Les paiements par carte de crédit doivent être déclarés au revenu IRS

Pas beaucoup de diapositives dans le radar de l'Internal Revenue Service, il ne devrait donc pas être surprenant que l'IRS exige la déclaration du revenu d'entreprise reçu par les paiements par carte de crédit et de débit. Cette règle est entrée en vigueur en 2011. Si votre entreprise accepte les paiements par carte de crédit ou par carte de débit, chaque fournisseur de services qui traite ces transactions est tenu de soumettre une déclaration de renseignements à l'IRS.

L'article 6050W (c) (2) du Code des impôts stipule que les banques et les services marchands doivent déclarer à l'IRS les paiements bruts annuels traités par cartes de crédit et / ou cartes de débit. ainsi qu'aux marchands qui les ont reçus. Les paiements par carte de crédit sont déclarés à l'aide du formulaire 1099-K. Des copies du formulaire sont envoyées à l'entreprise et à l'IRS.

Détails des rapports de paiement par carte de crédit et par commerçant

Les banques et les autres services de règlement des paiements doivent déclarer les recettes annuelles brutes pour chaque commerçant. La déclaration de revenus s'applique à «toute transaction dans laquelle une carte de paiement est acceptée en paiement», selon l'IRS. Les banques et les autres fournisseurs de services financiers doivent déclarer le montant brut total des paiements par carte de crédit et carte de débit pour l'année pour chaque commerçant.

Exception pour

De Minimis Paiements En termes de IRS, «de minimis» signifie généralement qu'un événement est fiscalement neutre. La règle de paiement de minimis pour la déclaration des paiements par carte de crédit prévoit que les banques et les services de règlement des paiements n'ont pas à émettre le formulaire 1099-K dans certaines circonstances.

Cette déclaration de renseignements n'est pas requise si:

Le total des transactions de paiement d'un commerçant pour l'année n'excède pas 20 000,

• et Le nombre total de transactions n'excède pas 200. < Conseils pour la déclaration des cartes de crédit
• Les petites entreprises devraient régulièrement revoir et mettre à jour leurs pratiques de tenue de livres et de comptabilité pour s'assurer qu'elles peuvent rapprocher les déclarations de renseignements soumises par les banques lorsqu'elles en reçoivent des copies.

Toute divergence dans les rapports doit être adressée afin que les déclarations d'impôt exactes puissent être déposées auprès de l'IRS.

D'autres détails concernant les rapports de compte de carte de crédit et de commerçant sont décrits dans les règlements publiés par l'Internal Revenue Service dans REG-139255-08. Parmi les autres questions, l'IRS détaille qui est responsable de la déclaration, comment les montants bruts sont calculés, et il stipule que les entreprises de paiement des commerçants peuvent être tenus de retenir des fonds pour la retenue de réserve.

L'IRS a également publié des instructions pour le formulaire 1099-K. Les propriétaires d'entreprise et les comptables devraient consulter ce formulaire pour se familiariser avec le format.

Effectuer le suivi des rétrofacturations

La loi exige que les banques déclarent les encaissements bruts ou totaux, mais les marchands ont souvent des rejets de débit lorsque le fournisseur de la carte renverse une transaction pour cause de fraude ou de litige.Les marchands peuvent émettre des remboursements ou effectuer des transactions par carte de débit lorsque le client reçoit des remises en argent. Les banques et les autres services de transactions de paiement ne déclarent que les paiements bruts mensuels et annuels. Les frais, les rejets de débit, les remboursements et autres éléments similaires ne sont pas déduits des montants bruts aux fins de déclaration IRS, ce qui peut entraîner une augmentation des recettes déclarées par rapport aux recettes réellement perçues.

Les entreprises devraient avoir des procédures comptables rigoureuses pour suivre ces transactions séparément. En d'autres termes, si vous avez l'habitude d'enregistrer seulement un dépôt net d'un compte marchand, il serait sage de séparer ces montants nets en recettes brutes et les frais et remboursements associés afin que vos rapports financiers internes puissent être plus facilement rapprochés au formulaire 1099-K.

La déclaration de carte de paiement nécessite l'identification du commerçant

Les commerçants doivent indiquer à leur processeur de paiement le nom légal complet de leur entreprise, leur adresse et leur numéro d'identification fiscale afin que les institutions financières puissent déclarer les reçus de cartes de crédit et de débit. Pour la plupart des entreprises, le numéro d'identification du contribuable serait leur numéro d'identification d'employeur ou EIN. Les responsables du traitement des paiements peuvent demander aux entreprises de leur fournir les formulaires W-9 afin qu'ils puissent obtenir ces informations.

Problèmes de retenue de sauvegarde possibles

Les commerçants qui ne fournissent pas leurs numéros d'identification de contribuable pourraient être assujettis à une retenue de réserve sur leurs paiements au taux de 28%. Les commerçants doivent fournir à leur fournisseur de services de paiement par carte leurs noms, adresses et numéro d'identification personnel (EIN) afin d'éviter les retenues à la source, car cela peut entraîner une situation financière difficile pour une entreprise. Les propriétaires d'entreprise qui éprouvent des difficultés avec les dettes fiscales devraient travailler avec un fiscaliste pour élaborer une stratégie de remboursement qui empêche toute retenue sur leurs paiements par carte.