Comment déterminer l'exercice financier d'une entreprise Fin

Qu'est-ce qu'un exercice financier?

Chaque entreprise a un exercice . L'exercice d'une société est son exercice financier; c'est toute période de douze mois que l'entreprise utilise à des fins comptables. L'année fiscale est exprimée en indiquant la date de fin d'année. La fin d'un exercice peut être la fin d'un trimestre - le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre ou le 31 décembre.

Pour confondre la question, l'IRS dit qu'un exercice est «12 mois consécutifs se terminant le dernier jour de n'importe quel mois sauf le 31 décembre. " L'IRS distingue «année fiscale» de «année d'imposition», indiquant qu'une année d'imposition peut être soit année fiscale ou l'année civile.

Pensez-y comme suit:

• L'année fiscale de votre entreprise est interne ; À la fin de votre exercice financier, vous faites rapport de la situation financière de votre entreprise à vos actionnaires ou à vous-même.
• Votre année d'imposition des entreprises est externe ; c'est la période de douze mois que vous rapportez à l'IRS à des fins fiscales.

L'année fiscale de votre entreprise est presque toujours votre année d'imposition, mais ce n'est pas obligatoire. Une société dont l'exercice se termine le 31 mars peut également produire une déclaration de revenus des sociétés, en vigueur le 31 mars.

Pourquoi l'exercice de mon entreprise a-t-il de l'importance?

Cela dépend du type d'entreprise que vous possédez. Si vous avez une activité saisonnière qui a des hauts et des bas dans les ventes et l'activité, vous pouvez décider que vous souhaitez que l'exercice de votre entreprise soit la fin du trimestre après la fin de l'activité. Cela rend plus facile de voir comment votre entreprise a fait pour l'année. Par exemple, une entreprise de vente au détail qui réalise toutes ses ventes pendant les vacances voudra peut-être une fin d'année au 31 décembre.

Où mon année fiscale est-elle utilisée?

Votre année fiscale est principalement utilisée à des fins fiscales. L'IRS a un terme spécial appelé «contribuables de l'année fiscale». Ce type de fichier d'impôt dépose sur une année fiscale, plutôt que sur une année civile. Les sociétés de personnes, les sociétés et les sociétés S peuvent avoir une fin d'exercice différente de la fin de l'année civile.

La fin de l'exercice financier est également utilisée pour déterminer les dates de dépôt et les dates d'échéance pour les prolongations.

Est-ce que je dois avoir une année financière spécifique, selon la loi?

Votre entreprise peut avoir n'importe quel exercice financier souhaité. Mais il est presque impossible d'avoir aucune année fiscale parce que l'IRS vous demandera cette date.

L'IRS a quelques exigences pour les années fiscales. Une entreprise imposée à titre d'entreprise à propriétaire unique (qui produit sa déclaration de revenus d'entreprise à l'annexe C) doit utiliser le 31 décembre comme année d'imposition des entreprises. Étant donné que les sociétés à un seul membre sont imposées à titre d'entreprise à propriétaire unique, elles doivent également utiliser un exercice financier du 31 décembre.

En règle générale, n'importe qui peut adopter l'année civile comme année d'imposition. Toutefois, si l'une des conditions suivantes s'applique, vous devez adopter l'année civile:

• Vous ne gardez aucun livre ou dossier;

• Vous n'avez pas de période comptable annuelle;

• Votre année d'imposition actuelle ne correspond pas à un exercice financier; ou

• Vous devez utiliser une année civile en vertu d'une disposition de l'Internal Revenue Code ou du Règlement de l'impôt sur le revenu.

Dois-je déclarer mon année fiscale à l'IRS?

Non, mais vous devez informer l'IRS de l'année fiscale que vous utilisez. L'IRS dit, "Sauf si vous avez une année fiscale requise, vous adoptez une année d'imposition en produisant votre première déclaration de revenus en utilisant cette année fiscale."

Quelle est la meilleure date pour la fin de mon année fiscale?

Les dates de fin d'exercice sont définies en fonction de deux critères:

• Type d'entreprise. Une entreprise à propriétaire unique ou une entreprise qui est imposée comme une entreprise à propriétaire unique (une société à responsabilité limitée, par exemple) doit utiliser une fin d'exercice au 31 décembre pour correspondre à la fin de l'année d'imposition personnelle.
• Cycle économique. Si votre entreprise n'est pas imposée comme une entreprise individuelle, vous pouvez choisir la fin d'un trimestre pour la fin de votre exercice financier. La plupart des entreprises basent leur fin d'année financière sur le cycle économique de leur industrie, choisissant la fin de la période la plus achalandée pour la fin de leur exercice financier.

Les entreprises qui réalisent la plupart de leurs activités durant l'été pourraient choisir une fin d'année au 30 septembre. Si votre entreprise fait beaucoup de travail avec le gouvernement des États-Unis, vous pourriez choisir une fin d'année au 30 septembre pour coïncider avec la fin de l'année du gouvernement fédéral.

Si votre entreprise fait la plupart de ses ventes pendant les vacances, vous pouvez choisir le 31 décembre.

Comment puis-je changer l'année financière de mon entreprise?

Puisqu'un exercice est une affaire interne, votre entreprise peut apporter des modifications au cours de l'exercice en fonction de vos statuts, de tout accord de partenariat ou de LLC, ou par d'autres moyens (consultez votre conseiller juridique). Si vous voulez changer votre année d'imposition, vous devez avoir l'approbation de l'IRS. Formulaire 1128 - Demande d'adoption, de modification ou de conservation d'une année d'imposition.

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