Les pénalités pour production d'une déclaration de TPS / TVH en retard

Question: Quelles sont les pénalités pour produire une déclaration de TPS / TVH en retard?

Réponse:

Selon le RC4022: Renseignements généraux pour les inscrits à la TPS / TVH de l'Agence du revenu du Canada, aucune pénalité pour production tardive n'est imposée si votre compte de TPS / TVH a un solde de 0 $. L'Agence (ARC) vous doit un remboursement sur votre déclaration de TPS.

Cependant, si ce n'est pas le cas et que vous produisez une déclaration en retard, les pénalités de TPS sont de 1% du montant dû plus le résultat du calcul suivant:

25% du montant que vous avez calculé en (a) ci-dessus × le nombre de mois de retard, jusqu'à un maximum de 12 mois. Par exemple, supposons que vous devez 10 000 $ en TPS? TVH et vous avez six mois de retard pour effectuer le paiement. En plus de la TPS originale de 10 000 $? Le montant de la TVH que vous devez:

(1% de 20 000 $) + 25% de (1% de 20 000 $) x 6 = 500 $ de pénalités

Mais ce n'est pas tout. L'Agence du revenu du Canada imputera des intérêts sur un montant en souffrance égal au taux des bons du Trésor à 90 jours majoré de 4% .

Le dépôt tardif d'une déclaration de TPS / TVH n'est pas la seule façon d'encourir des pénalités pour la TPS / TVH.

Ignorer une demande de fichier

Vous pouvez également recevoir une amende pour non-conformité. Si vous recevez une demande de déclaration et que vous ne le faites pas, une pénalité de 250 $ vous sera facturée.

Dépôt des déclarations incorrectes

• Il n'est pas rare de faire une erreur lors du dépôt d'une déclaration de TPS / TVH. Par exemple, vous pouvez oublier d'inclure un crédit de taxe sur les intrants (CTI). Si c'est le cas, vous n'avez pas besoin de produire une déclaration mise à jour; vous pouvez simplement inclure l'ITC manquant dans une déclaration subséquente. (Généralement, vous avez jusqu'à quatre ans pour demander un CTI manquant Voir les délais de l'ARC pour demander des CTI.)
• Si vous avez fait d'autres erreurs dans une déclaration de TPS / TVH déjà produite, par exemple La TPS / TVH perçue ou recouvrable, vous pouvez demander un rajustement pour la période de déclaration en question. Normalement, de tels changements peuvent être effectués en ligne par l'intermédiaire du service Mon dossier d'entreprise de l'ARC, ou vous pouvez le faire par la poste.
• Si vous avez délibérément omis de déclarer le montant total de TPS / TVH perçu et que vous souhaitez faire amende honorable à une date ultérieure, vous pouvez profiter du Programme de divulgation volontaire (PDV) de l'ARC, qui vous donne l'occasion de faire amende les montants dus et potentiellement éviter les pénalités et les poursuites possibles. Vous pouvez soumettre une divulgation volontaire en remplissant et en signant le formulaire RC199, Accord sur le contribuable relatif au Programme de divulgation volontaire (PDV), ou en rédigeant une lettre donnant les mêmes renseignements que sur le formulaire. Le formulaire RC199 ou la lettre équivalente peut être envoyé en ligne à l'aide de la fonction de téléchargement de documents du service Mon dossier d'entreprise.Notez que la soumission d'un PDV ne signifie pas nécessairement que l'ARC vous accordera un allégement; Chaque demande est examinée individuellement. Une demande de PDV peut être accordée en totalité ou en partie, ou entièrement refusée. (Si la demande n'est pas entièrement acceptée, l'ARC expliquera les raisons de la décision.)

Si vous produisez une déclaration inexacte, vous pouvez être passible d'une pénalité de:

5% du montant plus 1% par mois de la différence entre le montant déclaré et le montant réel (jusqu'à un maximum de 10%) .

Acomptes provisionnels

Si vous avez reçu l'ordre de verser des acomptes provisionnels et que vous ne les payez pas à la date d'échéance, vous pouvez être facturé à taux de 90 jours plus 4% jusqu'à ce que le montant installé plus les intérêts courus soient payés.

Vous ne pouvez pas déduire les pénalités de TPS de l'impôt sur le revenu!

Vous ne pouvez pas demander une déduction d'impôt pour toute pénalité que vous avez payée ou que vous devez pour avoir omis de produire une déclaration de TPS / TVH ou pour tout intérêt de retard que vous avez payé ou que vous devez pour la TPS / TVH en suspens. Les montants de TVH.

La morale de l'histoire est que vous voulez absolument que votre déclaration de TPS / TVH soit remise à temps si vous devez de l'argent à l'Agence du revenu du Canada.

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