Vidéo: Nouveaux arrivants au Canada segment 2 : Le régime fiscal canadien 2025
Qu'est-ce qu'une taxe d'accise?
Une taxe d'accise est une taxe sur l'utilisation ou la consommation de certains produits. Les taxes d'accise (parfois appelées «droits») sont parfois incluses dans le prix d'un produit, comme les carburants, les cigarettes et l'alcool. Des taxes d'accise peuvent également être imposées sur certaines activités, comme le jeu. Les taxes d'accise peuvent être imposées par le gouvernement fédéral ou par un État.
Sur quels produits dois-je payer des taxes d'accise?
Les entreprises doivent payer des taxes d'accise sur:
- les produits environnementaux, tels que les déversements d'hydrocarbures et les produits chimiques appauvrissant la couche d'ozone.
- Taxes sur les communications et le transport aérien
- Combustibles utilisés dans les affaires
- Achat de camions, remorques, semi-remorques (en pourcentage du prix de vente)
- Taxe sur les navires (par passager)
- Fabricants
- Taxes d'assurance étrangères
- Matériel de pêche sportive, cannes à pêche, perches, moteurs hors-bord, etc.
- Taxe sur les stocks de produits chimiques appauvrissant la couche d'ozone
Dans la plupart des cas, votre entreprise peut être responsable de la perception de ces taxes et de la transmission des taxes collectées à l'IRS. Par exemple, vous devriez percevoir la taxe d'accise du salon de bronzage auprès des clients.
Qu'est-ce que la taxe d'accise au salon de bronzage?
Une nouvelle taxe d'accise importante a été instaurée en 2010. Il s'agit d'une taxe d'accise sur les salons de bronzage, instituée en vertu de la loi sur les soins abordables (Obamacare). La taxe est de 10% sur les services de bronzage qui impliquent la «photothérapie», mais aucune taxe n'est perçue sur les aérosols.
Le salon de bronzage doit tenir des registres et payer la taxe sur les services rendus. La taxe doit être payée par tous les salons de bronzage, y compris ceux qui ne sont pas des installations de «conditionnement physique qualifié». Vous pouvez trouver plus d'informations de l'IRS.
Quel formulaire dois-je utiliser pour déclarer et payer les taxes d'accise fédérales?
Pour obtenir la liste complète des produits et services assujettis aux taxes d'accise fédérales, consultez le formulaire 720 de l'IRS.
Comment puis-je produire le formulaire 720?
Le formulaire 720, Déclaration trimestrielle de la taxe d'accise fédérale, sert à déclarer les taxes d'accise perçues par l'entreprise pour divers produits et services. Utilisez l'annexe A pour indiquer le montant de votre responsabilité totale pour les taxes d'accise pour le trimestre.
Le formulaire 720 comprend plusieurs pages de taxes d'accise que votre entreprise pourrait devoir payer, et le taux. Vous devez additionner toutes les taxes possibles pour calculer un paiement.
Quand les taxes d'accise fédérales sont-elles exigibles?
Vous devez déposer le formulaire 720 tous les trimestres, un mois après la fin du trimestre:
- trimestre fin mars - dossier avant le 30 avril
- trimestre fin juin - 31 juillet
- fin septembre - 31 octobre
- Trimestre décembre - 31 janvier
Si la date d'échéance est un week-end ou un jour férié, le formulaire doit être reçu le jour ouvrable suivant.
Vous pouvez envoyer le formulaire 720 par e-mail en utilisant le système IRS EFTPS ou l'envoyer par courrier. Lisez les instructions pour le formulaire 720, pour plus d'informations.
Taxes d'accise en tant que fonds fiduciaire
Les taxes d'accise sont un impôt sur les fonds fiduciaires, ce qui signifie qu'elles sont perçues par l'entreprise et détenues en fiducie, puis versées à l'IRS à des moments précis. Si le montant total de la taxe n'est pas versé à l'échéance, une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie peut être imposée.
Même si vous avez oublié de percevoir la taxe auprès de vos clients, vous devez quand même payer à l'IRS.
Si vous êtes dans une entreprise qui a des produits ou des services taxables, assurez-vous de mettre en place des systèmes de collecte et de tenue de dossiers pour garder une trace de ces montants.
Un bon de paiement est inclus avec le formulaire 720. Incluez-le lorsque vous envoyez votre paiement. Envoyez le formulaire et le paiement à:
Département du Trésor
Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999-0009
Comment collecter, déclarer et payer les taxes de vente nationales
Comment s'enregistrer avec votre état, percevez les taxes de vente des clients, envoyez les déclarations de taxe sur les ventes et payez les taxes de vente que vous avez collectées
Que faire si vous ne pouvez pas payer les taxes que vous devez payer?
La prise de conscience que vous ne pouvez pas payer vos impôts peut vous mettre mal à l'aise, mais vous pouvez prendre certaines mesures pour remédier à la situation.
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