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L'Internal Revenue Service dispose de suffisamment de temps pour s'assurer que votre situation fiscale est en hausse. Le code des impôts donne à l'IRS trois ans pour vérifier votre déclaration de revenus et 10 ans pour percevoir toute taxe que vous devez. Il fixe également une date limite pour vous - lorsque vous devez produire votre déclaration si vous souhaitez percevoir votre remboursement. Ensemble, ces lois sont appelées statuts de limitations.
Vous avez trois ans pour demander un remboursement d'impôt
Cette loi est un gros problème.
Vous avez trois ans à compter de la date d'échéance initiale de la déclaration de revenus pour réclamer votre remboursement ou deux ans à compter de la date à laquelle la taxe a été effectivement payée, selon la dernière éventualité.
Par exemple, votre déclaration de revenus 2016 est due le 18 avril 2017. Si vous ajoutez trois années à cette date limite de dépôt, vous avez jusqu'au 18 avril 2020 pour produire votre déclaration de revenus 2016 et obtenir un remboursement d'impôt. Si vous attendez plus tard, votre remboursement "expire". Il disparaît pour toujours parce que le délai de prescription pour réclamer un remboursement a fermé.
La règle de la date d'échéance est celle qui contrôle généralement le compteur à retardement, en particulier pour les employés de W-2 dont les impôts sont retenus sur leurs chèques de paie. Rappelez-vous, "plus tard" est le mot clé ici. Donc, si vous avez payé en trop par le biais de retenue à la source qui est sorti de votre dernier chèque de 2016 - ce que nous supposerons était le 30 décembre si vous êtes payé chaque semaine - ce délai de prescription ne serait que
30, 2018, ou deux ans à partir de la date à laquelle vous avez payé pour la dernière fois. La règle de la date d'échéance vous donne plus de temps, jusqu'en avril 2020, c'est donc votre délai de prescription pour le dépôt d'un remboursement pour toute taxe payée en trop.
Si vous avez déjà produit une déclaration de revenus, vous pouvez demander tous les remboursements supplémentaires qui pourraient vous être dus en envoyant une déclaration modifiée.
Les déclarations modifiées réclamant des remboursements supplémentaires doivent être déposées auprès de l'IRS avant l'expiration de la loi de trois ans des limitations, qui serait la date d'échéance du 15 avril - sauf si vous avez déposé une prolongation. Cela prolonge la prescription au mois d'octobre de cette année, ce qui est effectivement la nouvelle date d'échéance après que vous avez demandé une prolongation. L'IRS peut émettre des remboursements pour une année donnée si vous demandez une extension et ensuite produire une déclaration d'impôt dans les trois ans à compter de la date limite prolongée.
Il existe deux exceptions au délai de prescription de trois ans pour les remboursements:
- Les contribuables ont jusqu'à sept ans pour demander un remboursement résultant de déductions pour créances irrécouvrables ou de titres sans valeur.
- Le délai de prescription de trois ans ne s'applique pas dans les situations où les contribuables sont incapables de gérer leurs affaires financières en raison de déficiences physiques ou mentales.
Alors qu'arrive-t-il à votre remboursement si vous ne le récupérez pas?
Lorsqu'un remboursement expire, le gouvernement fédéral conserve l'argent. Dans la terminologie IRS, il est considéré comme une «collection excédentaire». Cet argent de remboursement ne peut pas être envoyé au contribuable et ne peut pas non plus être utilisé comme paiement pour une année d'imposition future. Il ne peut pas être appliqué à une autre année en tant que paiement estimé.
L'IRS dispose de trois ans pour vérifier votre déclaration de revenus
Cette échéance est plus simple. Il est mesuré à partir du jour où vous produisez votre déclaration de revenus à moins que vous ayez soumis vos impôts avant la date limite. Dans ce cas, l'horloge ne commence pas à courir jusqu'à la date d'échéance réelle - 18 avril 2017. Donc, même si vous avez déposé votre déclaration en Février 2017, l'IRS a jusqu'en avril 2020 pour lancer une vérification.
La plupart des agences fiscales des États suivent la période fédérale de trois ans pour la vérification des déclarations de revenus, mais certains États ont des délais de prescription plus longs.
Il existe trois exceptions à la règle de trois ans sur les évaluations et audits:
- L'IRS dispose de six ans à compter de la date de production d'une déclaration pour vérifier une déclaration fiscale et d'une taxe supplémentaire si le contribuable omet à plus de 25% de ce qui a été déclaré dans la déclaration de revenus.
- L'IRS dispose également de six ans pour vérifier une déclaration fiscale et évaluer l'impôt supplémentaire sur le revenu lié aux actifs financiers étrangers non divulgués si le revenu omis est supérieur à 5 000 dollars.
- Prescription sur les audits et évaluation des taxes supplémentaires demeure ouvert indéfiniment si le contribuable dépose une déclaration de revenus fausse ou frauduleuse.
L'IRS a 10 ans pour recouvrer les dettes fiscales en souffrance
Ceci est mesuré à partir du jour où une dette fiscale a été finalisée, ce qui peut se produire de plusieurs façons. Votre responsabilité peut être considérée comme finalisée parce que c'est le montant d'impôt déclaré sur une déclaration de revenus que vous avez déposée, parce que c'est une évaluation de l'impôt supplémentaire d'une vérification, ou parce que c'est une évaluation proposée qui est devenue définitive. L'IRS a 10 ans pour percevoir le montant total à partir du jour où une obligation fiscale est finalisée, plus les pénalités et les intérêts. Si l'IRS ne recouvre pas le montant total dans la période de 10 ans, le solde restant disparaît pour toujours parce que le délai de prescription a expiré. Vous êtes hors de l'hameçon.
Le délai de prescription de 10 ans pour les recouvrements peut être suspendu dans les situations suivantes:
- Alors que l'IRS examine une offre de compromis, un accord de versement, une exonération de conjoint innocent, une audition de traitement en retard
- est sous la protection automatique de la protection de la faillite plus six mois supplémentaires,
- Pour les périodes où le contribuable réside à l'extérieur des États-Unis pendant au moins six mois.
Utiliser les délais pour planifier vos impôts
Il est dans votre intérêt de produire vos déclarations de revenus le plus tôt possible. D'abord, vous pouvez réclamer tout remboursement qui vous est dû. Deuxièmement, cela commence à coïncider avec la loi de trois ans sur les vérifications et la loi de 10 ans sur les recouvrements.
Il existe des possibilités de planification uniques pour le déposant si plusieurs années d'imposition sont concernées, car les remboursements encore autorisés sous le délai de trois ans peuvent être utilisés pour rembourser d'autres dettes fiscales dues à l'IRS ou appliquées à votre année en cours. impôts estimés.
Pour plus d'informations sur la manière dont l'IRS gère ces délais de prescription, voir Internal Revenue Manual, 25. 6. 1, Statutes of Limitations.
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