Vidéo: Question Period: Stats Canada banking info collection, byelections - October 29, 2018 2025
Définition:
Le plafond des affaires se rapporte aux retenues d'impôt sur le revenu accordées aux sociétés canadiennes lorsqu'elles produisent de l'impôt canadien auprès de l'Agence du revenu du Canada. La limite d'affaires est un montant fixe qui plafonne le montant de la déduction accordée aux petites entreprises (DPE) qu'une société canadienne peut recevoir.
À l'heure actuelle, la limite d'affaires maximale autorisée est de 500 000 $. Le taux est calculé au prorata du nombre de jours de chaque année civile pour les années d'imposition (exercices) chevauchant une année civile.
La déduction accordée aux petites entreprises réduit l'impôt sur le revenu de la partie I que l'entreprise aurait autrement à payer.
Pour recevoir la déduction accordée aux petites entreprises, une entreprise doit être une société privée sous contrôle canadien (SPCC). Pour ces sociétés, le taux de déduction accordée aux petites entreprises pour 2017 est de 17,5%, ce qui donne un taux d'imposition des petites entreprises de 10,5%.
(Le SMD a été porté à 17,5% en 2016 et devrait demeurer à ce niveau pour les années subséquentes au moment de la rédaction.)
Comment calculer la déduction accordée aux petites entreprises > Le plafond des affaires est l'un des facteurs utilisés pour déterminer le montant d'une déduction accordée aux petites entreprises à laquelle une SPCC a droit.
"La déduction pour petite entreprise (SBD) est calculée en multipliant le taux SBD
par le moins des montants suivants:
- le revenu imposable (ligne 405),
- le plafond des affaires (ligne 410) ou
- le plafond des affaires réduit (ligne 425) »(chapitre 4 du formulaire T4012 :
- T2 Corporation - Guide de l'impôt sur le revenu , Agence du revenu du Canada). Rappelez-vous, comme mentionné précédemment, que
si votre année d'imposition des sociétés chevauche une année civile (l'année d'imposition de votre société est inférieure à 51 semaines), vous devez répartir le nombre de jours au prorata. dans l'année d'imposition de votre société par 365 avant de l'inscrire à la ligne 410. Notez également que:
«Les SPCC associées à une ou plusieurs sociétés au cours de l'année fiscale
doivent déposer l'annexe 23, Accord entre Sociétés privées affiliées sous contrôle canadien pour l'attribution de la limite d'entreprise Selon ce calendrier, un pourcentage du plafond des affaires est attribué à chaque société, et le total de tous les pourcentages ne peut être supérieur à 100%. 23 "(Agence du revenu du Canada). Admissibilité à la déduction accordée aux petites entreprises
La limite d'entreprise réduite indiquée dans le
T2 Guide d'impôt sur le revenu des sociétés ci-dessus fait référence au fait que les grandes sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) le capital imposable utilisé au Canada de 15 millions de dollars ou plus n'est pas admissible à la déduction pour petites entreprises, le plafond des affaires est réduit linéairement pour les SPCC dont le capital imposable utilisé au Canada se situe entre 10 et 15 millions de dollars l'année précédente . Notez que le revenu se rapporte à
revenu d'entreprise active . Les revenus qui ne sont pas considérés comme des revenus d'entreprise active comprennent: Revenus de placement
- Revenus provenant d'une entreprise de placement déterminée
- , qui est une société tirant un revenu de biens sous forme de loyers, de baux, de redevances , etc. , sauf si l'entreprise compte plus de cinq employés à plein temps . Revenus d'une entreprise de services personnels
- . Une entreprise de services personnels est une entreprise qui existe uniquement pour fournir des services à une autre entité. L'individu qui fournit les services est connu comme un employé incorporé . Les proches de l'employé incorporé sont également admissibles. Les services fournis seraient normalement fournis par un employé ou un dirigeant de l'autre entité. Ce type d'arrangement (où toutes les recettes de l'entreprise proviennent généralement d'un seul client) est plus proche d'une relation employeur / employé que d'un lien d'entreprise à entreprise. Être classé comme une entreprise de services personnels peut être évité si l'entreprise a plus de cinq employés. Déductions / taux provinciaux pour petites entreprises Les provinces et les territoires ont chacun leur propre taux d'imposition réduit pour les petites entreprises admissibles.
Les limites de déduction accordée aux petites entreprises sont les mêmes que les limites fédérales, à quelques exceptions près:
Limites / taux de déduction pour petites entreprises (2016)
| Taux% | Combined Fed / Prov. Taux % | Fédéral | 500 000 $ 11. 00 |
| Provincial | Alberta | 500 000 $ | |
| 3. 00 | |||
| 13. 50 | Colombie-Britannique | 500 000 $ | 2. 50 |
| 13. 00 | Manitoba | 425 000 | 0. 00 |
| 10. 50 | Nouveau-Brunswick | 500 000 $ | 4. 00 |
| 14. 50 | Terre-Neuve et Labrador | 500 000 $ | 3. 00 |
| 13. 50 | Territoires du Nord-Ouest | 500 000 $ | 4. 00 |
| 14. 50 | Nouvelle-Écosse | 350 000 $ | 3. 00 |
| 13. 50 | Nunavut | 500 000 $ | 4. 00 |
| 14. 50 | Ontario | 500 000 $ | 4. 50 |
| 15. 00 | Île-du-Prince-Édouard | 500 000 $ | 4. 50 |
| 15. 00 | Québec | 500 000 $ | |
| Sans MPP * | 8. 00 | ||
| 18. 50 | MPP * | 4. 00 | |
| 14. 50 | Saskatchewan | 500 000 $ | 2. 00 |
| 13. 00 | Yukon | 500 000 | |
| Sans MPP * | 3. 00 | ||
| 13. 50 | MPP * | 1. 50 | |
| 12. 00 | * Crédit d'impôt pour bénéfices de fabrication et de transformation |
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