Guide de l'impôt des sociétés Canada

Taux d'imposition des sociétés canadiennes

Pour les sociétés privées sous contrôle canadien réclamant la déduction pour petites entreprises, le taux d'imposition net est de 11% pour 2015 et de 10,5% pour 2016.

Pour les autres types de sociétés au Canada, le taux d'imposition des sociétés est de 15% (au 1er janvier 2012).

Pour en savoir plus sur les taux d'imposition des sociétés, consultez les Taux d'imposition des sociétés de l'Agence du revenu du Canada, qui comprend une liste des taux d'imposition des provinces et des territoires.

Types de sociétés au Canada

Fondamentalement, au Canada, il existe des sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), et il y en a d'autres. Lisez à propos de tous les différents types de sociétés au Canada.

Pour ce qui est de l'impôt des sociétés, les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) sont les Cinderellas au premier plan, tandis que les autres types de sociétés sont les vilaines demi-soeurs. Les avantages fiscaux des entreprises de la société privée sous contrôle canadien expliquent les avantages fiscaux des sociétés privées sous contrôle canadien.

Réduire l'impôt sur le revenu des sociétés

Les sociétés canadiennes ont deux façons de réduire le montant de l'impôt canadien qu'elles doivent payer; faites les choses prescrites qui leur rapportent des crédits d'impôt ou profitez des déductions d'impôt sur le revenu.

Crédits d'impôt des sociétés

Crédits d'impôt à l'investissement pour les petites entreprises canadiennes explique quels crédits d'impôt fédéral à l'investissement sont disponibles et comment demander ces crédits d'impôt.

Les crédits d'impôt les plus connus des sociétés sont probablement les crédits d'impôt à la recherche et au développement.

Retenues d'impôt sur le revenu des sociétés

Lisez à propos de la déduction pour petite entreprise, une déduction d'impôt des sociétés offerte aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC).

Mes dépenses d'entreprise en tant qu'indice de retenues d'impôt énumère et explique les règles de déduction de nombreuses autres dépenses d'entreprise courantes, des frais de comptabilité et d'avocat aux frais de déplacement.

T2 Formulaires d'impôt sur le revenu des sociétés

Formulaire d'impôt sur le revenu que votre société doit utiliser

Les sociétés sont des entités juridiques distinctes et chaque société doit remplir et déposer un formulaire T2 d'impôt sur les sociétés chaque année. Cela s'applique à toutes les sociétés qui exercent leurs activités au Canada, même si cette société était inactive. La seule exception à cette règle est une société qui était un organisme de bienfaisance enregistré tout au long de l'année.

Une société pourrait être en mesure de remplir et de produire un T2 de rendement abrégé si:

• la société remplit toutes les conditions suivantes:
• il s'agit d'une société privée sous contrôle canadien (SPCC) pendant l'année d'imposition;
• cette année, il a un revenu net nul ou une perte aux fins de l'impôt sur le revenu;
• il a un établissement stable dans une seule province ou territoire;
• il ne demande aucun crédit d'impôt remboursable (sauf un remboursement de versements qu'il a payés);
• il n'a reçu ni versé aucun dividende imposable;
• il fait rapport en monnaie canadienne;
• il n'a pas de dette fiscale transitoire en Ontario.
• OU
• si la société est une société exonérée d'impôt (telle qu'un organisme sans but lucratif) qui a un établissement stable dans une seule province ou un seul territoire (Agence du revenu du Canada).

Autrement, votre société doit produire une déclaration de revenus des sociétés T2 régulière.

Préparer les déclarations de revenus des sociétés

Comme remplir un formulaire T2 d'impôt sur le revenu des sociétés nécessite l'utilisation de l'Index général des renseignements financiers (IGRF) et est considérablement plus complexe que la Déclaration de revenus des particuliers T1, je recommande les déclarations préparées par un spécialiste en déclarations.

Si vous n'avez pas de comptable, Comment trouver un bon comptable explique comment procéder pour en trouver un.

Le moment venu de préparer votre dossier fiscal pour votre comptable est un guide pratique pour rassembler les documents requis, avec quelques conseils pour économiser sur vos frais de comptabilité.

Si vous êtes déterminé à faire votre propre impôt sur le revenu des sociétés, il existe des programmes de logiciels fiscaux canadiens pour vous aider. (Vous devez utiliser un logiciel d'impôt certifié de l'Agence du revenu du Canada si vous faites cela.)

Déclaration d'impôt des sociétés

Quand déclarer l'impôt des sociétés

L'impôt des sociétés doit être déposé dans les six mois l'année fiscale.

Par exemple, si la date de fin de l'année d'imposition est le 31 mars, votre déclaration de revenus des sociétés doit être déposée au plus tard le 30 septembre.

(Si vous voulez modifier la fin de votre exercice financier, Comment puis-je modifier ma fin d'exercice financier? Explique la procédure.)

Il y a des pénalités si vous produisez votre déclaration de revenus des sociétés en retard.

Comment déclarer l'impôt sur le revenu des sociétés

Presque toutes les sociétés canadiennes peuvent produire leur déclaration de revenus des sociétés par voie électronique (TED). Cela comprend les sociétés et les sociétés non-résidentes qui demandent un montant de RS & DE.

La page Dépôt par Internet des sociétés de l'Agence du revenu du Canada vous dira si votre société est admissible et comment le faire.

Les sociétés canadiennes dont le revenu brut annuel est supérieur à 1 million de dollars doivent déclarer leur impôt sur le revenu des sociétés.

Si vous devez produire une déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés, le lieu où vous la produisez dépend de l'endroit où se trouve la société. Le document T4012 - T2 Corporation - Guide de l'impôt sur le revenu fournit des détails sur les emplacements pour le dépôt des déclarations de revenus des sociétés pour les sociétés résidentes et non-résidentes.

Dates d'échéance du solde d'impôt des sociétés

Si la société a un solde dû sur son impôt sur les bénéfices, la plupart des sociétés doivent verser ce solde dans les deux mois suivant la fin de l'année d'imposition.

Toutefois, les sociétés privées sous contrôle canadien ont trois mois pour payer leur solde d'impôt sur le revenu si elles remplissent ces conditions.

Options de paiement de l'Agence du revenu du Canada

Si la société doit des impôts à la fin de l'année, le solde peut être payé de l'une des façons suivantes:

• Utilisation de Mon dossier d'entreprise les propriétaires d'entreprise (y compris les partenaires, les administrateurs et les dirigeants) pour avoir accès aux comptes de l'Agence du revenu du Canada sur Internet (voir Comptes en ligne de l'Agence du revenu du Canada pour les entreprises);
• En ligne à partir de votre propre compte bancaire auprès d'une institution financière canadienne participante par l'intermédiaire de leur service Mon paiement;
• La manière démodée en envoyant un chèque.