Qu'est-ce que les redevances et comment elles fonctionnent

Que sont les redevances?

Les redevances sont des paiements de divers types aux propriétaires de biens pour l'utilisation de ces biens. Habituellement, les redevances traitent des paiements pour le droit d'utiliser la propriété intellectuelle, comme les droits d'auteur, les marques de commerce et les brevets. Voici quelques exemples courants de situations où des redevances sont utilisées:

• En musique, des redevances sont versées aux propriétaires de musique protégée par le droit d'auteur, pour son utilisation. Ce sont les redevances de performance.

• Dans l'art et en ligne, des redevances peuvent être payées pour l'utilisation d'images (parfois appelées "stock photography").
• Un autre type de redevance est une redevance de livre, payée aux auteurs par les éditeurs.
• Les produits brevetés sont généralement sous licence et les redevances sont versées aux titulaires de brevets.
• Dans les entreprises franchisées, le franchisé verse des redevances à la société principale pour l'utilisation du nom et d'autres actifs.

Cet article traite des redevances qui pourraient affecter votre entreprise, soit en tant que propriétaire de la propriété ou l'acheteur de la redevance. Nous examinerons également les incidences fiscales de la possession ou de l'achat de redevances.

Pourquoi avons-nous des redevances?

Les redevances protègent le propriétaire de la propriété intellectuelle et permettent à d'autres personnes d'utiliser la propriété, donnant au propriétaire le bénéfice d'un revenu provenant de cette utilisation. Les redevances protègent également l'acheteur contre les réclamations du propriétaire pour utilisation abusive.

Le mot "royauté" vient du Moyen Âge, quand les rois (royaux) avaient des droits parce qu'ils possédaient des terres sur lesquelles il y avait des minéraux.

La personne qui voulait les minerais paierait pour le droit de retirer ces minéraux de la terre.

Aujourd'hui, des redevances peuvent être payées pour le droit d'utiliser divers types de propriété intellectuelle, comme indiqué ci-dessus. Dans chaque cas, il y a deux parties:

• La personne ou l'entreprise qui possède la propriété intellectuelle (le propriétaire)
• La personne ou l'entreprise qui veut utiliser cette propriété (le titulaire)

Comment les redevances sont-elles payées?

Si vous possédez une propriété intellectuelle dont vous souhaitez recevoir des redevances, vous pouvez le faire de deux façons:

• Vous pouvez vendre la propriété et recevoir des paiements de l'acheteur en fonction des revenus générés par cette propriété. Par exemple, vous pouvez vendre les droits d'auteur d'un livre directement et recevoir des redevances à l'avance et un flux continu de revenus basé sur les ventes du livre.
• Vous pouvez garder la propriété à la propriété et obtenir des redevances de quelqu'un pour l'utilisation de la propriété. C'est ce qu'on appelle la licence.

Les redevances et les montants de paiement peuvent être établis de diverses manières. Par exemple, dans une situation de franchise, les frais peuvent être définis comme un pourcentage fixe ou variable des ventes brutes. Dans de nombreux cas, il existe une redevance minimale.

Comment les redevances diffèrent-elles des licences?

Une licence est juste d'utiliser quelque chose qui appartient à quelqu'un d'autre, tandis que les redevances sont les paiements pour cette utilisation. À son plus simple, vous avez une licence pour conduire une voiture ou un permis de posséder une entreprise. Les paiements que vous faites à l'agence d'état sont en effet comme des redevances.

Si votre entreprise possède un brevet sur un nouveau produit, vous pouvez accorder une licence à quelqu'un pour produire ce produit et le vendre.

Votre entreprise est payée de plusieurs façons par le titulaire de la licence; ce sont des redevances.

L'octroi de licences sur la propriété intellectuelle de votre entreprise et l'obtention de redevances à partir de ces licences constituent un moyen courant d'augmenter le revenu de votre entreprise.

Qu'est-ce qui est inclus dans un contrat de redevances?

