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Qu'est-ce que le formulaire 990-N?
Avant 2007, les petits organismes sans but lucratif dont les recettes brutes étaient inférieures à 25 000 $ n'avaient pas à produire de document d'impôt auprès de l'IRS.
Tout a changé en 2008 lorsque l'IRS a créé un nouveau formulaire pour les petites organisations à but non lucratif. C'est le formulaire 990-N. Son nom long est «Avis électronique (carte postale électronique) pour les organismes exonérés d'impôt qui ne sont pas requis pour produire le formulaire 990 ou 990-EZ. "
Pourquoi un nouveau formulaire?
On craignait que les petits organismes sans but lucratif fussent sous le radar.
Comme ils n'avaient rien à produire si leur revenu était inférieur au seuil, le gouvernement ne savait pas s'ils avaient changé d'adresse, de but, ou même s'ils étaient encore en affaires.
Dans le cadre de la Loi sur la protection des pensions, adoptée en 2006, le Congrès a rendu obligatoire que l'IRS collecter au moins des informations de base de tous les organismes sans but lucratif exonérés d'impôt. Le résultat est le formulaire IRS 990-N.
Qui doit le déposer?
Aujourd'hui, tous les organismes sans but lucratif ayant des recettes brutes de moins de 50 000 $ doivent soumettre 990-N. Si un organisme sans but lucratif a des revenus fluctuants d'une année à l'autre, il devrait déposer la carte postale électronique si les revenus moyens étaient de 50 000 $ ou moins pour les trois années précédentes. Les organismes sans but lucratif dont les recettes brutes totalisent plus de 50 000 $ doivent produire un formulaire 990 ou 990-EZ.
Comment le fichier-t-on?
Il est très simple de classer la 990-N, mais elle doit être soumise par voie électronique.
Vous pouvez trouver le formulaire en allant à l'IRS. site Web du gouvernement Vous pouvez lire l'instruction et cliquer sur le lien vers le formulaire. Vous devrez créer un compte en utilisant votre numéro d'identification d'employeur (EIN).
Quand devez-vous déposer le formulaire?
L'IRS exige que la 990-N soit déposée chaque année au plus tard le 15e jour du <5e mois après la fin de votre année d'imposition.
Après le dépôt de la carte postale électronique, l'IRS enverra une notification en acceptant le formulaire ou en le rejetant. Si rejeté, il y aura des instructions sur quoi faire ensuite.
Que se passe-t-il si nous ne déposez pas le 990-N?
Chaque petite organisation à but non lucratif doit prendre ce dépôt au sérieux.
Vous pouvez perdre votre exonération fiscale si vous ne produisez pas. Des milliers de petits organismes sans but lucratif ont perdu l'exemption d'impôt parce qu'ils n'ont pas réussi à remplir ce formulaire.
Si vous manquez une seule année, l'IRS enverra un rappel. Cependant, si votre organisation omet de produire pendant trois années d'imposition consécutives, vous perdrez votre statut d'exonération fiscale à la date d'échéance de la troisième année. Cette révocation est automatique et l'IRS n'enverra plus d'avis.
La révocation signifie que votre organisation n'est plus admissible à l'exonération fiscale fédérale et que vous ne pouvez pas promettre à vos donateurs que leurs dons seront déductibles d'impôt.
L'IRS publie une liste des organismes de bienfaisance dont les exonérations fiscales ont été révoquées. Vérifiez la liste si vous pensez que vous pourriez ne plus être un organisme de bienfaisance exonéré d'impôt.
Si vous constatez que votre t-exemption a été révoquée, l'IRS a des instructions pour la réintégration.
Ressources supplémentaires:
Guide d'impôt de tous les organismes sans but lucratif: Comment conserver votre statut d'exemption d'impôt et éviter les problèmes IRS par Stephen Fishman (Nolo).
Exigences fédérales en matière de dépôt pour les organismes sans but lucratif, Conseil national des organismes sans but lucratif
Ce que les révocations automatiques de l'IRS signifient pour vous, GuideStar, 2011
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