Feuille de calcul des gains en capital

Commençons simplement. Nous allons construire une feuille de calcul pour calculer les gains en capital. Un objectif est de voir comment les mathématiques fonctionnent. Un deuxième objectif est de vous montrer comment organiser vos données d'investissement à des fins fiscales.

Fiche de travail 1. Feuille de calcul des gains en capital simples

Feuille de calcul des gains en capital pour le stock XYZ
# part	Date Achat	Acheter Prix	Commission	Coût		Nombre de parts	Date de vente	Prix de vente > Commission		Gain / Perte	100
01/03/15	1200	25	1225		100	01/10/16	1400	25		150

Dans cet exemple, nous organisons deux des données d'investissement. Nous avons une transaction unique où 100 actions XYZ ont été achetées; et une deuxième transaction où 100 actions XYZ ont été vendues. Dans cet exemple, il n'y a pas d'autres achats ou ventes d'investissement. Il est donc simple pour nous de faire correspondre la vente avec l'achat. Nous organisons les données, qui proviennent des enregistrements ou des déclarations fournies par la société de courtage. Et puis dans la dernière colonne, nous calculons le gain ou la perte. Ici, le gain positif est égal au prix de vente moins le prix d'achat moins la commission d'achat moins la commission de vente = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. La personne a fait un profit (un gain) de 25 $ sur cet investissement.

Passons maintenant à un scénario plus compliqué.

Ici, nous organisons des données provenant de plusieurs transactions d'achat. Feuille de calcul 2. Feuille de calcul des gains en capital: Achats multiples

Feuille de gains en capital pour l'action XYZ

# actions
Date d'achat	Acheter le prix	Commission	Coût	> # part	Date de vente	Prix de vente	Commission		Gain / perte	100	01/03/15
1200	25	1225		150	01/10/16	2100	25			100	02/03/15
1225	25 < 1250									Remarque J'ai laissé la colonne gain / perte vide pour l'instant. Le gain ou la perte est exactement ce que nous essayons de comprendre. Que remarquons-nous ici? Cette personne a investi dans des actions XYZ, achetant 100 actions en janvier et 100 autres actions en février. Le janvier suivant, la personne a vendu 150 actions. Alors, quelle est la question?	La question est:

quels partages cette personne a-t-elle vendus?

A-t-elle vendu la totalité des 100 actions de janvier plus 50 des actions de février? ou 100 des actions de février et 50 des actions de janvier; ou 75 actions de chaque lot; ou une autre combinaison?

Voici ce que l'IRS dit de faire: "La base des actions ou obligations que vous possédez généralement est le prix d'achat plus les frais d'achat, tels que les commissions et les frais d'enregistrement ou de transfert …" bon: nous avons le prix d'achat plus les frais d'achat, dans ce cas les commissions, organisées dans notre feuille de travail.

L'IRS continue:

"

Identifier les actions ou les obligations vendues

Si vous pouvez identifier correctement les actions ou les obligations que vous avez vendues, leur base est le coût ou l'autre base du des actions ou des obligations … "

Et plus tard, l'IRS dit:

"

Identification impossible.

Si vous achetez et vendez des titres à des moments différents en quantités variables et que vous ne pouvez identifier correctement les actions que vous vendez, la base des titres que vous vendez est la base des titres que vous avez acquis en premier.À l'exception de certaines actions de fonds commun de placement, discutées plus tard, vous ne pouvez pas utiliser le prix moyen par action pour calculer le gain ou la perte sur la vente des actions. "

Ces cotations sont tirées de la section Stocks and Bonds sous la section Base des immeubles de placement au chapitre 4 de la publication 550. Voyons maintenant cela. Si nous avions dit à notre courtier «vendre ces actions spécifiques», ce sont les actions dont nous utiliserions la base pour calculer nos gains en capital. Par exemple, si nous demandions au courtier de vendre la totalité des 100 actions que nous avons achetées en février et 50 des actions que nous avons achetées en janvier, notre gain serait de 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 $.

Voyez-vous ce que j'ai fait avec les maths? Je veux calculer la base de 50 actions de l'achat de janvier. J'ai pris la base de coût de (1225, qui comprend la commission), divisé par le nombre d'actions achetées (ce qui entraîne un coût par action), et multiplié par 50 (le nombre d'actions que nous avons vendu). Cela donne une base de 612. 50. Je soustrais 612,50 $ et la base de 1250 $ de toutes les 100 actions que nous avons achetées en février, et le gain qui en résulte est de 225 $.

Ok, c'est comme ça qu'on construit une formule en utilisant une identification spécifique. Mais que faire si nous n'avons pas dit à notre courtier de vendre des actions spécifiques. Dans cette situation, l'IRS dit, nous utilisons la méthode du premier entré, premier sorti:

"la base des titres que vous vendez est la base des titres que vous avez acquis en premier."

Comment cela se présente-t-il? termes d'une formule pour calculer le gain? Eh bien, nous remarquons sur le côté droit de la feuille de calcul que nous avons vendu 150 actions. Puis, en regardant vers la gauche, nous voyons que nous avons d'abord acheté 100 actions, puis acheté 100 autres actions. Nous prenons la base des actions que nous avons acquises en premier: en d'autres termes toutes les 100 actions de l'achat de janvier, avec une base de coût de 1 225 $. Nous avons maintenant identifié 100 actions sur les 150 que nous avons vendues. Ensuite, nous passons à l'achat de titres suivant. Nous avons besoin de base seulement pour 50 actions, mais l'achat de février était de 100 actions. Nous divisons donc la base de coûts de février. Voici donc notre formule de gain selon la méthode du premier entré, premier sorti:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 $. Implications pour créer votre propre feuille de travail: Faites une feuille de calcul pour chaque action, obligation ou autre investissement que vous possédez.

Conservez tous les achats sur le côté gauche.

Commandez les achats dans l'ordre chronologique du début à la fin.

• Conservez toutes les transactions de vente sur le côté droit.
• Si vous utilisez un tableur, utilisez des formules pour calculer le gain ou la perte en utilisant les données des autres cellules.