Quand les taxes canadiennes sont-elles exigibles pour les entreprises?

Question: Quand les impôts canadiens sont-ils exigibles pour les entreprises?

Réponse:

La date d'échéance de l'impôt canadien dépend de la structure de votre entreprise.

Entreprises individuelles et sociétés en nom collectif

Si votre entreprise est une entreprise à propriétaire unique ou une société, vous déclarez votre revenu d'entreprise sur le formulaire T2125 qui fait partie de la déclaration de revenus des particuliers T1. Avez-vous besoin de remplir le formulaire T2125 de l'impôt sur le revenu du Canada?

Vous avez jusqu'au 15 juin pour produire votre impôt canadien sur le revenu.

Mais attention! Même si vous ne produisez pas votre impôt sur le revenu avant le 15 juin, , vous devez payer l'impôt sur le revenu dû au 30 avril pour éviter les pénalités fiscales.

Utilisation d'une fin d'exercice autre que le 31 décembre

Notez que vous pouvez choisir d'avoir un exercice financier autre que l'année civile en tant que propriétaire unique ou partenaire. Par exemple, si votre entreprise est saisonnière, il peut être avantageux d'avoir une fin d'exercice correspondant aux ralentissements saisonniers.

Pour modifier la date de fin de votre exercice, vous devez présenter une demande à l'Agence du revenu du Canada (ARC). Voir Modifier la fin de l'exercice financier d'une entreprise canadienne. Notez que:

• L'approbation n'est pas garantie - l'ARC peut rejeter votre demande si, à son avis, la demande de changement n'est pas fondée sur des «motifs commerciaux solides».
• Si vous êtes en partenariat, tous les partenaires doivent choisir la même fin d'année fiscale. Vous ne pouvez pas modifier la fin de l'exercice financier si l'un des associés est une société ou est membre d'une autre société.

Si vous décidez d'utiliser une fin d'exercice financier autre que le 31 décembre, la déclaration de vos impôts devient plus complexe. Quel que soit l'exercice financier de votre entreprise, la date d'échéance de votre déclaration de revenus personnelle est toujours le 15 juin et toute taxe due doit être payée avant le 30 avril , si votre exercice financier n'est pas terminé le 31 décembre combinez des parties des deux exercices financiers, ce qui peut nécessiter l'estimation de votre revenu entre la fin de l'exercice et le 31 décembre.

Pour cette raison, la plupart des entreprises individuelles et des sociétés en commandite choisissent une fin d'exercice au 31 décembre.

Corporations

Si votre entreprise est une société, vous pouvez choisir une date pour la fin de votre exercice. Si la société a un solde dû sur son impôt sur les bénéfices, la plupart des sociétés doivent verser ce solde dans les deux mois suivant la fin de l'année d'imposition (à la fin de l'exercice), à ​​l'exception des sociétés privées sous contrôle canadien. avoir trois mois pour payer leur solde d'impôt sur le revenu si certaines conditions sont remplies. Voir Comment déposer l'impôt sur le revenu des sociétés au Canada pour plus d'information.

En plus des taxes d'affaires fédérales, vous devez payer des taxes provinciales dans chaque province et territoire.À l'exception du Québec et de l'Alberta, les impôts provinciaux sur les sociétés sont administrés par l'Agence du revenu du Canada et inclus dans la déclaration de revenus fédérale. Selon le lieu de résidence de votre entreprise, utilisez l'une des annexes suivantes pour calculer vos impôts provinciaux et territoriaux:

• Annexe 427, Calcul de l'impôt de la Colombie-Britannique
• Annexe 383, Calcul de l'impôt du Manitoba
• Annexe 366, Impôt des sociétés du Nouveau-Brunswick
• Annexe 307, Calcul de l'impôt de Terre-Neuve-et-Labrador
• Annexe 461, Calcul de l'impôt des sociétés des Territoires du Nord-Ouest
• Annexe 346, Calcul de l'impôt de la Nouvelle-Écosse
• Annexe 500, Calcul de l'impôt de l'Ontario
• Annexe 322, Calcul de l'impôt de l'Île-du-Prince-Édouard
• Tableau 411, Calcul de l'impôt de la Saskatchewan
• Tableau 443, Calcul de l'impôt du Yukon
• Si votre établissement est En Alberta, consultez la section Impôt sur le revenu des sociétés du site Web Treasure Board et Finance pour les formulaires appropriés pour les taxes provinciales de l'Alberta. Pour le Québec, visitez la section Déclaration de revenus des sociétés du site Web de Revenu Québec pour les formulaires de déclaration de revenus et les renseignements. Les délais de dépôt et de paiement des taxes sont semblables aux exigences de l'ARC.

Que se passe-t-il si mon entreprise n'a pas gagné d'argent et n'est pas assujettie à l'impôt? Dois-je encore produire une déclaration?

Si votre entreprise est constituée, vous devez produire une déclaration de revenus T2 chaque année, que votre société ait ou non un impôt à payer.

Pour les entreprises individuelles et les sociétés de personnes, vous devez produire une déclaration individuelle, peu importe si vous avez un revenu d'entreprise à déclarer. Toutefois, si votre entreprise est active, vous devez remplir et joindre le formulaire T2125 à votre déclaration de revenus personnelle. Même si votre entreprise n'avait pas de revenu, vous pourriez avoir engagé des dépenses d'entreprise, générant ainsi une perte d'entreprise qui peut être déduite du revenu personnel. Par exemple, en plus de votre emploi régulier, vous démarrez une petite entreprise et, au cours de la première année (ou de quelques années), votre entreprise ne génère pas de revenu mais a des dépenses de démarrage. Ces dépenses peuvent être déduites du revenu de votre emploi régulier. Notez qu'il y a des limites à cela, cependant. Voyez 10 drapeaux rouges qui feront vérifier votre petite entreprise canadienne.

Pour plus de renseignements sur la façon de remplir votre première déclaration de revenus d'entreprise, consultez la déclaration de revenus de votre première entreprise.

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