Charges constatées d'avance et autres actifs courants

Alors que nous continuons à apprendre comment analyser un bilan, je voudrais attirer votre attention sur une section appelée dépenses payées d'avance. En termes simples, les dépenses payées d'avance sur le bilan résultent du fait que les gestionnaires et les employés effectuent des affaires courantes tout au long de l'année. Dans le cadre des activités d'exploitation quotidiennes, de nombreuses entreprises finissent par payer pour des biens ou des services avant d'en recevoir la livraison.

Par exemple, si une bijouterie emménageait dans votre centre commercial local, elle devrait très probablement signer un contrat de location et payer d'avance six à douze mois de loyer. Si le loyer mensuel était de 2 000 $ et que l'entreprise était payée d'avance pour une année entière, elle inscrirait 24 000 $ dans le bilan sous Dépenses payées d'avance (2 000 $ de loyer mensuel x 12 mois = 24 000 $). Chaque mois, il déduit 1/12 des dépenses payées d'avance, le transférant à une ligne de coût sur le compte de résultat. À la fin de l'année, la totalité des 24 000 $ aurait été imputée aux bénéfices et aux pertes, et il y aurait 0 $ dans les dépenses payées d'avance figurant à l'actif du bilan.

Types de dépenses incluses dans les «dépenses payées d'avance»

Il existe plusieurs types de dépenses payées d'avance, notamment les taxes, les salaires, les factures de services publics, les loyers, les assurances ou les intérêts débiteurs. Celles-ci seraient regroupées et inscrites au bilan sous cette rubrique.

Charges payées d'avance et risque de contrepartie

Réalisez que, dans une certaine mesure et dans certaines situations, il existe un certain degré de risque de contrepartie dans une charge payée d'avance. À moins qu'il y ait une exigence légale exigeant que la personne à qui la facture est payée garde les fonds dans un compte séquestre séparé, l'entreprise ou l'individu fait faillite et ne peut pas livrer les biens ou les services pour lesquels l'acheteur a déjà payé, il pourrait se transformer en une perte.

À tout le moins, il convertirait la personne ou l'entreprise qui effectue le paiement anticipé en un créancier général qui a dû se battre avec d'autres créanciers pour une distribution au cours d'une procédure de faillite.

Cela ne concerne pas tant les entreprises de géants de premier ordre, qui ont des équipes de gestion expérimentées et des spécialistes qui passent beaucoup de temps à réfléchir à la protection contre de telles choses, mais qui pourraient valoir la peine si vous possédez une petite entreprise ou même si vous êtes un consommateur. Il y a plusieurs années, dans ma vieille ville, il y avait un concessionnaire automobile qui faisait partie de la communauté depuis des décennies. L'homme qui l'a dirigé a commencé à adopter un comportement discutable; comportement qui l'a rendu insolvable sans que beaucoup de gens le sachent. Les voitures ont été sécurisées par des financements reçus des constructeurs automobiles.Une semaine, un client est entré et a acheté une voiture ou un camion contre de l'argent. Le concessionnaire n'a pas remis le titre, mais le client a écrit un chèque personnel et a accepté de venir un jour ou deux la semaine suivante pour récupérer le titre et prendre possession du véhicule. Malheureusement pour ce client, entre le moment où le concessionnaire a encaissé le chèque et le moment où les constructeurs automobiles ont repris l'inventaire sur le lot, le titre n'avait jamais été complété.

En conséquence, cet homme ne possédait pas réellement la voiture ou le camion pour lequel il avait payé et devenait un créancier non garanti dans la procédure de faillite.

De par leur nature même, les dépenses payées d'avance représentent habituellement une petite partie du bilan. Dans la plupart des cas, ils sont relativement insignifiants dans votre analyse du bilan et ne devraient pas faire l'objet d'une attention particulière, à moins qu'il y ait une raison spécifique qui vous semble justifiée.

Notes à recevoir sur le bilan

Les débiteurs sont des dettes envers la société qui sont payables dans un délai d'un an.

Autres actifs courants au bilan

Les autres actifs courants sont des actifs non monétaires qui sont dus à la société dans un délai d'un an.

Éléments non standard dans le bilan

Parfois, les sociétés mettent des éléments qui ne sont pas standard dans leur bilan; peut-être résultant de situations exceptionnelles uniques qui sont expliquées dans le dépôt 10-K.

Vous devez les prendre au cas par cas pour essayer de déterminer le rôle qu'ils jouent dans l'image globale. À mesure que vous acquerrez plus d'expérience dans l'analyse des bilans, vous commencerez à voir apparaître certains modèles et termes, de temps en temps, particulièrement dans une industrie donnée.

Pour vous aider avec cette partie, vous pourriez vouloir prendre une copie du "Dictionnaire des termes de finance et d'investissement" de Barron. Le livre de référence est relativement peu coûteux (10 $ ou 11 $) et définit plus de 4 000 termes financiers, dont beaucoup figurent au bilan. Vous pouvez également trouver le "Dictionnaire des termes commerciaux" utile aussi. Il a 7 500 entrées couvrant presque toutes les définitions d'affaires que vous pourriez vouloir savoir. Bien que ni l'un ni l'autre ne soit requis pour faire l'analyse du bilan, ils peuvent vous faire économiser beaucoup de temps et d'efforts.