S'agit-il d'un passe-temps ou d'une véritable entreprise? Comment l 'IRS décide

Les étés sont l'heure des marchés aux puces, des ventes d'artisanat, des ventes de garage et de garage, et d'autres événements où les gens vendent des articles ménagers, des aliments et des produits. Si vous n'avez qu'une seule vente par an - une vente de garage, peut-être - vous vous demandez peut-être si vous pouvez compter ces activités comme une entreprise. Vous pouvez certainement avoir un passe-temps et déduire des dépenses (limitées) pour ce passe-temps, mais vous ne pouvez pas produire une déclaration de revenus pour ce passe-temps en tant qu'entreprise.

Comme vous pouvez vous y attendre, l'IRS fait la distinction entre les entreprises légitimes et les activités de loisir, à des fins fiscales. Si vous êtes légalement en affaires, vous pouvez déduire les dépenses de cette entreprise et éventuellement prendre une perte si votre entreprise n'est pas rentable. Si vous pratiquez un passe-temps, vous ne pouvez pas déduire des dépenses pour obtenir une perte pour compenser d'autres revenus. L'IRS appelle cela la règle "perte de passe-temps".

Cette activité est-elle une activité commerciale ou un passe-temps?

Une entreprise légitime, selon l'IRS:

• A un but principal de "revenu ou de profit" et
• l'activité est engagée dans "avec continuité et régularité."

L'IRS a un ensemble de lignes directrices à utiliser pour déterminer si une activité est une activité légitime ou un passe-temps:

• Le temps et les efforts investis dans l'activité indiquent-ils une intention de réaliser un bénéfice?

• Le contribuable dépend-il du revenu de l'activité?

• S'il y a des pertes, sont-elles dues à des circonstances échappant au contrôle du contribuable ou ont-elles eu lieu pendant la phase de démarrage de l'entreprise?

• Le contribuable a-t-il modifié ses méthodes d'exploitation pour améliorer sa rentabilité?

• Le contribuable ou ses conseillers ont-ils les connaissances nécessaires pour mener l'activité à bien?

• Le contribuable a-t-il réalisé des bénéfices dans des activités similaires dans le passé?

• Est-ce que l'activité fait des bénéfices certaines années?

• Le contribuable peut-il s'attendre à réaliser un bénéfice à l'avenir à partir de l'appréciation des actifs utilisés dans l'activité?

Comment les dépenses sont-elles déduites pour une entreprise et un passe-temps?

Une entreprise produirait ses impôts sur une déclaration de revenus d'entreprise. Pour la plupart des petites entreprises, cela signifie déposer une annexe C pour le revenu d'entreprise. Le revenu net de l'entreprise est ensuite inclus dans la déclaration de revenus personnelle du particulier. Si votre entreprise est une LLC, une société de personnes ou une société S, vous devez préparer une déclaration de revenus pour cette entreprise et transférer le revenu qui en résulte dans votre déclaration de revenus personnelle.

Les dépenses liées aux activités de loisir peuvent être incluses dans les autres déductions détaillées de l'annexe A, mais vous ne pouvez pas déduire les dépenses en excédent du revenu.

Comment puis-je savoir si l'IRS considérera mon activité comme une activité commerciale ou un passe-temps?

Il n'y a aucun endroit où vous désignez les déductions de votre activité comme une entreprise ou un passe-temps.C'est l'IRS qui détermine si votre activité est une entreprise ou un passe-temps. Cela n'arrive pas à moins d'être audité. Donc, vous voulez être sûr que vous pouvez montrer que votre activité répond aux directives énumérées ci-dessus.

Qu'en est-il des sociétés? Une entreprise peut-elle perdre un passe-temps?

Parce qu'une société est une entité commerciale distincte, l'IRS ne reconnaît pas les règles de «perte de passe-temps» pour les sociétés. Étant donné que les bénéfices et les pertes des sociétés S font partie des déclarations de revenus personnelles, les règles de «perte de passe-temps» s'appliquent.

Mon entreprise ne fait que commencer. Que faire si mon entreprise ne fait pas de profit?

Si l'entreprise ne réalise pas de bénéfices au cours des premières années, les autres facteurs énumérés ci-dessus peuvent être pris en compte pour déterminer si une entreprise est un passe-temps.

L'intention de réaliser un bénéfice et d'être considérée comme une entreprise légitime comprend également de bonnes pratiques commerciales telles que:

• Créer un compte-chèques séparé
• Séparer les dépenses commerciales et personnelles
• Maintenir un bon dossier commercial- système de conservation
• Enregistrement de l'entreprise auprès d'un État en tant que LLC ou société de personnes.
• Se conformer à d'autres lois fiscales fédérales et d'état, y compris les taxes de vente
• Avoir des heures d'ouverture régulières, maintenir un site Web d'entreprise.

En plus d'aider à légitimer votre entreprise aux yeux de l'IRS, ces activités sont importantes pour chaque entreprise.

Pour plus d'informations, lisez cet article avec les détails d'une affaire récente de la Cour de l'impôt sur la façon dont une entreprise qui n'a pas réalisé de bénéfices pourrait toujours être considérée comme une entreprise «à but lucratif» légitime.