A été beaucoup écrit sur le nouveau système de classification des travailleurs Uber pour les professionnels de l'impôt

À la lumière des récents arrêts Uber, quelle est la meilleure façon pour les fiscalistes de conseiller leurs clients?

Nous nous concentrons sur trois points de vue pour répondre à cette question.

Premièrement, comment les professionnels de la fiscalité devraient-ils conseiller les entrepreneurs qui construisent une plateforme d'économie partagée fondée sur l'envoi d'entrepreneurs indépendants?
Deuxièmement, comment les professionnels de la fiscalité devraient-ils conseiller les personnes qui travaillent dans le cadre d'une plateforme d'économie partagée et qui sont traitées comme des entrepreneurs indépendants?

Troisièmement, peut-être devons-nous changer la façon dont les travailleurs sont classés et traités d'un point de vue fiscal? Nous explorons des idées alternatives pour voir si certaines d'entre elles pourraient faire l'économie du partage.

L'affaire en question, Uber c. Berwick, concernait un conducteur Uber nommé Barbara Berwick. Elle a demandé au commissaire du travail de Californie de décider si elle était une entrepreneuse indépendante (comme l'affirmait Uber) ou si elle était une employée (comme elle le prétendait). Le commissaire au travail a statué que Berwick était une employée et que, par conséquent, elle avait le droit d'être remboursée par Uber pour ses dépenses d'affaires personnelles.

L'enjeu est plus important qu'un seul conducteur Uber se faisant rembourser des dépenses liées à l'emploi. Les employeurs sont responsables de la collecte des impôts par retenue à la source et sont responsables de payer la moitié des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, les impôts de l'assurance-chômage, et de maintenir l'assurance indemnisation des travailleurs. Les employeurs offrent également des avantages fiscaux à leurs employés, comme l'accès à l'épargne-retraite et à l'assurance-maladie collective.

Le fait de payer 1099 travailleurs indépendants a moins de paperasserie, moins de tracas administratifs et des coûts fiscaux plus bas que le salaire des employés. Il y a donc toujours la tentation, chaque fois qu'il y a une zone grise, de se pencher sur le fait de traiter les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants.

Maintenant, "Uber a déjà fait appel", rapporte Robert Wood.

Cette affaire n'est donc pas terminée. En fait, cette affaire (comme d'autres comme celle-ci, comme un recours collectif déposé à Boston, une autre action collective intentée à San Francisco, et une décision administrative de Floride) soulève d'importantes questions pour les fiscalistes.

Quel est le rôle des professionnels de la fiscalité pour aider les entrepreneurs qui construisent des plateformes d'économie partagée de la prochaine génération?

Les entrepreneurs qui construisent une plateforme d'économie partagée devraient d'abord en parler à leurs avocats et déterminer la question de savoir quels travailleurs ils traiteront en tant qu'employés et quels travailleurs ils traiteront comme des entrepreneurs indépendants.C'est le conseil de Derek Davis. Il est expert-comptable diplômé spécialisé en économie partagée.

Ensuite, les entrepreneurs devraient parler à leur professionnel de la fiscalité et mettre en place les processus pertinents de production de rapports financiers et de fiscalité. Davis conseille: "Ne suivez pas simplement l'exemple d'Uber parce que chaque entreprise est différente et a son propre ensemble de règles fiscales et juridiques spécifiques." Ce sont des conseils solides que les praticiens peuvent donner à leurs clients entrepreneurs.

"Ma valeur ajoutée est de comprendre le passif fiscal potentiel et les impôts auxquels ils seraient exposés ainsi que leurs obligations en matière d'information financière", a déclaré M. Davis.

Les professionnels de la fiscalité peuvent aider ces clients à mettre en place les processus et systèmes appropriés en fonction des besoins du client. Cela peut inclure la mise en place de systèmes de paie, de systèmes d'émission de 1099-MISC et / ou de systèmes d'émission de formulaires 1099-K.

Davis recommande que les entreprises prennent l'habitude de «garder une documentation propre sur les avantages et la relation de travail avec l'entreprise et leurs employés respectifs (ou entrepreneurs indépendants).»

L'avantage d'une bonne documentation est de protéger la position fiscale du client .

Une fois ces systèmes et processus de base mis en place, vous pouvez passer à la définition de la façon de réduire votre impôt à payer, a déclaré M. Davis. À partir de là, saviez-vous que l'IRS a élaboré des directives de classification des travailleurs pour des industries spécifiques?

