Préparation de l'annexe K-1 pour Société en nom collectif ou S

Les associés d'une société de personnes, les membres de la société en nom collectif et les propriétaires de sociétés en S déclarent leur revenu aux fins de l'impôt sur le revenu dans l'annexe K-1. Cet article répond à vos questions sur l'annexe K-1, y compris quand il est dû, comment préparer ce formulaire et comment l'inclure dans votre déclaration de revenus personnelle.

Qu'est-ce que l'annexe K-1?

L'annexe K-1 est utilisée pour déclarer la part de revenu d'un associé ou d'un actionnaire d'une société de personnes ou d'une société.

Les articles du K-1 sont transférés dans la déclaration de revenus personnelle du partenaire individuel ou de l'actionnaire.

L'annexe K-1 sert à déclarer les revenus, les pertes, les reçus de dividendes et les gains en capital des associés ou des actionnaires de sociétés ou de certaines fiducies. L'annexe K-1 de partenariat est également utilisé des actions de membres dans une LLC à plusieurs membres (qui est imposée comme une société de personnes).

Annexe K-1 pour les partenaires par rapport aux propriétaires de sociétés S

Il existe deux versions de l'annexe K-1, une version est pour les partenaires dans les partenariats, (formulaire 1065, K-1), et l'autre pour les actionnaires d'une société S (formulaire 1120s-K-1).

Les différences majeures entre les deux formulaires de l'annexe K-1 concernent la façon dont le revenu / les pertes et certains types de déductions sont inclus.

• Dans l'annexe K-1 d'un partenaire, la quote-part du partenaire dans le revenu / les pertes et les passifs de la société au début et à la fin de l'année est requise, ainsi que la part du partenaire dans les gains ou pertes en capital.

• Dans l'annexe K-1 d'un actionnaire, la quote-part de l'actionnaire dans le revenu de différents types et de certains types de déductions doit être détaillée.
• Pour les deux types de formulaires de l'annexe K-1, tout revenu de travailleur indépendant ou toute perte provenant d'actions de l'entreprise doit être inscrit pour calculer l'impôt sur le travail indépendant à l'annexe SE.

L'annexe K-1 elle-même n'est pas produite avec la déclaration personnelle, mais elle est envoyée à l'IRS avec le formulaire approprié de taxe professionnelle (formulaire 1065 pour une société de personnes, formulaire 1120-S pour une société).

Incluant l'annexe K-1 de votre déclaration de revenus personnelle

L'information de l'annexe K-1 est incluse dans la déclaration de revenus personnelle du partenaire ou de l'actionnaire à l'annexe E - Revenu supplémentaire ou perte.

Remplir une annexe K-1 pour un partenaire (ou un membre d'une SARL)

L'information K-1 est basée sur la part du partenaire des informations pertinentes de la déclaration de partenariat (formulaire 1065).

1. Informations sur le partenariat
2. Informations sur le partenaire, y compris son nom et son adresse
3. Type de partenaire (général / associé), associé commandité, etc.)
4. Part du résultat / part du partenaire au le début et la fin de l'année d'imposition
5. Part du passif du partenaire au début et à la fin de l'année fiscale
6. Analyse du compte de capital du partenaire: solde de départ, changements et solde final
7. Part du partenaire: revenu ordinaire , location / biens immobiliers, intérêts, dividendes, redevances, gains en capital à court et à long terme, autres revenus / pertes, déductions en vertu de l'article 179, autres déductions, et revenu d'un travail indépendant
8. Crédits
9. Transactions étrangères
10. Articles d'impôt minimum de remplacement
11. Revenus exonérés d'impôts et dépenses non déductibles
12. Distributions (argent versé au partenaire ou au membre pendant l'année)
13. Autres informations.

Remplir une annexe K-1 pour un actionnaire d'une société S

L'information K-1 est basée sur la part de l'actionnaire des éléments de revenu / perte pertinents de la déclaration de revenus des sociétés (formulaire 1120S) .

1. Informations sur la société
2. Informations sur l'actionnaire, y compris le nom et l'adresse
3. Pourcentage d'actionnariat pour l'année d'imposition
4. Part de l'actionnaire: ordinaire, location / immobilier, intérêts, dividendes, royalties , gains en capital à court terme, gains en capital à long terme, objets de collection, gain non récupéré en vertu de l'article 1250, gain net / perte en vertu de l'article 1231, autres revenus / pertes, déductions en vertu de l'article 179, autres déductions et revenus d'un travail indépendant
5. Transactions étrangères
6. Articles d'impôt minimum de remplacement
7. Revenus exonérés d'impôt et dépenses non déductibles
8. Éléments ayant une incidence sur l'actionnariat
9. Autres informations.
10. Comme vous pouvez le constater, remplir une annexe K-1 est compliqué. Obtenez l'aide d'un professionnel de l'impôt expérimenté pour vous assurer que le formulaire est rempli correctement.