Bien que les contrats de redevance diffèrent selon le type de redevance, il existe des caractéristiques communes dans les contrats de redevances:

Une définition de l'objet (la propriété) et qui la possède, en détail, avec un terme qui décrit le propriété dans le contrat. Par exemple, si vous vendez un groupe d'images à une société d'images en ligne comme Getty Images, vous décririez vos images en détail (peut-être avec une liste) et dites «les images» partout.

La portée et les limites de l'utilisation de la propriété. Par exemple, vous pouvez permettre à quelqu'un d'utiliser une seule fois, ou une utilisation perpétuelle (licence) de vos images.

Les paiements (les redevances elles-mêmes), y compris le moment où les paiements doivent être effectués, comment le montant des paiements est déterminé et comment les registres doivent être conservés. Parfois, il y a un paiement anticipé fait, que le propriétaire travaille (appelé un "earn out").

Dans un contrat d'auteur, par exemple, il y a généralement une avance. Ensuite, lorsque la part de l'auteur des redevances provenant des ventes de livres dépasse le montant de l'avance, des redevances supplémentaires sont payées sur les ventes.

Valerie Peterson dans TheBalance a plus de détails sur ce qu'un contrat d'auteur pourrait contenir et comment les droits d'auteur sont déterminés.

Comment les taxes fonctionnent-elles sur les paiements de redevances et les revenus?

Comme les autres formes de paiement dans une entreprise, les redevances sont un revenu imposable et une dépense d'entreprise.

Paiements de redevances en tant que dépenses

Si vous payez des redevances à quelqu'un pour l'achat ou l'utilisation de la propriété intellectuelle, ces paiements sont des dépenses professionnelles légitimes. Si les paiements sont destinés à l'achat d'un bien, la propriété devient un actif dans le bilan de votre entreprise et il peut être nécessaire de l'amortir (étalé dans le temps) au fil du temps. Les paiements de redevances sont une dépense sur le compte de profits et pertes.

Si vous payez des redevances dans le cadre d'un contrat de licence, les paiements de redevances sont une dépense dans votre déclaration de revenus.

Revenus de redevances en tant que revenus

En général, les redevances que vous recevez sont considérées comme un revenu dans l'année où vous les recevez. Si vous recevez des paiements de redevances à titre de revenu, l'enregistrement de ce revenu dépend du fait que vous êtes ou non dans une entreprise et du type d'entreprise.

• Si vous êtes propriétaire d'une entreprise et que vous êtes travailleur autonome, vous devez inscrire le revenu provenant des redevances sur votre formulaire de déclaration d'impôt, en fonction de votre type d'entreprise.Par exemple, si vous êtes un propriétaire unique ou une société unipersonnelle, vous devez inscrire le revenu à l'annexe C, dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle.
• Si votre entreprise est une société, celle-ci doit indiquer le revenu dans son bilan et dans les documents fiscaux.
• Si vous n'êtes pas propriétaire d'une entreprise, votre revenu de redevances est inscrit à l'annexe E - Revenu supplémentaire, dans votre déclaration de revenus personnelle. Dans cet exemple, vous avez peut-être écrit un livre et vous avez un éditeur, mais vous n'avez pas mis en place une structure d'entreprise.

Si vous vendez le droit à la propriété intellectuelle, le prix de vente est considéré comme un revenu d'entreprise dans l'année où il est reçu. Si vous recevez une avance sur les revenus futurs des redevances, il s'agit également d'un revenu d'entreprise.

Ai-je besoin d'un avocat pour un contrat de redevances?

Les redevances sont, comme d'autres types de contrats commerciaux, plus compliquées qu'elles ne le paraissent. Si vous envisagez un accord de licence ou un accord de redevances, utilisez un service comme Avvo pour trouver un avocat spécialisé dans le droit de la propriété intellectuelle pour vous aider dans le processus.

Pour plus d'informations sur les redevances

L'IRS a des procédures judiciaires relatives aux redevances que vous pourriez vouloir examiner.

Music Careers at TheBalance propose une liste de termes utilisés dans les redevances musicales.