Informations supplémentaires sur l'assurance-maladie pour les employeurs

De nombreux contribuables sont touchés par la nouvelle taxe Medicare qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2013. En tant qu'employeur et contribuable indépendant, vous devez savoir comment cette taxe affecte les employeurs, les employés et les travailleurs indépendants.

Qu'est-ce que l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie?

La loi de 2013 sur l'allègement fiscal pour les Américains, promulguée le 2 janvier 2013, prévoyait une augmentation de la part des employés (les taxes Medicare pour les personnes à revenu élevé (salariés et indépendants). >

Le taux d'imposition supplémentaire est de 0,9% sur le revenu des employés, les employeurs ne sont pas tenus de cotiser à cet impôt supplémentaire.

Le taux d'impôt supplémentaire de Medicare de 0,9% est appliqué au revenu d'emploi combiné et au revenu d'un travail indépendant au-dessus de ces niveaux:

> Dépôt conjoint - 250 000 $

Dépôt marié séparément - 125 000 $

• Célibataire - 200 000 $
• Chef du ménage (avec la personne qualifiée) - 200 000 $
• Veuf (e) admissible avec un enfant à charge - 200 000 $
• Comment fonctionne la retenue d'impôt pour l'assurance-maladie complémentaire?
• Chaque employeur doit calculer la retenue d'impôt pour Medicar Les taxes dans le cadre des taxes FICA (Sécurité Sociale et Medicare), pour chaque salarié pour chaque période de paie. Tous les revenus des employés (y compris le revenu de pourboire) sont soumis à des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. (Voir la section «Règles spéciales pour divers types de services et de paiements» de la publication 15 de l'IRS pour plus de détails sur les revenus inclus.)

Le taux d'imposition Medicare est de 1. 45% pour l'employeur et l'employé. Le seuil de retenue est de 200 000 $. Au moment où le revenu de l'employé est supérieur à ce seuil, une retenue additionnelle doit commencer. Au-dessus de ce seuil, l'employeur continue de contribuer à hauteur de 1. 45% et le salarié doit contribuer 2. 35%.

Comment puis-je déclarer et payer l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie?

En tant qu'employeur, vous devez tenir des registres des montants de l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie que vous retenez de la paie des employés et que vous devez en tant qu'employeur. Payer ces montants avec tous les autres paiements d'impôt sur les salaires que vous effectuez, sur une base semi-hebdomadaire ou mensuelle.

L'impôt supplémentaire dû par Medicare est inclus dans le formulaire IRS 941 (Déclaration fiscale trimestrielle de l'employeur). Vous devrez indiquer le montant des salaires imposables et des pourboires assujettis à cette taxe (ligne 5d). Rappelez-vous, vous retenez l'impôt supplémentaire de Medicare à partir de 200 000 $, mais l'employé peut devoir plus que ce montant sur sa déclaration de revenus.

Pourquoi devriez-vous connaître l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie

Pourquoi, en tant qu'employeur, devriez-vous lire ses explications détaillées sur la façon dont la taxe d'assurance-maladie fonctionne pour les célibataires et les couples mariés?

1. Les employés posent des questions.

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt supplémentaire Medicare, au-dessus du taux d'imposition Medicare 1. 45%, à un taux de 0,9% sur les salaires Medicare plus de 200 000 $ versés à un employé. Le montant de la retenue d'assurance-maladie ne peut pas être le montant qu'une personne doit payer, et l'employé peut être confus au sujet de la façon dont la retenue fonctionne.

Certains employés peuvent avoir une taxe Medicare supplémentaire en sus du montant retenu. Cette taxe supplémentaire doit être payée sur la déclaration de revenus personnelle du particulier. Bien que les employeurs ne puissent pas donner de conseils fiscaux, ils doivent connaître les différences possibles entre les montants retenus et les montants à payer par les employés. L'IRS dit:

… un employé qui prévoit la responsabilité de l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie peut demander à son employeur de retenir une retenue d'impôt supplémentaire sur le formulaire W-4. Cette retenue d'impôt supplémentaire s'appliquera à toutes les taxes indiquées sur la déclaration de revenus du particulier (formulaire 1040), y compris tout impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie.

2. C'est sur le W-2 que vous envoyez aux employés.

Lorsque vous envoyez des formulaires W-2 aux employés en janvier, vous devez inclure une explication de la ligne 5 «Salaires et conseils relatifs à l'assurance-maladie». Les employés qui ont eu l'impôt Medicare supplémentaire retenu peuvent avoir des questions sur ce formulaire et la différence entre les salaires Medicare sur cette ligne et le montant retenu pour l'impôt Medicare retenu sur la ligne 6.

Par exemple, si vous en tant qu'employeur a retenu la taxe Medicare supplémentaire au-dessus de 200 000 $, et l'employé est marié, le dépôt conjoint, l'employé n'a pas à payer la taxe Medicare supplémentaire jusqu'à ce que son Son revenu dépasse 250 000 $. Dans ce cas, les montants de la ligne 5 et de la ligne 6 seront différents, et l'employé pourrait avoir droit à un remboursement d'une partie ou de la totalité du montant retenu.

3. Vous pouvez être un employé.

Si vous travaillez en tant qu'employé avec une autre entreprise que la vôtre, ou si vous êtes un employé de votre société ou société S, vous devrez savoir comment fonctionne cette taxe Medicare lorsque vous recevez votre propre formulaire W-2. Si vous avez gagné plus que les montants énumérés ci-dessus, vous devrez peut-être prendre vos propres décisions sur le paiement de montants supplémentaires de la taxe Medicare ou d'obtenir un remboursement de la taxe Medicare. Si vous devez cette taxe, vous devrez remplir le formulaire IRS 8959 pour montrer le calcul des montants retenus et des montants dus, en fonction de votre statut fiscal.

4.

Vous pouvez être indépendant en tant que propriétaire d'entreprise.

La nouvelle taxe Medicare concerne également les travailleurs indépendants qui gagnent plus d'un montant spécifique. Si vous êtes à la fois un employé et un travailleur indépendant, toutes les sources de revenu gagné (par opposition au revenu de placement) sont combinées pour atteindre les niveaux (ci-dessus) où la taxe Medicare supplémentaire est applicable. Il n'y a pas de retenue à la source pour l'impôt sur le travail indépendant, et vous vous attendez à ce que votre revenu dépasse les niveaux ci-dessus, vous devrez augmenter le montant de vos versements d'impôts pour tenir compte de la taxe Medicare supplémentaire.

Vous pouvez trouver des informations plus détaillées sur les spécificités de la taxe d'assurance-maladie complémentaire, de l'IRS.