Taxe successorale: quand pouvez-vous recevoir votre héritage?

Si une succession est tenue de produire une déclaration de revenus fédérale, formulaire IRS 706, déclaration de revenus des successions des États-Unis (et transfert de génération), car la succession est imposable ou la personne décédée a fait des dons substantiels au cours de sa vie, alors dans de nombreux cas, la succession sera "gelé" jusqu'à ce que l'IRS a eu suffisamment de temps pour examiner et accepter la déclaration de succession du défunt. Cela frustrera sans aucun doute les héritiers de la succession, car ils ne seront pas en mesure de mettre la main sur leur héritage jusqu'à ce que la déclaration de succession a été entièrement traitée et acceptée par l'IRS et toutes les taxes successorales dues ont été intégralement payés.

Et il ne faut pas être surpris d'apprendre que l'IRS n'est pas vraiment efficace dans le traitement des déclarations de revenus des successions fédérales.

Le but de cet article est d'expliquer ce qui se passe après le dépôt d'une déclaration d'impôt fédéral sur les successions auprès de l'IRS et combien de temps il faudra pour recevoir la lettre convoitée de fin d'impôt successoral.

Délai de traitement du formulaire IRS 706

Le formulaire IRS 706 doit être déposé auprès de l'IRS dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt. Une prolongation automatique de six mois pour produire la déclaration peut être demandée à l'aide du formulaire IRS 4768, Demande de prorogation de délai pour produire la déclaration de revenus successoraux, mais cela ne retardera pas le paiement des taxes dues. Ainsi, les impôts estimés devraient être payés lorsque le formulaire IRS 4768 est déposé, sinon, les intérêts et les pénalités s'accumuleront. Bien sûr, tout retard dans le dépôt du formulaire 706 retardera le temps pour l'IRS de traiter et d'examiner la déclaration une fois qu'il est déposé.

Une fois le formulaire IRS 706 est déposé auprès de l'IRS, ci-dessous est le calendrier pour l'IRS pour traiter la déclaration initiale, examiner la déclaration, puis finalement émettre la lettre de clôture de l'impôt successoral:

1. prendra 6 à 8 semaines à partir de la date à laquelle l'IRS reçoit le formulaire 706 avant même qu'il ne soit traité et entré dans la base de données de l'IRS. Donc, en d'autres termes, n'appelez pas si vous avez des questions au sujet d'un formulaire 706 jusqu'à ce qu'il se soit écoulé au moins six semaines depuis que vous avez produit la déclaration.
2. Il faudra entre six et neuf mois à compter du dépôt de la déclaration pour que l'IRS émette une lettre de clôture de la taxe successorale ou informe l'exécuteur que la déclaration de succession est auditée. Ceci est contraire aux informations figurant sur le site Web de l'IRS, qui indique qu'il faudra quatre à six mois pour recevoir une lettre de clôture pour les déclarations qui sont acceptées telles que déposées et ne contiennent aucune autre erreur ou circonstance particulière. D'après mon expérience personnelle, il est beaucoup plus proche de neuf mois que de six mois pour recevoir la lettre de clôture pour les déclarations acceptées telles que déposées.
3. Si la déclaration de succession est vérifiée, il faudra encore entre quatre et six mois avant que la vérification soit terminée et qu'une lettre de clôture de la taxe successorale soit émise.Dans certains cas extrêmes, l'audit peut durer de six mois supplémentaires à plusieurs années avant que la vérification ne soit terminée et qu'une lettre de clôture de l'impôt successoral soit émise.

Quelques conseils utiles

Voici quelques conseils que je peux vous offrir grâce à mon expérience personnelle:

1. Si un paiement est effectué lors du dépôt de la déclaration de succession, vous recevez un avis indiquant que des impôts et / ou pénalités dû, confirmez que le paiement initial a été appliqué à la taxe due avant d'effectuer tout paiement supplémentaire. Dans un cas que j'ai traité, un chèque avait été envoyé avec la déclaration de succession et le client a même eu le chèque annulé pendant plusieurs mois, mais pour des raisons inconnues, le paiement n'a jamais été appliqué aux taxes dues.
2. Si la succession est tenue de produire le formulaire IRS 706-NA, États-Unis succession (et saut de génération) Déclaration de revenus, Succession de non-résident pas un citoyen des États-Unis, et si le non-résident décédé n'avait pas un US Social Numéro de sécurité, puis l'IRS assignera un numéro d'identification de contribuable individuel (ou ITIN pour faire court) à la succession. Une fois que vous connaissez l'ITIN, l'utiliser dans toute votre correspondance IRS et l'avoir à portée de main pour les appels téléphoniques à l'IRS.
3. Et voici une autre astuce extrêmement utile que je peux offrir puisque je ne pouvais pas facilement trouver cette information sur le site Web de l'IRS, ou n'importe où ailleurs: Si vous avez besoin d'appeler l'IRS avec des questions sur un formulaire 706, en appelant l'unité des impôts fonciers et des donations de l'IRS directement au 866-699-4083 .