Quand les impôts des sociétés canadiennes sont-ils dus, le cas échéant?

Question: Quand les impôts des sociétés canadiens sont-ils exigibles s'il y a un solde dû?

Réponse:

Si la société a un solde dû sur son impôt sur les sociétés, dans la plupart des cas, le solde doit être payé dans les deux mois suivant la fin de l'année d'imposition. Notez que vous devez produire une déclaration de revenus des sociétés chaque année, qu'il y ait ou non des taxes à payer.

La déduction accordée aux petites entreprises

Les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) et les sociétés qui demandent la déduction pour petite entreprise ont trois mois pour payer leur solde d'impôt sur le revenu des sociétés:

"L'impôt des sociétés est dû trois mois après fin de l'année d'imposition si les conditions suivantes s'appliquent (T4012 - T2 Corporation - Guide de l'impôt sur le revenu ):

• la société est une SPCC pendant l'année d'imposition
• la société demande la déduction accordée aux petites entreprises pour l'année d'imposition ou a déduit la déduction pour petite entreprise dans l'année d'imposition précédente et
• son revenu imposable pour l'année d'imposition précédente n'excède pas sa limite d'entreprise pour cette année d'imposition (si la société n'est associée à aucune autre société au cours de l'année d'imposition) ou
• le total des revenus imposables de toutes les sociétés associées pour leur dernière année d'imposition se terminant dans l'année civile précédente ne dépasse pas le total de leurs limites d'affaires pour ces années d'imposition (si la société est associé à une autre société au cours de l'année d'imposition).

Le plafond d'affaires maximum permis pour une société qui n'est associée à aucune autre société est de 500 000 $ si l'année civile est 2009 ou plus tard.

L'admissibilité à la déduction accordée aux petites entreprises est également influencée par le montant du capital imposable de la société employé au Canada (voir l'annexe sur le capital imposable utilisé au Canada de l'ARC). La Déduction pour petites entreprises de 500 000 $ commence à diminuer sur une échelle mobile lorsque le capital imposable d'une SPCC atteint 10 millions de dollars et passe à zéro à 15 millions de dollars (p. plus classées comme une petite entreprise à des fins fiscales).

Versements échelonnés

Si votre impôt sur les sociétés net exigible pour l'année précédente est supérieur à 3 000 $, vous devrez payer l'impôt des sociétés par versements échelonnés. Les acomptes provisionnels sont versés mensuellement (ou trimestriellement dans le cas d'une SPCC admissible, voir les paiements trimestriels de l'ARC.)

Les montants des acomptes provisionnels sont calculés en divisant l'impôt payable pour l'année en cours ou l'impôt payé l'année précédente par douze pour les paiements mensuels ou par trois pour les paiements trimestriels.Notez que vous n'avez pas à commencer à verser des acomptes provisionnels avant la deuxième année d'exploitation de votre société.

Lorsque vous soumettez votre déclaration de revenus à la fin de l'année, le montant réel de la taxe due moins ce que vous avez payé en plusieurs versements détermine si vous avez un solde dû ou un remboursement dû.

Impôt provincial des sociétés

En plus de l'impôt fédéral, chaque province impose l'impôt sur le revenu des sociétés - les taux varient d'une province à l'autre (voir les taux d'imposition des sociétés de l'ARC). À l'exception du Québec et de l'Alberta, les impôts provinciaux sur les sociétés sont administrés conjointement avec l'ARC et inclus dans votre déclaration de revenus des sociétés, de sorte que vous n'avez pas à produire une déclaration de revenus provinciale distincte.

Si, par exemple, votre société avait un établissement stable en Colombie-Britannique, votre déclaration de société comprendrait un formulaire de calcul de l'impôt de la Colombie-Britannique pour les sociétés.

Puisque l'Alberta et le Québec administrent leur propre perception de l'impôt des sociétés, vous devez produire des déclarations de revenus provinciales distinctes si votre entreprise est établie dans l'une ou l'autre de ces deux provinces. Pour l'Alberta, consultez la section Impôt sur le revenu des sociétés du site Web Treasure Board et Finance pour les formulaires appropriés. Les exigences de paiement par versements et les dates limites sont semblables aux exigences de l'ARC.

Pour le Québec, visitez la section Déclaration de revenus des sociétés du site Web de Revenu Québec pour les formulaires de déclaration de revenus et les renseignements.

Pour en savoir plus sur la préparation et le dépôt des déclarations de revenus des sociétés, consultez mon Guide de l'impôt sur le revenu des sociétés.

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