Perte d'exploitation (NOL) - Définition du droit des affaires

Qu'est-ce qu'une perte d'exploitation nette?

Une perte opérationnelle nette résulte de la situation dans laquelle une entreprise ou une personne a plus de déductions fiscales autorisées que de revenus imposables. Dans ce cas, l'entreprise a un revenu négatif ou une perte d'exploitation nette. C'est les mauvaises nouvelles. Mais les bonnes nouvelles sont que vous pourriez être en mesure de prendre cette perte d'exploitation nette et le déplacer vers une année fiscale dans laquelle vous aviez un bénéfice (en fait, le bénéfice d'exploitation net) soit des années antérieures ou des années futures.

Pour avoir une NOL, votre perte doit généralement être causée par des déductions pour frais à partir de:

• Une entreprise (mais voir les restrictions sur les pertes selon les types d'entreprises ci-dessous) > Votre travail en tant qu'employé
• Les pertes dues aux pertes ou au vol
• Les frais de déménagement, ou
• Les biens locatifs.

La plupart des pertes d'exploitation nettes sont liées aux pertes commerciales. Pour être pris en compte, ces pertes commerciales doivent être incluses dans la déclaration de revenus du propriétaire. La perte d'exploitation nette est donc applicable uniquement aux entreprises intermédiaires, y compris les entreprises individuelles. L'IRS dit que généralement les partenariats et les sociétés S ne peuvent pas réclamer des pertes d'exploitation nettes, mais les partenaires individuels ou les propriétaires de corpus S peuvent déterminer leur part de la perte sur leurs déclarations de revenus individuels. Une perte d'exploitation nette pour les sociétés est un type différent de perte, et non inclus dans cet article.

Certaines dépenses d'entreprise ne peuvent pas être utilisées pour calculer une perte d'exploitation nette.

Par exemple, les pertes liées aux dépenses des entreprises à domicile se limitent à celles qui compensent les revenus.

Les pertes d'exploitation nettes liées aux faillites ne sont pas incluses dans cet article. Que faire en cas de perte d'exploitation nette

Voici un aperçu du processus de constatation et de perte nette d'exploitation:

D'abord, remplissez votre déclaration de revenus personnelle (y compris l'annexe C pour votre entreprise, si applicable) pour obtenir à la ligne 41, votre revenu provenant d'exemptions.

Vous devez ensuite exclure des éléments spécifiques de votre déclaration de revenus pour vous assurer de pouvoir tout inclure. Vous devrez calculer le montant exact de la perte d'exploitation nette pour cette année.

• Une fois que vous avez déterminé que vous avez subi une perte d'exploitation nette, vous pouvez déterminer si la perte doit être reportée à une année (ou des années) antérieure (s) ou à une (des) année (s) ultérieure (s) Perte
• La perte de votre entreprise n'est qu'une partie du calcul de la perte d'exploitation nette. Aux fins du calcul de votre déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040):
• Calculez le revenu brut rajusté (ligne 37 du formulaire 1040)

Soustrayez les déductions standard ou détaillées, selon le cas.

Le montant qui en résulte, à la ligne 41, peut représenter une perte d'exploitation nette.

• L'étape suivante consiste à examiner attentivement les éléments qui entrent dans la perte.Certains peuvent ne pas être inclus. Par exemple, vous ne pouvez pas inclure;
• Déductions pour exemptions personnelles
• Pertes en capital supérieures aux gains en capital

Déductions non commerciales supérieures aux revenus non commerciaux.

• Déduction pour perte d'exploitation nette et
• Déduction pour activités de production domestique.
• Il existe d'autres déductions que vous ne pouvez pas inclure. Voir la publication IRS 536 pour plus de détails.
• Vous pouvez voir l'ensemble du calcul sur le formulaire IRS 1045, en particulier l'annexe A. Notez que le titre «Remboursement provisoire» signifie un «remboursement rapide» au moyen d'un report de pertes.
• Si vous avez une perte d'exploitation nette, vous avez l'option
• Déplacer une perte d'exploitation nette pour réduire les taxes

Une perte d'exploitation nette en un an peut être utilisée pour réduire les bénéfices fiscaux d'un ou plusieurs années.

Les pertes d'exploitation nettes peuvent être reportées (utilisées pour compenser les bénéfices des années précédentes) sur un certain nombre d'années, ou reportées (utilisées pour compenser les bénéfices des années futures) en fonction des réglementations IRS en vigueur au moment de la perte.

Voir cet article qui explique les dispositions en matière de report fiscal et de report d'impôt ainsi que leur fonctionnement.

Pour plus de détails sur la perte d'exploitation nette, les limitations et les calculs, voir la publication IRS 536.

Obtenir de l'aide sur le problème de perte d'exploitation

Comme vous pouvez le voir , calculer et déplacer la perte d'exploitation nette est compliqué. L'IRS a des limites et des restrictions sur ce processus et les montants que vous pouvez reporter et reporter. Si vous pensez avoir une perte d'exploitation nette et que vous voulez l'utiliser pour réduire les impôts, demandez l'aide d'un professionnel de l'impôt qualifié.