Comment modifier les méthodes de comptabilisation à l'aide du formulaire IRS 3115

L'Internal Revenue Service permet aux entreprises d'utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice ou la méthode de comptabilité de caisse pour suivre et déclarer les données financières. Les propriétaires d'entreprise ont également la possibilité d'utiliser une combinaison des deux systèmes de comptabilité. Il y a beaucoup de flexibilité ici, mais il y a un piège - vous devez continuer à utiliser la méthode que vous choisissez lorsque vous informez l'IRS que vous avez choisi de suivre et de signaler de cette façon au cours de la première année de votre activité.

Ce n'est pas tout à fait aussi gravé dans le granit que cela puisse paraître. Vous pouvez contacter l'IRS à l'avance et demander la permission de changer de méthode comptable. Tant que vous le faites, vous devriez aller bien, mais l'échec de faire la demande peut entraîner des sanctions imposées par l'IRS.

Obtenir l'approbation IRS

Si vous décidez de modifier les choses à tout moment après avoir établi votre méthode comptable et avoir produit votre première déclaration de revenus d'entreprise, vous devez remplir le formulaire 3115 actuel pour demander le changement. C'est le cas si vous voulez changer votre méthode de comptabilité globale ou simplement le traitement comptable d'un article particulier.

Les changements de méthodes comptables qui nécessitent l'approbation de l'IRS comprennent le passage d'une méthode de comptabilité de caisse à une méthode de comptabilité d'exercice ou vice versa - passage d'une méthode de comptabilité d'exercice à une comptabilité de caisse. Vous devez également demander un OK officiel à l'IRS pour effectuer un changement dans la méthode ou la base utilisée pour évaluer votre inventaire.

Les modifications de vos méthodes d'amortissement doivent généralement être approuvées, mais certaines modifications de la méthode d'amortissement linéaire sont autorisées sans autorisation spéciale de l'IRS. Si vous ne savez pas si votre situation est admissible à cette dispense spéciale, consultez un professionnel de la fiscalité des entreprises pour vous assurer que les règles sont complexes.

Quand et où déposer le formulaire 3115

Vous pouvez demander l'approbation d'un changement de méthode comptable de deux façons.

Formatez le formulaire 3115 en double pour une demande de modification automatique. Joignez le formulaire 3115 original à votre déclaration de revenus fédérale pour l'année du changement, y compris les prolongations. Une copie du formulaire 3115 doit également être déposée auprès du bureau national de l'IRS au plus tôt le premier jour de l'année du changement et au plus tard lorsque l'original est déposé avec la déclaration de revenus fédérale pour l'année du changement.

Le processus est similaire pour une demande de consentement préalable . Le formulaire 3115 doit être déposé au cours de l'année d'imposition pour laquelle la modification est demandée. Selon l'IRS, «Si l'année d'imposition est une courte période, déposer le formulaire 3115 au plus tard le dernier jour de l'année fiscale court.Faites le formulaire 3115 avec le bureau national de l'IRS.Le formulaire 3115 doit être déposé le plus tôt possible pendant l'année de changement pour donner suffisamment de temps à l'IRS pour répondre avant la date d'échéance de la déclaration du déposant pour l'année du changement."

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