Taxation des Bitcoins

Chaque fois que le bitcoin est acheté, vendu ou échangé, il y a des impacts fiscaux. Nous verrons comment les bitcoins et autres formes de monnaie virtuelle sont imposées, et nous indiquerons les exigences en matière de tenue de registres et les techniques de planification fiscale qui peuvent être utilisées. À la fin, vous trouverez des ressources pour poursuivre votre propre recherche.

Vue d'ensemble:

"L'essentiel est de conserver des enregistrements, essentiellement similaires à ceux des actions", affirme Jason Tyra , comptable public certifié au Texas spécialisé dans le bitcoin; pourrait aussi bien ne pas être des enregistrements. "

Pourquoi la tenue de dossiers est-elle un sujet aussi important? La tenue de dossiers est essentielle pour mesurer avec précision le revenu lié au bitcoin.

En ce qui concerne les taxes, l'Internal Revenue Service a décidé que les bitcoins et autres «monnaies virtuelles convertibles» sont «traités comme des biens» et non traités comme des devises. Cette directive concise de l'IRS a des implications pour comment les bitcoins sont taxés , quelles informations sont nécessaires pour s'assurer que les taxes sont calculées correctement, et quelles techniques de planification fiscale peut utiliser pour minimiser leurs taxes sur les transactions Bitcoin. En bref,

• Les monnaies virtuelles sont la propriété à des fins fiscales;
• Cela signifie que vous aurez un gain ou une perte en capital lors de la disposition de la monnaie virtuelle;
• Le revenu est imposable, même si vous êtes payé en monnaie virtuelle;
• Dépenser la monnaie virtuelle est en fait deux transactions en une: disposer de la monnaie virtuelle et dépenser le montant équivalent en dollars;
• Les transactions commerciales en Bitcoin sont soumises à toutes les règles normales en matière de taxe de vente, de retenue et de déclaration d'informations;

• Tenir des registres détaillés des transactions en monnaie virtuelle garantit que le revenu est mesuré avec précision.

Qu'est-ce que la monnaie virtuelle d'un point de vue fiscal? Voici ce que l'IRS a à dire

Définitions:

• "La monnaie virtuelle est une représentation numérique de la valeur qui sert de moyen d'échange, d'unité de compte et / ou de réserve de valeur."
• Virtuel
• "La monnaie virtuelle qui a une valeur équivalente en monnaie réelle, ou qui se substitue à la monnaie réelle, est appelée monnaie virtuelle" convertible ". «Bitcoin est un exemple de devise virtuelle convertible.»
• «Bitcoin peut être échangé numériquement entre utilisateurs et peut être acheté ou échangé contre des dollars américains, des euros et d'autres monnaies réelles ou virtuelles.» > Traitement fiscal:
• "Aux fins de l'impôt fédéral, la monnaie virtuelle est considérée comme un bien Les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s'appliquent aux transactions utilisant la monnaie virtuelle."

"Un contribuable qui reçoit la monnaie virtuelle comme paiement pour les services doivent, dans le calcul du revenu brut, inclure la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle, mesurée en U.S. dollars, à la date de réception de la monnaie virtuelle. "

• " Les transactions utilisant la monnaie virtuelle doivent être déclarées en dollars américains "dans la déclaration de revenus.
• " Les contribuables devront déterminer la juste valeur marchande "
• " Si une monnaie virtuelle est cotée en bourse et que le taux de change est établi en fonction de l'offre et de la demande du marché, la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle est déterminé en convertissant la monnaie virtuelle en dollars américains … au taux de change, d'une manière raisonnable qui est appliquée de façon constante. "
• Source:
• Avis 2014-21 (version pdf | version Web), IRS.gov. < Monnaie virtuelle traitée comme une propriété - Cela signifie des gains en capital lorsque les bitcoins sont éliminés

"Chaque transaction bitcoin est taxable", écrit Tyson Cross

, un fiscaliste spécialisé dans les monnaies virtuelles. avoir à calculer leur gain ou leur perte chaque fois qu'ils achètent des biens ou services avec bitcoin. "

Pensons un instant à ce que cela signifie. L'IRS a déclaré que bitcoin et les monnaies virtuelles convertibles similaires sont la propriété à des fins fiscales. Comme pour les autres types de biens, le premier acquiert la propriété

, souvent en échangeant de l'argent contre la propriété. Puis on possède la propriété pour une période de temps. Et ensuite, on peut vendre ou donner, échanger ou autrement

disposer de la propriété. Donc, avec tout type de propriété, nous avons trois moments dans le temps: l'acquisition de la propriété, la possession de la propriété, et la disposition de la propriété.

Les trois mêmes aspects se retrouvent avec les monnaies virtuelles convertibles. Commençons par parler de ce qui se passe du point de vue fiscal

à la fin

lorsque les bitcoins sont vendus ou cédés. Puisque les bitcoins sont la propriété, nous suivrions les règles qui s'appliquent aux dispositions de la propriété. Lorsque la propriété est éliminée, quatre choses se produisent:

Le revenu est réalisé à partir des gains sur la propriété. Le gain est mesuré par la variation de la valeur monétaire entre le coût de base (le prix d'achat) et le produit brut tiré de la disposition (le prix de vente). Les taux d'imposition applicables varient selon que le bien a été détenu à court terme ou à long terme. Enfin,

1. Les déclarations de biens sont déclarées dans la déclaration en utilisant l'annexe D et le formulaire 8949 ou le formulaire 4797. Ces formulaires nous obligent à «montrer nos calculs» lors du calcul du gain ou de la perte.
3. Conseils fiscaux pour les commerçants et les entreprises
4. Identifiez un taux de change à utiliser systématiquement pour évaluer les bitcoins reçus.