L'IRS dispose de lignes directrices détaillées sur la façon d'aborder les questions de classification des travailleurs pour l'industrie du déménagement et pour l'industrie du taxi et de la limousine (les deux liens pdf). Le guide de l'industrie de la limousine explique très bien comment l'industrie est structurée et comment aborder les décisions de classification des travailleurs. Si les dirigeants d'Uber (et les avocats et les comptables qui les conseillaient) lisaient réellement les directives de l'industrie du limousine, Uber aurait pu concevoir leur réseau pour éviter les problèmes de classification des travailleurs auxquels ils sont actuellement confrontés. En d'autres termes, pour les comptables qui conseillent les entrepreneurs et les startups, regardez ce que l'IRS dit de l'industrie dans laquelle votre client travaille. Cela peut vous fournir des indices sur la façon de conseiller vos clients.

Pour que cela fonctionne dans votre pratique:

Lorsque les clients demandent si un travailleur devrait être sur un 1099 ou un W2, demandez-leur de demander à leur avocat.

S'ils n'ont pas d'avocat, ayez quelques références à leur disposition.

Dites-leur qu'une fois que vous aurez déterminé la bonne réponse, nous vous aiderons à mettre en place les systèmes et procédures appropriés pour vous assurer que toutes les taxes sont traitées correctement.
Aidez le client à établir une base solide pour la tenue de documents. Cela protège la position du client sur leur déclaration de revenus. (Et si jamais ils sont audités, ils auront la documentation dont ils ont besoin déjà en bon état.)
Créez des opportunités de planification fiscale en plus d'une base solide de processus et d'archivage.
Conseiller le travailleur en économie partagée
Les comptables travaillent également avec des individus.Les personnes qui travaillent comme chauffeurs Uber sont traitées comme des entrepreneurs indépendants. Cela signifie que nous aidons nos clients à déclarer ce revenu à l'annexe C et à les aider à déduire toutes les dépenses d'entreprise. Et pas seulement les pilotes Uber: beaucoup de gens trouvent du travail grâce à des plateformes d'économie partagée telles que TaskRabbit et Thumbtack. Bien sûr, chaque réseau est différent et a ses propres caractéristiques uniques. Mais voici ce que je veux dire. Nous sommes souvent en mesure d'aider nos clients à déterminer s'ils sont véritablement travailleurs autonomes. Et, nous avons tous vu, parfois nos clients sont mal classés. La compagnie pour laquelle ils travaillent les traite comme des entrepreneurs indépendants à des fins fiscales, mais en réalité, les travailleurs devraient vraiment être mis en place en tant qu'employés.

Voici les conseils que j'entends souvent d'autres professionnels de la fiscalité pour leurs clients individuels: «Vous ne travaillez pas de façon indépendante, vous seriez mieux en tant qu'employé, vous pouvez déposer une plainte auprès de l'IRS. paierait moins d'impôt (puisque votre employeur devrait ramasser la moitié des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie.) L'inconvénient est l'IRS enquêtera et quand votre patron découvre, vous perdrez votre travail. Et le client, qui n'est vraiment pas indépendant et qui n'a pas d'autres clients sur lesquels il peut compter pour aider à couvrir le relâchement, aura trop peur de défendre son droit à payer le bon montant d'impôt. Ce conseil, s'il est bien intentionné, perpétue une injustice. Son employeur oblige injustement le travailleur à payer deux taxes FICA et à prendre l'onglet pour ses dépenses. Et nous perpétuons cette injustice en renforçant la peur de perdre un emploi et en perdant ainsi la capacité de gagner de l'argent et de mettre de la nourriture sur la table.

Voulons-nous vraiment garder nos clients dans la peur? Bien sûr que non.

Y a-t-il de meilleurs conseils que nous pouvons donner à nos clients? Que dis-tu de ça. Nous pouvons les aider à comprendre ce qui se passe dans leur situation fiscale. Nous pouvons les aider à comprendre leurs options - voici ce que cela signifie d'être travailleur autonome, voici comment les taxes fonctionnent, voici la tenue de dossiers que vous devez faire. Et montrez-leur l'alternative: voici à quoi cela ressemblerait si vous étiez un employé. Montrons-les - en utilisant de vrais chiffres, ce qui se passe vraiment. Nous pouvons expliquer que l'IRS a un département spécial dédié à aider les gens à comprendre s'ils sont maltraités, que l'IRS peut utiliser leur influence pour aider leur employeur à faire la bonne chose et commencer à traiter leurs travailleurs correctement. Et puis nous pouvons suivre en renvoyant nos clients à des avocats qualifiés dans la gestion de ce genre de cas. En d'autres termes, donnez au client toutes les informations dont il a besoin (sans les menaces implicites de perdre son gagne-pain), et attendez simplement de voir si nos clients sont assez courageux pour résister à cette injustice. Et si oui, nous serons en mesure de les aider à faire leurs impôts sont bien fait et nous les berger à travers les procédures de l'IRS pour déterminer le statut de travailleur.

