Comment déduire les frais médicaux de votre cabinet d'avocats

Pouvez-vous déduire les frais médicaux de vos impôts dans le cadre des dépenses d'entreprise de votre cabinet? Vous pourriez être surpris de la façon dont il peut facilement être fait en utilisant un compte de remboursement de la santé, également connu sous le nom d'un HRA, ou un compte de remboursement médical. Le compte doit faire partie d'un régime d'avantages sociaux des employés.

Déductions médicales et code IRS Article 105

En vertu de l'article 105 du Internal Revenue Code, une entreprise peut fournir aux employés des comptes de remboursement de santé à titre d'avantage d'emploi.

Les frais médicaux de l'employé sont payés ou remboursés par l'entreprise jusqu'à concurrence d'un certain montant dans le cadre de la rémunération de l'employé. Ce paiement de frais médicaux ne constitue pas un revenu pour l'employé à des fins fiscales, mais il est admissible à titre de dépense d'entreprise légitime et accorde une déduction d'impôt importante au cabinet d'avocats ou à toute autre entreprise qui fournit les avantages sociaux.

Les dépenses admissibles à une déduction en vertu d'une ERS sont essentiellement les mêmes que celles qui sont admissibles en vertu d'un compte de dépenses flexible ou d'une FSA.

Exigences pour la déduction des frais médicaux

La déduction des frais médicaux dépend de deux exigences importantes:

• Le financement de l'ERS doit être fourni uniquement par l'employeur. Aucune partie du coût ne peut être déduite de la rémunération de l'employé.
• Les prestations ne peuvent être versées que pour des frais médicaux justifiés. Si une dépense n'est pas inscrite sur les types de dépenses préapprouvés, comme les frais médicaux ou les frais de pharmacie pour les médicaments prescrits, des ordonnances écrites d'un médecin désignant la nécessité médicale de l'article peuvent être exigées.

Déductions médicales et structure commerciale

Les HRA sont soumis à diverses limitations en fonction de la structure de votre entreprise.

• Entreprises individuelles: Les avocats exerçant en solo ne peuvent pas constituer directement un HRA, mais ils peuvent employer des conjoints à temps partiel minimal et fournir la plus grande partie de l'indemnisation du conjoint sous la forme d'une HRA avec couverture familiale. Le propriétaire / avocat devient la personne à charge de son employé / conjoint, et ses frais médicaux sont couverts par une approche de porte dérobée. Un praticien exerçant seul doit pouvoir démontrer que son conjoint exécute légitimement du travail pour l'entreprise.
• Partenariats : Les avocats travaillant en partenariat doivent suivre les mêmes règles que les entreprises individuelles pour que leurs propres factures médicales soient couvertes par une HRA. Toutefois, si les conjoints sont mariés, comme dans un cabinet d'avocats, ils ne peuvent obtenir une protection de cette façon.
• C-corporations: Les cabinets d'avocats opérant comme C-corporations peuvent fournir la déduction pour leurs employés, y compris les avocats / propriétaires, sans passer par l'étape supplémentaire d'employer leurs conjoints.
• S-Corporations: Ces sociétés sont un peu plus compliquées et des règles spéciales s'appliquent aux prestations versées à un employé qui possède plus de 2% de l'entreprise. Cependant, les employés non-actionnaires peuvent participer au plan sans aucune difficulté.
• Sociétés à responsabilité limitée: Les règles applicables aux sociétés à responsabilité limitée dépendent de la méthode d'imposition choisie par la société. Certaines sociétés à responsabilité limitée sont traitées comme des entreprises individuelles, d'autres comme des sociétés de personnes, et d'autres encore fonctionnent comme des sociétés. Vérifiez auprès de votre comptable si vous n'êtes pas sûr de la classification fiscale que votre entreprise a choisie.

Commencer à déduire les frais médicaux

Le démarrage d'une ERS implique beaucoup de paperasserie et de tenue de dossiers si vous le faites vous-même. Beaucoup d'entreprises embauchent des administrateurs tiers, tels que TASC, pour mettre en place leurs programmes à un coût minime.

TASC n'est pas la seule entreprise à fournir ce service, mais c'est celle que nous avons choisie pour notre entreprise et elle a très bien fonctionné.