Ce que vous devez savoir sur les taxes sur les donations

L'impôt fédéral sur les dons est l'un des impôts les plus mal compris et souvent ignorés par le gouvernement fédéral. En outre, le Connecticut et le Minnesota sont les seuls États qui perçoivent actuellement une taxe sur les dons au niveau de l'État. La taxe sur les dons du Minnesota est entrée en vigueur le 1er juillet 2013, mais d'un autre côté, le Tennessee a abrogé son impôt sur les dons d'État en vigueur le 1er janvier 2012. Alors, quel est l'impôt sur les dons et qui le paie?

La définition de l'impôt sur les dons

L'impôt sur les dons est une taxe imposée sur la valeur d'une propriété donnée à une personne autre que son conjoint (à condition que le conjoint soit un citoyen américain) .

En d'autres termes, si vous donnez des bijoux, des actions, des biens immobiliers ou tout autre type de propriété à un membre de la famille autre que votre conjoint (citoyen américain) ou à un ami, vous ne payez pas pour la pleine valeur marchande de la propriété et vous n'avez aucune attente de récupérer la propriété dans l'avenir, vous avez fait un don complété qui peut être assujetti à l'impôt fédéral sur les dons.

Un impôt sur les donations peut également être engagé si vous ajoutez quelqu'un d'autre que votre conjoint (qui est un citoyen américain) à votre compte bancaire ou d'investissement ou à l'acte de votre bien immobilier - ces types de cadeaux sont déterminés par la loi de l'état applicable. Et, bien sûr, l'impôt sur les dons s'applique également aux dons en espèces.

Qui paye la taxe sur les dons

La personne qui fait le don est celle qui est responsable du paiement de l'impôt sur les dons qui peut être exigible et déclare le don à l'IRS sur une déclaration de revenus - IRS Form 709 , Déclaration de taxe sur les cadeaux (et le transfert de production-transfert) aux États-Unis, et déclaration de taxe sur les dons de l'État applicable (le cas échéant).

La déclaration de don fédérale et tout don fédéral qui peut être dû sont dus au plus tard le 15 avril de l'année suivant l'année où le don a été fait.

Pour la personne qui reçoit le cadeau, il n'y aura pas de conséquences fiscales immédiates puisque le don ne sera pas inclus dans le revenu imposable du bénéficiaire.

Cependant, le bénéficiaire peut être assujetti à l'impôt sur les gains en capital lorsque les biens surdoués sont vendus par la suite en raison de l'assiette de l'impôt sur le revenu que le bénéficiaire recevra sur les biens surdoués.

L'assiette de l'impôt sur le revenu du bienfaiteur

Lorsque la propriété est douée, la personne qui reçoit le don reçoit l'assiette de l'impôt sur le don du donateur à la date du don. Cela signifie que pour les biens très appréciés, tels que les actions ou les biens immobiliers que le donateur a achetés à très faible valeur, les impôts fonciers économisés en retirant la valeur de la propriété appréciée de la succession du donateur doivent être comparés aux gains en capital taxe qui sera payée lorsque le destinataire vend plus tard la propriété très appréciée.

Remarque: Les lois changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.