Ressources pour le dépôt d'un but non lucratif Formulaire IRS 990

Les organismes sans but lucratif, les organismes de bienfaisance et les autres organisations exonérées d'impôt sont généralement tenus de déposer le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ avec l'annexe A auprès de l'Internal Revenue Service chaque année pour maintenir leur exemption fiscale. statut.

Le formulaire 990 est une «déclaration de renseignements» et doit être déposé en vertu des dispositions de l'article 6033 du Code des impôts.

Ressources de base

• Formulaire 990, Déclaration de l'impôt sur le revenu ( PDF, 9 pages)

• Formulaire 990-EZ, Déclaration abrégée de l'organisme exonéré de l'impôt sur le revenu (PDF, 3 pages)
• Instructions pour les formulaires 990 et 990-EZ (format HTML)
• Formulaire 990 A, Renseignements supplémentaires (PDF, 7 pages)
• Instructions pour l'annexe A des formulaires 990 et 990-EZ (format HTML)
• Formulaire 990-T, Déclaration d'impôt des entreprises exonérées (PDF, 4 pages) > Instructions pour le formulaire 990-T (format HTML)
• Formulaire 8868, Demande de prorogation de délai pour produire une déclaration d'organisme exonéré (PDF, 4 pages)

Requis pour remplir le formulaire 990?

Les organismes sans but lucratif exonérés d'impôt en vertu des dispositions de l'article 501 (a) du Code général des impôts doivent généralement déposer soit le formulaire 990 soit le formulaire abrégé 990-EZ chaque année.

Les organismes sans but lucratif ne sont pas tenus de produire le formulaire 990 ou 990-EZ si leurs recettes brutes sont normalement de 25 000 $ ou moins. Pour plus d'informations sur ce test de recettes brutes de 25 000 $, voir Comment déterminer si les recettes brutes d'une organisation sont normalement de 25 000 $ (ou 5 000 $) ou moins dans les

instructions du formulaire 990 .

Certaines organisations ne sont pas tenues de déposer le formulaire 990. Cela inclut les organisations religieuses. Reportez-vous à la section Organisations non requises pour le fichier 990 ou 990-EZ dans les instructions

pour le formulaire 990 . Formulaire 990-EZ

L'organisme sans but lucratif peut produire le formulaire 990-EZ plus court si l'organisme a moins de 100 000 $ en recettes brutes et moins de 250 000 $ en actifs totaux à la fin de l'année.

Les recettes brutes comprennent tous les revenus de toutes sources au cours de l'année d'imposition, sans déduction de dépenses.

Annexe A

Les organismes sans but lucratif doivent joindre l'annexe A à leur déclaration 990 ou 990-EZ. Si l'organisation n'est pas tenue de déposer le formulaire 990 ou 990-EZ, elle n'est pas tenue de déposer l'annexe A.

L'annexe A est utilisée pour signaler des renseignements qui ne sont pas ouverts à la divulgation publique. Cela comprend des informations sur la rémunération des dirigeants, des employés et des entrepreneurs indépendants.

Revenus d'entreprises non liées et formulaire 990-T

Les organismes à but non lucratif qui exploitent des entreprises commerciales à but lucratif peuvent être assujettis à l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus d'entreprise non liés. Pour être considéré comme un revenu d'entreprise non lié, le revenu doit être généré par une entreprise qui est «régulièrement» exploitée et qui n'est «pas liée» à la fonction exonérée de l'organisme sans but lucratif.Le revenu d'entreprise non lié est défini et expliqué dans la section Définitions des

Instructions pour le formulaire 990-T . Les organismes sans but lucratif doivent remplir le formulaire 990-T s'ils ont un revenu brut d'au moins 1 000 $ provenant d'une entreprise non liée. Les organismes sans but lucratif qui ne sont pas tenus de produire le formulaire 990 (comme les organismes religieux) sont tenus de produire le formulaire 990-T s'ils ont un revenu d'entreprise non lié.

Divulgation publique

Des organismes sans but lucratif sont tenus de mettre certains documents fiscaux à la disposition du public. Les trois déclarations de renseignements les plus récentes (formulaire 990 ou 990-EZ) et sa demande de statut d'exemption (formulaire 1023) doivent être disponibles pour inspection sur demande.

Le formulaire 990-T, qui présente un rapport sur le revenu d'entreprise non lié, ne peut être consulté que par les organismes à but non lucratif organisés en vertu de l'article 501 (c) (3) du Code.

L'annexe A n'est pas ouverte à l'inspection publique et n'a pas besoin d'être divulguée par l'organisation.

Les organisations peuvent remplir leurs obligations de divulgation publique en publiant des copies de leurs déclarations de renseignements sur Internet. Pour plus d'informations, consultez la rubrique Foire aux questions sur les exigences de divulgation publique de l'organisation dispensée sur le site Web de l'IRS.

Dates d'échéance et prolongations

Les formulaires 990, 990-EZ, Annexe A et 990-T doivent être déposés au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la fin de l'année d'imposition de l'organisme.

L'année d'imposition de la plupart des organismes sans but lucratif prend fin le 31 décembre, de sorte que la date limite normale de production est le

15 mai . Si la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, les retours sont dus le jour ouvrable suivant. Les organismes sans but lucratif peuvent demander une prorogation automatique de trois mois pour produire toutes les déclarations de renseignements en soumettant le formulaire 8868, Demande de prorogation de délai pour produire une déclaration d'organisme exonéré (PDF, 4 pages). L'organisation peut demander une prolongation additionnelle de trois mois (non accordée automatiquement) en remplissant un autre formulaire 8868 et en classant les renseignements dans la partie II. Pour demander une extension supplémentaire, l'organisation à but non lucratif doit d'abord demander une extension automatique.

Ressources additionnelles de l'IRS

Foire aux questions sur les exigences de déclaration annuelle pour les organisations exemptées

• Demande d'exemption de l'obligation de produire le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ
• Erreurs courantes des organismes dispensés pour le formulaire 990
• Erreurs courantes commises par des organismes exemptés, Conseils de dépôt pour le formulaire 990-EZ
• Exemption - Impôt de base pour 501 (c) (3) s (un atelier en ligne portant sur les bases du droit fiscal pour les organismes sans but lucratif)
• Informations fiscales pour les organismes de bienfaisance et autres à but non lucratif (section principale du site Web de l'IRS consacrée aux organismes exonérés d'impôt)
• Mise à jour des organismes dispensés (bulletin de l'IRS avec mises à jour fiscales concernant les organismes sans but lucratif) du tour du Web
• GuideStar. org

Fournit une base de données d'organisations à but non lucratif, y compris des copies du formulaire 990 rendues publiques.

États-Unis. gouvernement pour les organismes sans but lucratif
Une collection de ressources et d'information fédérales pour les organismes sans but lucratif.ETATS-UNIS. gov est le portail Web officiel du gouvernement américain.