Devrais-je prêter de l'argent à mon entreprise?

Question: Dois-je prêter de l'argent à mon entreprise ou investir de l'argent dans mon entreprise?

En tant que nouveau propriétaire d'entreprise, vous devrez probablement investir de l'argent dans votre entreprise grâce à vos économies personnelles. Même si vous n'avez pas besoin d'un prêt bancaire, vous aurez besoin de ce qu'on appelle une «injection de capital» ou une contribution en capital pour démarrer l'entreprise.

Même si vous pouvez obtenir de l'argent de vos amis, de votre famille ou d'un prêteur, vous devrez investir une partie de votre argent dans l'entreprise.

Si vous adhérez à un partenariat, une contribution en capital est généralement requise. Un prêteur voudra voir que vous avez une partie de votre propre garantie (une partie de votre propre argent personnel) en tant que participation dans l'entreprise.

Mais cet argent devrait-il être un prêt pour votre entreprise ou un investissement? Il y a des implications fiscales pour chaque situation.

Faire un prêt à votre entreprise

Si vous voulez prêter de l'argent à votre entreprise, vous devriez demander à votre avocat de rédiger des documents pour définir les conditions du prêt, y compris le remboursement et les conséquences pour -paiement du prêt. Il devrait être clair que le prêt est une obligation contraignante de la part de l'entreprise. Comme l'indique un récent arrêt de la Cour canadienne de l'impôt, l'absence de tels documents annule le prêt et cause

Aux fins de l'impôt, un prêt consenti à votre entreprise est une opération «sans lien de dépendance», traitée comme toute autre dette. Les intérêts sur la dette sont déductibles à la société et imposables à titre personnel en tant que revenu.

Le capital n'est pas déductible à l'entreprise, sauf s'il utilise les fonds pour acheter des immobilisations (qui donnent droit à des déductions pour amortissement.) Le remboursement du principal sur le prêt n'est pas imposable pour vous puisque le prêt était après impôt.

Investir dans votre entreprise

L'autre option pour investir de l'argent dans votre entreprise consiste à investir l'argent.

Dans ce cas, les fonds sont versés dans le compte de capital de votre propriétaire (pour une entreprise individuelle ou une société de personnes) ou dans les bénéfices non répartis (pour une société). Si vous retirez votre contribution, il n'y a aucune conséquence fiscale pour vous. Si vous retirez de l'argent supplémentaire sous forme de primes, de dividendes ou de tirage, vous serez imposé sur ces montants. Il n'y a aucune conséquence fiscale pour l'entreprise sur cet investissement, sauf dans l'utilisation des fonds pour l'achat d'actifs amortissables.

10 facteurs à considérer pour contribuer à votre entreprise

Dans une affaire de la Cour de l'impôt de 2011 (Ramig c. TC Mémo 2011-147), la Cour a énuméré 10 facteurs qu'elle a examinés pour déterminer si une contribution de propriétaire était une dette ou une équité:

Les étiquettes sur les documents. Autrement dit, le document est-il indiqué comme un prêt ou un investissement?
Une date d'échéance. La présence d'une date d'échéance suggère fortement un prêt.
La source de paiement. Le paiement est-il effectué sous la forme d'un dividende ou d'un paiement sur un prêt?
Le droit du prêteur (supposé) d'exiger le paiement. Cela devrait être indiqué dans les documents de prêt. Ce langage ne serait pas présent dans une part de stock.
Le droit du prêteur de participer à la gestion. Habituellement, les actionnaires ne participent pas à la gestion en tant que qualification pour l'achat d'actions.
Le droit du prêteur de percevoir par rapport aux créanciers ordinaires. Cette langue serait présente dans les documents et a à voir avec les politiques de recouvrement et la faillite de l'entreprise.
L'intention des parties. La présence d'un document aide avec cette partie.
L'adéquation de la capitalisation (supposée) de l'emprunteur / de la société). En d'autres termes, est-ce un montant raisonnable?
Les avances des actionnaires à la société sont-elles dans la même proportion que leur participation dans la société
Le paiement des intérêts sur seulement «l'argent des dividendes» et
La capacité de l'emprunteur (la compagnie) prêts de prêteurs extérieurs.

Dans tous les cas, il est important que vous désigniez votre contribution comme un prêt (avec la paperasse requise) ou un investissement en capital, afin que les implications fiscales de la transaction soient claires et que vous évitiez tout problème avec la IRS.

Prêt vs investissement: les risques comparés

Chacune de ces décisions comporte des risques. Si vous prêtez de l'argent à l'entreprise et que l'entreprise déclare faillite, vous devenez un créancier. Selon que le prêt a été garanti ou non garanti (avec garantie), vous pouvez ou non être en mesure de récupérer votre argent d'une liquidation. Si t

D'autre part, dans le cas d'une faillite, l'investissement du propriétaire est entièrement à risque et il y a peu ou pas de possibilité de vous retourner ces fonds.

Avertissement: Les informations contenues dans cet article se veulent générales et ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques. Avant de prendre la décision de prêter de l'argent à votre entreprise ou d'investir dans des actions, parlez-en à votre conseiller fiscal ou à votre conseiller financier.