Et peut-être que notre client ne poursuivra pas une détermination IRS du statut de travailleur cette année.Peut-être que notre client attendra et verra comment ces procès se déroulent. Peut-être qu'ils vont attendre de voir quelques résultats favorables des affaires judiciaires avant d'approcher l'IRS. Ici, nous devons être alertes. Que cherchons-nous? Pourquoi, le délai de prescription. Nous avons trois ans pour demander le remboursement des impôts sur le revenu et des impôts sur le travail indépendant trop payés. Nous devrions informer nos clients de ces délais et nous aider à surveiller le délai de prescription afin que nous puissions produire le formulaire SS-8 et les déclarations modifiées dans les délais appropriés.

Ressources connexes sur le site Web de l'IRS:

Entrepreneur indépendant (travailleur indépendant) ou employé?

Formulaire SS-8, Détermination du statut du travailleur (pdf)

Objectifs de l'examen de l'impôt sur l'emploi (IRM 4. 23. 2), en particulier sous-section IRM 4. 23. 2. 6, Programme SS-8)
Coordination des déterminations de la classification des travailleurs entre le programme SS-8 et l'examen (IRM 4. 23. 18)
Perspectives plus larges de l'économie partagée
Certains commentateurs réclament un troisième classement en plus des employés ou des entrepreneurs indépendants. Demid Potemkin, un visionnaire stratégique pour la technologie de stade précoce, soutient que la législation fiscale doit évoluer pour suivre le rythme des innovations dans l'économie partagée: «Nous avons besoin d'une nouvelle catégorie de travailleurs pour une nouvelle économie. l'indépendance même en comptant sur une seule entreprise », écrit-il.

Davis n'est pas d'accord: "Je pense que c'est une idée farfelue, c'est juste un vœu pieux, c'est plus dépendant, les entreprises essayent de trouver cette classification pour se protéger elles-mêmes. C'est] pour se protéger des obligations fiscales et [ils] n'ont pas à verser des prestations supplémentaires. "

Il existe d'autres possibilités pour une troisième classification ou une classification hybride pour les travailleurs dans l'économie partagée. Une direction que nous pourrions prendre est d'éliminer la distinction entre les employés d'une part et les entrepreneurs indépendants d'autre part. Nous pourrions effondrer cette distinction et traiter tous les gens simplement comme des travailleurs. Et nous pourrions concevoir un système fiscal avec un seul mécanisme pour déclarer les paiements de revenu et retenir les taxes nécessaires.

Les classifications hybrides sont également possibles. Déjà dans le code des impôts, nous avons le concept des employés statutaires. Les employés statutaires sont payés sur un W-2, et les impôts de FICA retenus (et les employeurs payent la moitié assortie des impôts de FICA). Mais le revenu est déclaré sur l'annexe C du travailleur, où ils peuvent déduire directement les dépenses liées à l'emploi par rapport à ce revenu. Et il y a une autre classification hybride: le clergé. Les ministres, les rabbins et autres travailleurs religieux sont traités comme des employés aux fins de l'impôt sur le revenu (ils obtiennent donc un W-2), mais ils sont considérés comme des travailleurs indépendants pour les impôts de sécurité sociale et Medicare. Cela signifie, contrairement à tout autre employé, le clergé sont tenus de payer les deux moitiés de FICA.

Et il y a une quatrième option. Regardez comment les agents immobiliers sont traités. Il est littéralement écrit dans le code des impôts que les agents immobiliers doivent être des entrepreneurs indépendants.C'est un exemple rare et peut-être unique où le code des impôts indique spécifiquement comment un type particulier de travailleur est classé.

Si les partisans de l'économie partagée recherchent une troisième classification, ils peuvent peut-être se tourner vers ces quatre alternatives pour voir si l'on répond à leurs besoins.