Importez des taxes de vente lorsqu'un client achète chez vous en utilisant bitcoin, si cela est requis dans votre secteur d'activité.

Lorsque vous payez un entrepreneur indépendant de 600 $ ou plus au cours de l'année, demandez le formulaire W-9 et émettez le formulaire 1099-MISC, même si vous le payez en bitcoin. Suivez le montant payé aux entrepreneurs tout au long de l'année pour mesurer si vous atteignez le seuil de 600 $. La retenue de sauvegarde peut être requise.

• Si vous payez vos employés en mode bitcoin, commencez par retenir toutes les charges sociales applicables en dollars américains. Le salaire net peut ensuite être payé en Bitcoin selon le cas.
• Les taxes sont payées en dollars, pas en bitcoin. Pensez à convertir des bitcoins en dollars selon un calendrier régulier afin de disposer de suffisamment d'argent pour verser l'impôt sur le revenu, la retenue d'impôt ou la taxe de vente.
• Inclure les transactions bitcoin lors de la détermination de vos paiements d'impôts estimés.
• Le chiffre d'affaires est enregistré en tant que revenu d'entreprise en dollars.
• Les dépenses sont également enregistrées en dollars.
• Le gain ou la perte sur la détention de bitcoins sont comptabilisés comme des gains de transaction (formulaire 4797 ou annexe D selon le cas)
• Il y a quelques
• meilleures pratiques non fiscales pour les commerçants
• :

convertissent la monnaie virtuelle au moment de la transaction ou peu de temps après, car ils ne prennent pas le risque de la volatilité des prix de bitcoin », dit David Berger , fondateur et PDG de la monnaie numérique Conseil, qui offre une formation sur la monnaie numérique pour les comptables et les avocats.

• Il y a des fournisseurs de services marchands qui garantissent le taux de change au moment de la vente et qui fournissent une conversion automatique quotidienne du bitcoin en dollars, a mentionné M. Berger. Comparez les frais / commissions bitcoin et les délais de traitement avec d'autres technologies de paiement (tels que les comptes marchands, PayPal, etc.). Conseils fiscaux pour les utilisateurs occasionnels de Bitcoin
• Établir un système de gestion des dossiers.
• Gardez une trace de quand vous acquérez et quand vous disposez de bitcoins.

Enregistrer les cessions de bitcoins sur l'annexe D et le formulaire 8949.

• Chaque achat utilisant bitcoin est deux transactions en une: une disposition implicite et une dépense.
• Sur une note non fiscale, les utilisateurs occasionnels de Bitcoin voudront utiliser un fournisseur de portefeuille bitcoin réputé. Les fournisseurs de portefeuilles réputés ont mis en place des outils d'atténuation des risques pour rendre l'achat, la négociation et la vente de bitcoins plus sécurisés et plus conviviaux, note David Berger.
• Conseils fiscaux pour les investisseurs et les spéculateurs Bitcoin
• Établir un système de tenue de registres.

Enregistrer les dispositions du bitcoin à l'annexe D et au formulaire 8949.

Identifiez votre méthode fondée sur le coût.

• Identifiez votre taux de change.
• Conservez des portefeuilles distincts pour les opérations à court terme, les positions d'achat à long terme et les dépenses personnelles.
• Les stratégies normales de gains en capital s'appliquent: les gains compensatoires avec les pertes, les dispositions temporelles pour être admissibles au traitement à long terme, les pertes de récolte et les gains de récolte.
• Regardez les taux d'imposition: gains soumis à l'impôt sur le revenu net des investissements de 3,8%.
• Identité du traitement fiscal pour les bitcoins reçus en les «minant» - peut être un revenu d'entreprise soumis à l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant.
• Déduire les dépenses liées à l'investissement (Annexe A).
• Déduire tout intérêt d'investissement (Annexe A).
• Déduire les frais de préparation d'impôt et de consultation liés à la détermination du traitement fiscal des bitcoins (annexe A).
• Optez pour la négociation du marché au marché? Cela signifierait que tous les gains sont à court terme et déclarés sur le formulaire 4797, et toutes les dépenses liées à Bitcoin sont déduites à l'annexe C.
• Outre les considérations fiscales, les investisseurs devraient se tourner vers les fournisseurs de portefeuilles ou les véhicules d'investissement enregistrés avec des caractéristiques de sécurité que l'on peut attendre d'une institution bancaire. Certaines plates-formes proposent d '«assurer hors-ligne les avoirs ou les fonds de commerce dans un coffre-fort», explique David Berger.
• Outils logiciels pour le suivi des bitcoins
• LibraTax: logiciel Web pour l'importation de transactions bitcoin et le calcul des gains / pertes.

BitcoinTaxes: Logiciel Web pour l'importation de données et le calcul des gains / pertes.

Add-on PayByCoin pour les clients de Quickbooks Online afin que les marchands acceptent les paiements via bitcoin et réconcilient les données dans la version en ligne de Quickbooks.

• Articles sur la fiscalité et la comptabilité à propos de Bitcoin
• Jason Tyra, CPA, a beaucoup écrit sur Bitcoin à Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog et CoinDesk.
• Annette Nellen se penche en profondeur sur les conseils de l'IRS dans «Bitcoin Taxation: Clarity and Mystery» (12 juin 2014).

Dans Bitcoins Update (10/11/14), Jack Townsend fournit un résumé de la façon dont l'IRS «se prépare pour les enquêtes fiscales criminelles» impliquant bitcoin.

• Deloitte a produit une infographie décrivant les avantages et les inconvénients du bitcoin.
• Jessica Bruno décrit comment les bitcoins sont taxés au Canada dans son article Que faire de la monnaie numérique? (Conseiller ca).
• Ressources éducatives
• Bitcoin pour les comptables (Udemy)
• Bitcoin pour les avocats (Udemy)