Impôt sur le revenu canadien - Revenu d'entreprise tiré d'un passe-temps

Question: Je gagne quelques dollars grâce à mon hobby. Dois-je déclarer ce revenu sur mon impôt canadien sur le revenu?

Réponse:

Oui! Si vous faites un profit de votre passe-temps, alors il est considéré comme un revenu d'entreprise. Vous ne pouvez pas considérer que vous dirigez une entreprise, mais vous le faites selon le gouvernement. L'Agence du revenu du Canada (ARC) définit une entreprise comme «toute activité que vous faites dans un but lucratif».

Ils ajoutent que la définition de l'entreprise comprend une profession, une vocation, un métier, une fabrication, une aventure ou une préoccupation dans le commerce, et une entreprise de toute sorte.

Si vous vendez des produits ou des services à des fins lucratives, l'Agence du revenu du Canada ne se soucie pas que vous en vendiez seulement quelques-uns ou que vous considériez que votre activité est un passe-temps.

tous de votre revenu provenant de toutes sources.

Exemples

1) Bob a d'excellentes compétences dans le travail du bois et, en tant que passe-temps, fabrique de magnifiques bols à salade qu'il vend dans un kiosque à Noël dans un centre commercial local. Il a un atelier de menuiserie avec un certain nombre d'outils coûteux et doit également payer pour les matériaux de sorte que l'argent qu'il gagne de la vente des bols ne couvre pas les coûts pour les fabriquer. Il le fait pour le plaisir et ne se soucie pas de faire un profit. Est-ce qu'il doit déclarer un revenu d'entreprise?

Réponse:

Probablement pas. La règle générale est que vous devez faire un bénéfice (par exemple, le revenu dépasse les dépenses) ou l'intention de faire un bénéfice à l'avenir. Dans le cas de Bob, ses dépenses (magasin, outils, matériaux) dépassent toutes les recettes qu'il tire de la vente de ses articles de passe-temps. Notez que s'il décidait de déclarer son revenu, il pourrait effectivement être un avantage fiscal puisqu'il pourrait lui permettre d'amortir ses dépenses d'entreprise et d'enregistrer une perte d'entreprise (voir les Avantages de déclarer un revenu d'agrément ci-dessous).

2) En tant que passe-temps, Jane se rend régulièrement dans les ventes de garage et ramasse les articles qu'elle vend sur eBay pour une majoration considérable.

Parce qu'elle ne vend que sur eBay, est-ce qu'elle doit déclarer un revenu d'entreprise?

Réponse:

Oui, si elle vend régulièrement sur eBay, elle doit déclarer son revenu sur son impôt sur le revenu. L'Agence du revenu du Canada (ARC) a obtenu gain de cause contre eBay en 2009, ce qui oblige eBay à fournir de l'information sur les gros vendeurs à l'ARC (ceux qui gagnent plus de 1 000 $ par mois, appelés PowerSellers). Mais cela ne signifie pas qu'ils vont fermer les yeux sur ceux qui vendent régulièrement sur eBay et font moins que cela par mois. L'entreprise de Jane passe le test de profit et elle doit s'assurer que tous ses revenus sont déclarés. L'ARC ne fait aucune distinction entre la vente en ligne et la vente hors ligne (également connue sous le nom de vente de briques et de mortier). Comment déclarer un revenu de loisir?

Vous devez déclarer le revenu que vous faites de votre passe-temps à titre de revenu d'entreprise en remplissant le formulaire T2125 (État des résultats ou des activités professionnelles) qui accompagne la déclaration de revenus T1. Si vous n'êtes pas familier avec le processus ou si vous voulez juste un rappel, Comment remplir votre formulaire T1 d'impôt sur le revenu au Canada vous y conduira.

Avantages de déclarer un revenu de passe-temps

Le revenu de votre passe-temps doit être déclaré comme revenu d'entreprise, mais il comporte aussi des avantages importants, dont la principale est la possibilité de déduire les dépenses d'entreprise du revenu.

Cela comprend les frais d'utilisation, les frais de repas et de divertissement, les frais de véhicule à moteur, etc. Vous pouvez utiliser la déduction pour amortissement pour annuler annuellement une partie des biens tels que les biens et l'équipement que votre entreprise a acquis. Pour ce faire, bien sûr, vous devez garder une trace de toutes vos ventes et dépenses (y compris tous les reçus).

Si vous avez un revenu régulier d'un emploi ou d'une entreprise et que les dépenses de passe-temps dépassent le revenu de la vente des articles de loisirs, l'excédent est déduit de votre revenu total, de sorte que votre facture fiscale sera plus faible. Notez qu'il y a des limites à cela - vous ne pouvez pas continuer à déduire des milliers de dollars de pertes de vos activités de passe-temps par rapport à votre revenu régulier année après année sans attirer l'attention de l'ARC. L'ARC utilise le test de profit pour déterminer si vos activités sont menées avec une «attente raisonnable de profit».

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