Qu'est-ce que la base (dans un actif)?

Quelle est la base d'un bien?

La base d'un actif commercial est le coût de cet actif.

La base d'actifs s'applique à tous les types d'immobilisations. Ces actifs, qui sont la propriété de l'entreprise, peuvent inclure:

• Les biens immobiliers, y compris les terrains et bâtiments
• Les investissements détenus par la société, y compris les actions, obligations, ETF et fonds communs de placement.

Le coût de l'actif comprend le prix d'achat, l'expédition, l'installation, la taxe de vente et les autres dépenses associées à l'achat de l'actif.

Par exemple, si vous achetez un système informatique pour votre entreprise, la base peut inclure les frais de livraison, les taxes de vente et les frais d'installation.

Pour les actifs d'investissement, le coût est le prix de l'action à l'achat, y compris les commissions ou frais de transaction.

La base d'actifs peut changer pendant la durée de vie de l'actif:

• La base augmente si vous faites des améliorations à la propriété. Par exemple, si vous avez un immeuble pour votre entreprise et que vous y mettez un nouveau toit, la base d'actifs de ce bâtiment est augmentée du coût du nouveau toit.
• La base diminue par les dépenses d'amortissement prises sur l'actif chaque année. Ces coûts sont considérés comme des dépenses d'entreprise, donc plus le coût est élevé, plus vous en déduisez les frais, mais plus la base de atout. Les investissements ne se déprécient pas, ce qui n'est pas un facteur dans la base des actifs ajustés.

La base d'actifs est calculée pour chaque actif individuel appartenant à votre entreprise, puis tous les coûts d'actifs sont accumulés dans des comptes, selon le type d'actif, dans le bilan de l'entreprise.

Base des actifs immobilisés

Les actifs immobilisés constituent une catégorie spéciale d'actifs commerciaux. Ces actifs sont des coûts d'entreprise transformés en actifs plutôt que des dépenses. En transformant ces coûts en actifs, ils doivent être étalés sur la durée de vie de l'actif.

• Produit par votre entreprise pour la revente,
• Produit (fabriqué) par votre entreprise pour une utilisation dans votre entreprise,
• Propriété achetée pour la revente.

À titre d'exemple, les coûts de démarrage d'une entreprise doivent être capitalisés, c'est-à-dire étalés sur une période donnée.

Base d'actifs dans la comptabilité et les taxes

Connaître la base d'un actif et y inclure tous les aspects de l'achat de cet actif est important à plusieurs fins. La base peut être calculée différemment pour chaque objectif.

Gains en capital. Les impôts sur les gains en capital sont fondés sur le gain de prix de l'actif par rapport au coût d'achat initial (la base), puis la base de l'actif est rajustée, au besoin. Une base plus élevée peut signifier une baisse de l'impôt sur les gains en capital.

Dépréciation. L'amortissement est le coût d'un actif étalé sur sa durée de vie utile. La dépréciation, comme indiqué ci-dessus, diminue la base d'un actif.

Pertes de pertes. Si vous avez établi la base d'un actif au moyen d'une évaluation et de registres, et que vous subissez une perte en raison d'une catastrophe commerciale, vous pouvez utiliser cette base pour déduire une perte de dommages sur votre déclaration de revenus. La perte peut être calculée différemment pour chaque objectif.

Pourquoi la base d'actifs est-elle importante?

Il est important de saisir tous les coûts inclus dans l'achat d'un bien, de le remettre à votre spécialiste en déclarations pour calculer la base et calculer les taxes sur les gains en capital lorsque l'actif est vendu et pour les dépenses d'amortissement pendant la période atout.

Plus d'informations sur la base d'actifs

Publication IRS 551 - Base d'actifs

Amortissement des actifs commerciaux
Gains en capital et gains en capital