Différents types de sociétés au Canada

Les sociétés canadiennes sont imposées différemment des autres formes d'entreprises. Le changement fiscal le plus évident est qu'une société est une entité juridique en soi et qu'elle est imposée séparément de l'individu. (C'est pourquoi, en tant que propriétaire d'entreprise, vous devez produire des formulaires d'impôt T1 (personnel) et T2 (entreprise).) Mais fiscalement, il existe aussi différents types de sociétés, et le type de société détermine si oui ou non La société a droit à certains taux et déductions.

Pour cette raison, lorsque vous créez une société au Canada, vous voulez former le type de société qui vous est le plus avantageux sur le plan fiscal si vous le pouvez. Voici les différents types de sociétés disponibles au Canada et les conditions à remplir pour former chaque type.

Différents types de sociétés au Canada

Société privée sous contrôle canadien (SPCC)

Comme son nom l'indique, une société privée sous contrôle canadien doit être privée. Il doit également remplir toutes les conditions suivantes ( T4012: T2 Guide d'impôt sur le revenu des sociétés ):

• il s'agit d'une société résidant au Canada et constituée au Canada ou résidant au Canada depuis juin 18, 1971, jusqu'à la fin de l'année d'imposition;

• il n'est pas contrôlé directement ou indirectement par une ou plusieurs personnes non-résidentes (voir Puis-je lancer une petite entreprise au Canada lorsque je ne vis pas au Canada et en tant que non-Canadien, Comment puis-je ouvrir une entreprise au Canada?);
• il n'est pas contrôlé directement ou indirectement par une ou plusieurs sociétés publiques (autres qu'une société à capital de risque visée par règlement, au sens du Règlement 6700);
• elle n'est pas contrôlée par une société résidant au Canada qui inscrit ses actions à une bourse de valeurs désignée à l'extérieur du Canada;
• il n'est pas contrôlé directement ou indirectement par une combinaison de personnes décrite dans les trois conditions précédentes;
• si toutes ses actions qui sont détenues par une personne non-résidente, par une société publique (autre qu'une société à capital de risque visée par règlement) ou par une société avec une catégorie d'actions cotées à une bourse de valeurs désignée appartenaient par une personne, cette personne ne détiendrait pas suffisamment d'actions pour contrôler la société; et
• aucune catégorie de ses actions de capital-actions n'est inscrite à une bourse de valeurs désignée, par exemple, la Bourse de Toronto (Bourse de Toronto).

Notez que les changements dans la propriété de l'action peuvent potentiellement faire que la société cesse d'être une SPCC. Par exemple, si certains actionnaires devenaient des non-résidents (ou si des actions étaient vendues à des non-résidents), de sorte que les non-résidents contrôlaient plus de 50% des droits de vote des actions, la société ne serait plus admissible. un CCPC.

D'un point de vue fiscal , , la SPCC est la forme la plus avantageuse de propriété d'une petite entreprise. En plus de la déduction fiscale pour les petites entreprises, il existe des crédits d'impôt à l'investissement améliorés, des exonérations de gains en capital pour les actionnaires sur la vente d'actions et des crédits d'impôt à la recherche et au développement pour les activités admissibles. Voir: Avantages fiscaux pour les sociétés de la société privée sous contrôle canadien.

Autre société privée

Ce type de société doit également résider au Canada et être privé.

Il doit également remplir toutes les conditions suivantes:

• il n'est pas contrôlé par une ou plusieurs sociétés publiques (autres qu'une société à capital de risque visée par règlement, au sens du Règlement 6700);
• elle n'est pas contrôlée par une ou plusieurs sociétés d'État fédérales prescrites (au sens du Règlement 7100);
• elle n'est contrôlée par aucune combinaison de sociétés décrite dans les deux conditions précédentes.

Entreprise publique

Une société publique est essentiellement définie par l'inscription d'une catégorie d'actions à une bourse canadienne désignée, bien qu'elle puisse également choisir d'être ou être désignée comme une société publique en vertu du Règlement 4800 (1).

Société contrôlée par une société publique

Ce type de société est une filiale canadienne de la société publique ci-dessus.

Autre société

Comme vous l'avez deviné, le type de société qui ne rentre dans aucune des autres catégories.

Certains types de sociétés sont meilleurs que d'autres

La société est la forme la plus populaire de structure d'entreprise au Canada, ce qui n'est pas étonnant si l'on considère la protection accrue offerte par une société à une entreprise individuelle (voir Formes de propriété d'entreprise ) .

Mais toutes les sociétés canadiennes ne sont pas égales en matière de fiscalité. Lorsque vous choisissez de structurer votre petite entreprise en tant que société au Canada, il vaut la peine de voir si vous pouvez l'établir en tant que société privée sous contrôle canadien en raison des avantages fiscaux dont bénéficie la société privée sous contrôle canadien.