Comment réaliser une perte en capital pour des raisons fiscales

Lorsqu'un investissement baisse en valeur et que vous le vendez ou l'échangez contre un investissement différent, vous réalisez une «perte en capital». Il y aura des moments où vous pourriez vouloir réaliser une perte en capital à des fins fiscales pour réduire votre facture d'impôt sur le revenu. Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital et potentiellement utilisées pour compenser certains revenus ordinaires.

Pourquoi réaliser une perte en capital?

Une des raisons pour lesquelles vous pourriez envisager de réaliser intentionnellement des pertes en capital serait que vous réalisiez d'importants gains en capital au cours de la même année d'imposition.

Disons que vous avez vendu un bien immobilier, une entreprise ou un fonds commun de placement ou une action avec un gain en capital important. Vous pourriez être en mesure de réorganiser d'autres placements que vous avez dans le but de générer des pertes pour compenser votre gain en capital. Cela fonctionne mieux avec les fonds communs de placement et les fonds négociés en bourse.

Avec les fonds communs de placement, en échangeant un fonds contre un autre, vous pouvez réaliser une perte en capital pour des raisons fiscales sans nécessairement subir une perte de placement à long terme.

Voici un exemple de fonctionnement:

Supposons que vous possédiez un fonds indiciel Vanguard S & P 500. Vous l'avez acheté pour 100 000 $ au début de l'année. Le marché a baissé, et il vaut maintenant 70 000 $. Vous savez qu'à long terme, les marchés se rétabliront, alors vous ne voulez pas le vendre à perte, mais vous aimeriez pouvoir utiliser la perte pour fins fiscales.

• Au lieu de vendre votre fonds et d'investir dans un autre type d'investissement, vous le vendez et vous achetez un fonds qui détient les mêmes actions sous-jacentes; le fonds indiciel Fidelity Spartan S & P 500, par exemple. Les deux fonds possèdent la même chose: toutes les actions inscrites à l'indice S & P 500. Maintenant, au fur et à mesure que le marché se rétablit, votre portefeuille se rétablira.

Puisque vous êtes passé à un placement différent, cette perte de 30 000 $ sera considérée comme une perte réalisée et vous la rapporterez dans votre déclaration de revenus.

• La perte peut être utilisée pour compenser d'autres gains en capital que vous pourriez avoir. 3 000 $ de la perte peuvent être déduits du revenu ordinaire. Vous pouvez ensuite reporter toute perte résiduelle à l'année d'imposition suivante.
• Cette stratégie fonctionne bien avec les fonds communs de placement, ou les fonds négociés en bourse, car il est facile de trouver de nombreux fonds qui possèdent les mêmes actions sous-jacentes. Avec ce type d'échange, vous pouvez capturer la perte fiscale tout en restant investi dans l'allocation d'investissement souhaitée.

Les taux d'imposition ordinaires sont plus élevés que les taux d'imposition des plus-values. Pour quelqu'un de la tranche d'imposition de 33%, avoir une perte en capital supplémentaire de 3 000 $ qui pourrait être déduite du revenu ordinaire leur permettrait de gagner 390 $ de plus par année (calculé en prenant la différence entre le taux d'imposition de 33% et le 20% taux d'imposition des gains en capital et multiplication par 3 000 $).Pour certains contribuables, il peut économiser encore plus. Lorsque cette stratégie est utilisée de manière cohérente, elle peut générer plusieurs milliers d'économies d'impôt au cours de la vie d'un investisseur.

Pertes en capital avec des actions individuelles

Avec des actions individuelles, cette stratégie ne fonctionne pas de la même manière. Bien que vous puissiez vendre votre stock existant et réaliser la perte, vous ne pouvez pas facilement le remplacer par un stock similaire qui devrait fonctionner de la même manière. Vous pourriez vous rapprocher en achetant une action dans le même secteur, mais des facteurs spécifiques à l'entreprise peuvent conduire une action à se comporter de façon assez différente.

Lorsque vous vendez des placements pour réaliser une perte en capital à des fins fiscales, assurez-vous d'acheter des placements comportant différents symboles boursiers. Si vous vendez et achetez le même titre dans les 30 jours, la règle de vente de lavage peut s'appliquer et votre perte fiscale pourrait être refusée.

La règle de vente de lavage ne s'applique pas si vous vendez et achetez des fonds mutuels avec différents symboles boursiers, même si les deux fonds possèdent les mêmes titres sous-jacents.