deux enfants.

  Dans cet exemple, la facture de taxes successorales sera également de 225 000 $, mais elle sera payée très différemment puisque chaque bénéficiaire sera responsable de payer sa part proportionnelle de la facture - votre frère sera responsable de 5 625 $ du facture; votre soeur sera responsable de 2 812 $ 50 du projet de loi; votre église ne sera pas responsable de payer une partie de la taxe successorale puisque les dons à la charité ne sont pas soumis à l'impôt sur les successions en raison de la déduction de l'impôt sur les successions caritatives; et vos enfants seront responsables de payer le solde de 216 562 $. 50. Que se passe-t-il si votre frère et votre sœur refusent de contribuer au prorata de leur part de la taxe foncière? Votre représentant personnel ou successeur peut alors poursuivre votre frère et votre soeur pour les contraindre à cotiser, mais vos enfants devront peser les frais juridiques associés au recouvrement de 8,437 $ 50 contre le paiement de la taxe sur leur part.

• Supposons que votre succession imposable est évaluée à 5 000 000 $, que votre état n'évalue pas une taxe successorale, que vous léguerez un legs de 50 000 $ à votre nièce, un legs de 100 000 $ à votre soeur et le solde de votre succession à votre conjoint qui est un citoyen américain.

  Ceci est un exemple difficile parce que vous devez vous rappeler la déduction matrimoniale illimitée - cette déduction vous permet de laisser un montant illimité à votre conjoint après votre décès sans déclencher de taxes successorales. Ainsi, dans cet exemple, votre nièce recevra 50 000 $, votre sœur recevra 100 000 $ et votre conjoint recevra la totalité du solde de 4 850 000 $ sans impôt sur les successions.

Bien sûr, ce ne sont que quelques exemples de ce que la langue typique fournit et vous êtes absolument libre de choisir lequel de vos bénéficiaires vous voulez supporter le fardeau fiscal des successions.

Par exemple, dans le deuxième exemple, le plan successoral pourrait prévoir que toutes les taxes seront payées sur le résidu afin que le frère et la sœur ne soient pas responsables de leur contribution proportionnelle. Vous aurez besoin de discuter de toutes vos options avec votre avocat en planification successorale afin de déterminer ce qui est logique dans votre situation.

Que se passe-t-il si vous n'avez pas de plan successoral?

Si vous n'avez pas de testament de dernier testament ou révocable et que votre succession est imposable, le paiement de votre facture de succession sera régi par les lois de l'État où vous vivez au moment de votre décès et les lois de tout autre état où vous possédez des biens immobiliers ou des biens meubles corporels.